Amerika Birleşik Devletleri'nde çok sayıda çalışan, Dahili Gelir Hizmeti'nin (IRS) izin verdiği çeşitli türde çalışan fayda planları oluşturuyor ve kullanıyor. Bölüm 125 kafeterya planı olarak adlandırılan bu planlardan biri 1978'den beri varlığını sürdürüyor ve bazı ilginç avantajlar sunuyor. Bölüm 125 Kafeterya Planı Nedir?
Bölüm 125 planı, çalışanların nakit maaş gibi vergilendirilebilir menfaatler almasını ve bunları vergiye tabi olmayan menfaatlere dönüştürmesini sağlayan IRS kodunun bir parçasıdır. Bu yardımlar, vergiler ödenmeden önce bir çalışanın maaş çekinden düşülebilir. Kafeterya planları özellikle tıbbi konular ve çocuk bakımı ile ilgili düzenli masrafları olan katılımcılar için iyidir.
Bölüm 125 planına kaydolan çalışanlar, sigorta primlerini ve diğer fonların vergi ekini bir kenara bırakabilirler; bu da daha sonra belirli nitelikli tıbbi ve çocuk bakım giderlerinde kullanılabilir. Ortalama olarak, çalışanlar, genellikle cepten vergi sonrası fonlarla satın aldıkları çeşitli ürünlerde birleşik federal, eyalet ve yerel vergilerde% 30 tasarruf sağlayabilir.
Bölüm 125 Planını Kimler Açabilir?
Bölüm 125 kafeterya planları bir işveren tarafından oluşturulmalıdır. Bir plan oluşturulduktan sonra, faydalar çalışanlar, eşleri ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için geçerlidir. Planın koşullarına ve ayrıntılarına bağlı olarak, 125. bölümün faydaları eski çalışanlara da yayılabilir, ancak plan öncelikle onlar için mevcut olamaz.
İşveren ve Çalışanlara Sağlanan Faydalar
İşveren tarafında, bölüm 125 planları birçok vergi tasarrufu avantajı sunmaktadır. Plandaki her katılımcı için, işverenler Federal Sigorta Katkıları Kanunu (FICA) vergisi, Federal İşsizlik Vergisi Kanunu (FUTA) vergisi, Devlet İşsizlik Vergisi Kanunu (SUTA) vergisi ve işçi tazminat sigortası primlerinden tasarruf etmektedir. İşverenler sadece FICA'ya katılan kişi başına ortalama 115 $ tasarruf sağlıyor. Diğer vergi tasarruflarıyla birlikte, bölüm 125 planı, planı açma maliyeti düşük olduğundan genellikle kendini finanse eder.
Ek bir avantaj olarak, çalışanlara herhangi bir ek ücret ödemeden etkili bir artış sağlanır. Plandaki daha fazla katılımcı işveren için daha fazla vergi tasarrufuna eşit olduğundan, işverenin, her bir çalışanın henüz 125. bölüm planında olmayanların katılımını artırmaya yönelik planına katkıda bulunduğu sıklıkla önerilmektedir.
Çalışanlara gelince, birincil fayda vergiyle de ilgilidir. Genellikle bir katılımcı, plana konulan tüm dolarlar için toplam vergilerden% 20 ila% 40 tasarruf etmeyi bekleyebilir. Çalışanın plana koymaya karar verdiği miktar her yıl seçilmelidir. "Seçim" tutarı, her bordro dönemi için otomatik olarak çalışanın maaş çekinden düşülür.
Örneğin, bir çalışan yılda 600 ABD doları ödemesinden düşüp plana koymayı seçerse ve şirketin 24 ödeme dönemi varsa, ödeme dönemi başına 25 ABD doları otomatik olarak vergiden muaf olur. Para, planın tutulacak üçüncü taraf yöneticisine gönderilir. Daha sonra nitelikli giderler için talep üzerine geri ödeme için dağıtılabilir.
Bir Bölüm 125 Planı Ne Gidebilir?
