Kredi Zararları Karşılığı Nedir?
Kredi zararları karşılığı, bir şirketin tahsil etmesi muhtemel olmayan borcun bir tahminidir. Alıcılarına kredi veren satış şirketi perspektifinden alınmıştır.
Kredi Zararları Karşılığı Nasıl Çalışır?
Çoğu işletme birbirleriyle kredi ile işlem yapar, yani başka bir kuruluştan satın alındığı zaman nakit ödemek zorunda kalmazlar. Kredi, satış şirketinin bilançosunda alacak hesapları ile sonuçlanır. Alacak hesapları dönen varlık olarak kaydedilir ve hizmet veya mal sağlanması için ödenmesi gereken tutarı açıklar.
Kredili mal satmanın başlıca risklerinden biri, tüm ödemelerin tahsil edilmesinin garanti edilmemesidir. Bu olasılığı hesaba katmak için şirketler kredi zararlarına giriş için bir karşılık yaratırlar.
Mevcut varlıkların tanımı gereği bir yıl içinde nakde dönüşmesi beklendiğinden, bir şirketin bilançosu, alacaklarının ve dolayısıyla alacaklarının herhangi bir kısmı tahsil edilemediğinde özkaynaklarını aşabilir.
Kredi zararları karşılığı, şirketlerin potansiyel gelirlerinin abartılmasını sınırlamak için finansal tablolarında bu beklenen zararları dikkate almalarını sağlayan bir muhasebe tekniğidir. Bir hesabın abartılmasından kaçınmak için, bir şirket alacaklarının ne kadarının beklediğini tahmin edecektir.
Önemli Çıkarımlar
- Kredi zararları karşılığı, bir şirketin tahsil etmesi muhtemel olmayan bir tahmindir, alıcılara kredi veren satış şirketi perspektifinden alınır.Bu muhasebe tekniği, şirketlerin finansal tablolarında beklenen zararları dikkate almalarını sağlar. potansiyel geliri abartmayı sınırlamak.
Kredi Zararları Kayıt Kaydı
Belli bir miktar kredi zararı tahmin edilebildiğinden, bu beklenen zararlar bilançoda karşıt varlık hesabına dahil edilir. Satır öğesi, kredi zararları karşılığı, tahsil edilemeyen hesaplar karşılığı, şüpheli hesaplar karşılığı, müşteri finansman alacakları zararları karşılığı veya şüpheli hesaplar karşılığı olarak adlandırılabilir.
Kredi zararları karşılığındaki herhangi bir artış, gelir tablosuna kötü borç gideri olarak kaydedilir. Şirketler, kredi zararlarını dengelemek için kötü bir borç rezervine sahip olabilir.
Kredi Zarar Karşılıkları Yöntemi
Bir şirket, temerrüt ve kötü borca karşı beklenen zararlarını belirlemek için temerrüt olasılığı gibi istatistiksel modelleme kullanabilir. İstatistiksel hesaplamalar hem geçmişten hem de sektörden geçmiş verileri kullanabilir.
Şirketler, mevcut istatistik modelleme ödenekleri ile korelasyon içinde olacak şekilde kredi zararları giriş karşılığı için düzenli olarak değişiklik yapmaktadır. Kredi zararları karşılığı hesaplanırken, bir şirketin hangi müşterinin ödemeyeceğini özel olarak bilmesi veya tam tutarı bilmesi gerekmez. Tahsil edilemeyen yaklaşık bir miktar kullanılabilir.
10-K 2018 mali yılını dolduran Boeing Co. (BA), kredi zararları karşılığını nasıl hesapladığını açıkladı. Uçaklar, rotor uçakları, roketler, uydular ve füzeler üreticisi, hangi müşterilerin ne ödeyemeyeceğini belirlemek için her çeyrekte müşteri kredi derecelendirmelerini gözden geçirdiğini, farklı derecelendirme kategorileri için geçmiş kredi temerrüt oranları yayınladığını ve birden fazla üçüncü taraf uçak değeri yayını yayınladığını söyledi. borçlu olmak.
Şirket ayrıca, alacaklarının gerçek zararlarının tahmin edilenden daha yüksek veya daha düşük olabileceğini de ekleyerek tahminlerinin doğru olacağına dair hiçbir garanti bulunmadığını açıkladı. 2018 yılında, Boeing'in brüt müşteri finansmanının yüzdesi olarak payı% 0, 31'dir.
Kaynak: ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu.
Kredi Zararları Karşılığı Örneği
Diyelim ki bir şirket 30 Eylül'de 40.000 $ değerinde alacak hesabı var. Alacak hesaplarının% 10'unun tahsil edilmeyeceğini ve% 10 x 40.000 $ = 4.000 $ kredi zararı karşılığı kredi girişi yaratmaya devam edeceğini tahmin edin. Bu bakiyeyi ayarlamak için, kötü borçlar giderine 4.000 $ 'lık bir borç girişi yapılacaktır.
Alacak hesaplarının Eylül ayında vadesi gelmese de, şirketin hala gelir tablosunda ay için kötü borç gideri olarak 4.000 $ kredi zararı raporlaması gerekmektedir. Alacak hesapları 40.000 $ ve kredi zararları karşılığı 4.000 $ ise, bilançoda raporlanan net tutar 36.000 $ olacaktır.
Aynı işlem bankalar tarafından kredi ödemelerini geciktiren borçlulardan tahsil edilemeyen ödemeleri bildirmek için de kullanılır.
