İç Gelir Servisi (IRS), 401 (k) planları gibi vergiden ertelenmiş emeklilik tasarruf planlarından haksız şekilde faydalanmamalarını sağlamak için yüksek derecede telafi edilmiş çalışanların (HCE) katkılarını dikkatle inceler. Ancak, telafi katkıları gerçek erteleme yüzdesi (ADP) testine dahil edilmez, çünkü test sonuçlarını eğebilirler.
ADP Testi Nedir?
İşveren destekli bir emeklilik planının vergiye uygun statüsünü koruması için, daha zengin çalışanların plandan ortalama ücret kazanandan daha fazla yararlanmamasını sağlamak için bazı sıkı ayrımcılık yasağı testlerini karşılaması gerekir. IRS, plan katılımının tüm gelir düzeylerindeki çalışanlar için nispeten eşit olduğunu doğrulamak için ADP testini kullanır.
ADP testi gereklilikleri uyarınca, HCE'ler tarafından yapılan ortalama maaş ertelemesi, düzenli çalışanların ortalama katkısını sadece belirli bir yüzde aşabilir. HCE'lerin ADP testinin gerektirdiği katkı sınırını aştığı tespit edilirse, plan fazla katkıları iade etmeli veya vergiye uygun durumunu kaybetme riski taşımalıdır.
Catch-Up Katkıları
IRS, herhangi bir yılda nitelikli bir plana katkıda bulunabilecek miktar konusunda katı sınırlamalar getirmektedir. 2020 için, 50 yaşın altındakiler için maksimum çalışan katkısı 19.500 $ 'dır ve maksimum toplam katkı sınırı (işveren katılımı dahil) 57.000 $' dır.
Bununla birlikte, emekliliğe yakın olanları tasarruflarını arttırmaya teşvik etmek için IRS, 50 yaşın üzerindeki plan katılımcılarının bu limitleri aşan yıllık toplama katkıları yapmasına izin verir. 2020 yılında, uygun çalışanlar 6.500 dolar ek katkıda bulunabilir ve bu da toplam sınırı çalışan katkıları için 26.000 dolara ve toplamda 63.500 dolara çıkarır.
Telafi Katkıları Neden Hariç Tutulur?
Catch-up katkıları hariç tutulur, çünkü tüm çalışanlar herhangi bir yılda bunları yapmaya uygun değildir. Bunları ADP testlerine dahil etmek sonuçları çarpma riskini taşır.
Örneğin, 50 yaşın üzerindeki yüksek derecede telafi edilmeyen çalışanlar (NHCE'ler) katkılarını en üst düzeye çıkarırsa, agresif katılımları, akranları henüz telafi katkıları yapmaya uygun olmasa bile, tüm NHCE'lerin ortalama katkısını artırır.
Bu senaryo, artırılmış katkı sınırlarından yararlanacak olan HCE'ler için iyi bir haber olsa da, 50 yaşın üzerindeyse, tam tersi doğrudur. HCE'lerin yaptığı katkı katkıları teste dahil edildiyse, ortalama HCE katkısı aşılabilir ADP sınırı daha hızlı bir şekilde planın katkıları iade etmesini gerektiriyor. (İlgili okumalar için bkz. "401 (k) Katkıları Neden Sınırlıdır?")