125. kafeterya planı kapsamında çok çeşitli tıbbi ve çocuk bakım masrafları geri ödenebilir. Tıbbi ürünler ve tedavilere gelince, geri ödenebilecek düzinelerce uygun masraf vardır. Uygun masraflar şunlardır: akupunktur, alkolizm tedavisi, ambulans hizmetleri, doğum kontrolü, kayropraktik hizmetleri, diş ve doktor ücretleri, göz muayeneleri, doğurganlık tedavisi, işitme cihazları, uzun süreli bakım hizmetleri, bakım evleri, operasyonlar, reçeteli ilaçlar, psikiyatrik hizmetler, sterilizasyon, peruklar ve tekerlekli sandalyeler. Ancak bu her şey dahil bir liste değildir.
Ayrıca çok çeşitli uygun tezgah üstü ürünler de vardır. Alerji ilaçları, soğuk algınlığı ilaçları, kontakt lens çözümleri, ilk yardım çantaları, ağrı kesiciler, gebelik testleri, uyku yardımcıları ve boğaz pastilleri onlarca uygun ürün arasındadır. Diyet takviyeleri, ortopedik ayakkabılar, doğum öncesi vitaminler ve güneş kremi gibi birçok çift amaçlı ürün uygundur.
Kullan ya da kaybet
Yıl sonuna kadar hesapta kalan parayı kullanmanız gerektiğini veya paranın işvereninize verileceğini belirten bir kural vardır. Bu doğru olsa da, yine de çalışan için net bir fayda ile sonuçlanabilir.
İşte bir örnek. 125. bölüm planınıza 1.000 dolar yatırdığınızı varsayın. Yıl sonunda hesapta 100 ABD doları kaldığını fark ettiniz. % 28 marjinal vergi diliminde iseniz, vergiden 280 $ veya (1.000 x 28%) tasarruf etmişsinizdir. 100 $ 'ı kaybetmek, hala 180 $' lık bir net faydaya sahip olduğunuz anlamına gelir. Bu basit örnek olası senaryoyu gösterirken, gerçekte, 2013 yılında uygulanan yeni bir devir hükmü bulunmaktadır. Hüküm ile birlikte, plan katılımcıları bir yıldan diğerine 500 $ 'dan fazla kullanılmamış fon taşıyabilir.
Bölüm 125 Kafeterya Planı Oluşturma
Bir bölüm 125 kafeterya planı oluşturmak basit ve kolaydır. Bir işveren planı uygun belgelerle oluşturmalı, çalışanları bilgilendirmeli ve ayrımcılık yapmama testi yapmalıdır. Bölüm 125 planları, planın işin son derece telafi edilmiş veya kilit çalışanları için ayrımcılık yapıp yapmadığını belirlemek için tasarlanmış üç ayrımcılık dışı testi geçmelidir: katılmaya uygunluk, faydalar ve katkılar ve konsantrasyon testleri.
Kafeterya planlarının farklı fayda düzeyleri vardır. Yalnızca premium plan (POP), çalışanların sigorta bölümlerini vergi öncesi ödemelerini sağlar. Esnek harcama hesabı (FSA) sürümü, yukarıda açıklanan plan tarzı olan cepten nitelikli giderlerin vergi öncesi ödenmesini sağlar. Tam gelişmiş plan, tüketici güdümlü bir sağlık hizmeti (CDHC) planı olarak adlandırılır ve çalışanın nitelikli giderler için isteğe bağlı olarak kullanabileceği bir kredi sistemi içerir. Çalışanlar daha sonra CDHC'yi kendi paralarıyla tamamlayabilir ve ek avantajlar veya kapsam satın almak için kullanabilirler.
İşverenler, plan kurulumu için en güncel belgeleri sağlayabilecek ve işverene uyum için en son gereklilikleri güncelleyebilecek nitelikli bir bölüm 125 üçüncü taraf yönetici ile çalışmalı ve ortak olmalıdır. Tipik üçüncü taraf yöneticiler işverenlere güncel bir plan belgesi, özet plan tanımları, kurumsal karar, herhangi bir özel form, yasal inceleme, avukat görüş mektupları, ayrımcılık testi, imzaya hazır Form 5500 ve gerekirse çalışan eğitimi sağlar.
![Bölüm 125 planı hakkında (kafeterya planı) Bölüm 125 planı hakkında (kafeterya planı)](https://img.icotokenfund.com/img/health-insurance-basics/925/about-section-125-plan.jpg)