Vergi Kalkanı Nedir?
Vergi kalkanı, ipotek faizi, sağlık giderleri, hayırsever bağışlar, amortisman ve amortisman gibi izin verilen kesintiler talep edilerek elde edilen bir kişi veya kurum için vergilendirilebilir gelirde bir azalmadır. Bu kesintiler, vergi mükellefinin belirli bir yıl için vergilendirilebilir gelirini azaltır veya gelir vergilerini gelecek yıllara erteler. Vergi kalkanları, mükellef veya bir işletmenin borçlu olduğu toplam vergi miktarını düşürür.
Vergi koruması
Vergi Kalkanı
"Vergi kalkanı" terimi, belirli bir kesintinin vergi mükellefinin gelirinin bazı kısımlarını vergilendirmeden koruma yeteneğini ifade eder. Vergi kalkanları ülkeden ülkeye değişiklik gösterir ve bunların faydaları, vergi mükellefinin genel vergi oranına ve belirtilen vergi yılı nakit akışlarına bağlıdır. Örneğin, belirli borçlara yapılan faiz ödemeleri vergiden düşülebilir bir gider olduğundan, nitelikli borçların alınması vergi kalkanı olarak işlev görebilir. Vergi açısından verimli yatırım stratejileri, yıllık vergi faturaları çok yüksek olabilen net değeri yüksek kişiler ve şirketler için yatırımın temel taşlarıdır.
Vergi kalkanını hesaplamak, bu formül kullanılarak basitleştirilebilir:
Vergi Kalkanı = Vergi İndirimi-Gideri x Vergi Oranı
Örneğin, mortgage faiziniz için 1.000 dolar varsa ve vergi oranınız yüzde 24 ise, vergi kalkanınız 240 dolar olacaktır.
Teşvik Olarak Vergi Kalkanı
Bir konut ipoteğini vergi kalkanı olarak kullanma yeteneği, evleri net değerlerinin önemli bileşenleri olan birçok orta sınıf insan için büyük bir avantajdır. Ayrıca borçluya belirli bir vergi avantajı sağlayarak ev satın almakla ilgilenen kişilere teşvik sağlar. Öğrenci kredisi faizi de aynı şekilde vergi kalkanı işlevi görür. Yani, borç almanın vergi avantajı olduğunu söyleyebilirsiniz, çünkü faizi vergiden düşülebilir bir gider olarak kullanabilirsiniz.
Tıbbi Giderler için Vergi Kalkanı
Tıbbi harcamalarda standart indirimden daha fazla ödeme yapan mükellefler, daha büyük bir vergi kalkanı elde etmek için madde vermeyi seçebilirler. 2016 vergi yılı için, bir kişi düzeltilmiş brüt gelirinin yüzde 10'unu aşan tıbbi veya dişçilik giderlerine atfedilen herhangi bir tutarı düşebilirken, 65 yaşın üzerindeki bir kişi düzeltilmiş brüt gelirinin yüzde 7, 5'inden fazlasını düşebilir.
Yardım Verme Kalkanı
Tıbbi harcamalar için tazminat olarak sunulan vergi kalkanına benzer şekilde, hayır amaçlı bağışlar da vergi mükelleflerinin yükümlülüklerini azaltabilir. Hak kazanabilmek için, vergi mükellefi vergi beyannamesinde ayrıntılı kesintiler kullanmalıdır. İndirilebilir tutar, belirli koşullara bağlı olarak vergi mükellefinin düzeltilmiş brüt gelirinin yüzde 50'si kadar olabilir. Bağışların hak kazanabilmesi için onaylanmış bir kuruluşa verilmesi gerekir.
Amortisman için Vergi Kalkanı
Amortisman indirimi, vergi mükelleflerinin, özellikli mülkün amortismanı ile ilgili belirli kayıpları geri kazanmasına olanak tanır. Bu kesinti, taşıtlar ve binalar gibi maddi mülklerin yanı sıra bilgisayar yazılımı ve patentler gibi maddi olmayan varlıklara da uygulanabilir. Kalifiye olabilmek için, amortisman bir işletme veya gelir getirici faaliyette kullanılan bir varlık ile ilişkilendirilmeli ve bir yıldan uzun bir beklenen ömrü olmalıdır. Diğer koşullar, varlığın mülkiyeti süresi ve varlığın sermaye iyileştirmeleri oluşturmak için kullanılıp kullanılmadığı dahil ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere amortismanın indirilebilir olma kabiliyetini etkileyebilir.
Vergi kalkanlarının bir şirketin bilançosunu nasıl etkileyebileceğini öğrenin; "Ağırlıklı ortalama sermaye maliyetini (WACC) hesaplama formülü nedir?"