Yeni, önerilen Çalışma Bakanlığı (DOL) kuralı, işveren tarafından sağlanan emeklilik planlarına erişimi olmayan çalışanların emeklilik için tasarruf etmelerine yardımcı olabilir.
ERISA - Dernek Emeklilik Planları ve Diğer Birden Çok İşveren Planları Bölüm 3 (5) uyarınca 'İşveren Tanımı' başlıklı teklif edilen Çalışma Bakanlığı (DOL) kuralının kamuya açık yorum dönemi 24 Aralık 2018'de sona erecek. 2019'un başlarında uygulama bekleniyor.
Kural, Başkan Donald Trump tarafından Ağustos ayında verilen bir yürütme kararına yanıt olarak hazırlandı. 401 (k) gibi işle ilgili emeklilik tasarrufu planı olmayan çalışan Amerikalıların, bir dernek emeklilik planı olarak bilinen bir kuruluş aracılığıyla birisine erişmelerine izin vererek emeklilik güvenliğini güçlendirmek üzere tasarlanmıştır.
Eylem talebinin ardında, 100'den az çalışanı olan küçük şirketlerde çalışanların sadece% 53'ünün, 500 veya daha fazla çalışanı olan şirketlerde çalışanların% 89'una kıyasla, bir işyerinde emeklilik planına erişimi olduğu gerçeği yatmaktadır. Pew Charitable Trust'a göre, emeklilik tasarruf planı sunmayan çoğu küçük işletme, yüksek maliyet ve emeklilik planını yönetmenin karmaşıklığını ana neden olarak belirtmektedir.
'İşveren' Yeniden Tanımlandı
Yeni kural, bir grup işvereni, bir dernek emeklilik planı (ARP) olarak bilinen bir tür çoklu işveren planı (MEP) altında "tek işveren" olarak tanımlar. Önerilen kural uyarınca, haftada en az 20 saat çalışan veya dernek sağlık sigortasının maliyetini karşılamaya yetecek kadar çalışana sahip, çalışanları olan bireysel işletmeler ve bir ARP aracılığıyla bir emeklilik planına katılabilirler.
Kural, şirketlerin ve serbest meslek sahiplerinin bir MEP'ye aynı endüstrinin bir parçası olmak veya bir Ticaret Odası tarafından kapsanan bir coğrafi bölgede yer almak gibi başka bir bağlantı veya ortak tahvil ile katılmaları için bir yol sağlar.
Bu, tek bağlantı şirketlerinin plana üye olduğu “açık çoklu işveren planı” ndan farklıdır. Açık Milletvekillerine yetki veren mevzuat Kongre'de beklemektedir, ancak henüz tam meclis tarafından oylanmamıştır.
ARP Kuralları
“Ortak tahvil” hükmüne ek olarak, DOL kuralı bir ARP'nin:
- üye şirketler (özellikle bir banka, sigorta şirketi veya finansal hizmetler şirketi tarafından değil) tarafından kontrol edilen resmi bir organizasyonel yapıya sahip olmak, çalışanların ve üye şirketlerin eski çalışanlarının katılımını sınırlamak
Ayrıca, her üye şirketin ARP'ye katılan en az bir çalışanın doğrudan işvereni olması gerekir.
PEO Katılımı İddia Edildi
DOL kuralı ayrıca, işletmelere bordro, vergi stopajı ve raporlama işlevleri gibi müşterek işveren hizmetleri sağlayan insan kaynakları şirketleri olan profesyonel işveren kuruluşlarına (PEO), müşterileri için 401 (k) 'lere sponsorluk yapmalarını sağlar.
Aslında, çoğu PEO zaten MEP'leri müşterilerine sunmaktadır. Yeni kural sadece IRS sertifikalı PEO programına katılan veya tipik olarak PEO'lar tarafından sağlanan hizmetlerin yarısından fazlasını sağlayan PEO'lara ilişkin hakkı yeniden ileri sürmektedir. (Bkz. Aşağıdaki 'Önemli İstihdam İşlevleri Kriterleri').
İşveren olarak hareket eden bir PEO:
- Müşterilerinin en büyük işveren rollerinin MEP'yi kontrol ettiğini ve certaian ERISA rollerini yerine getirdiğini kabul edin Her şirketten en az bir çalışanın MEPensure'a sadece mevcut ve eski çalışanların katıldığını ve bunların faydalanıcılarının katıldığını onaylayın
“Önemli İstihdam İşlevleri” Kriterleri
“Önemli istihdam fonksiyonlarını” yerine getirme gerekliliğini yerine getirmek için, bir PEO, İç Gelir Kodu 7705 tanımındaki sertifikalı bir profesyonel işveren kuruluşu (CPEO) olmalı veya aşağıdaki kriterlerden beşini veya daha fazlasını karşılamalıdır:
- fonların müşterileri tarafından karşılanıp karşılanmadığına bakılmaksızın, çalışanlarının denetlenmesinde ve çalışanların ücretlerinin, maaşlarının belirlenmesinde ve çalışanların tazminat kapsamı işlevinde uygulanmasında şirket politika yardımcısı işvereninin uygulanmasında çalışanların işe alınmasına ve feshedilmesine katılmaları için tüm istihdam vergilerini yönetir. veya şirketin insan kaynakları departmanına, ayrımcılık, FMLA, OSHA gereklilikleri ve çalışan vatandaşlığı durumu da dahil olmak üzere yasal uyumluluk konularını denetleme konusunda yardımcı olun.
Güvensiz Gözetim Azaldı
Önerilen DOL kuralının önemli bir bileşeni, ARP veya PEO üyesi şirketlerin güvene dayalı görevlerini azaltır (ancak ortadan kaldırmaz). ARP veya PEO'nun temel sponsoru, adlandırılmış mütevelli olacaktır, böylece bireysel işverenleri en mütevazi yükümlülükler ve idari görevlerden kurtarır. Üye şirketlerin birincil rolü, sponsorun seçimine ve izlenmesine ve elbette MEP'ye işveren ve çalışan katkılarının zamanında yapılmasına katılmak olacaktır.
“Bozuk Elma” Kuralı Ele Alınmadı
DOL kuralında ele alınmayan “kötü elma kuralı”, bir üye bir kuralı ihlal ederse veya idari bir hata yaparsa, MEP'yi bozabilecek veya tüm üye şirketlerin katılmasını diskalifiye edebilecek sözde “kötü elma kuralı” dır. Ancak bu konuyu ele alan Kongre'de beklemede olan mevzuattan yardım gelebilir. Dahası, IRS, Nisan 2019'a kadar “kötü elma” konusunda önerilen bir karar verme bildirimi yayınlamayı beklediğini ve Trump'ın Ağustos ayındaki yürütme emri özellikle Hazine Sekreterine bu kural üzerinde değişiklik veya rehberlik önermesi talimatını verdiğini söyledi.
Bekleyen Mevzuat
ABD Temsilciler Meclisi Eylül ayında Aile Tasarruf Yasası'nı ve Emeklilik Geliştirme ve Tasarruf Yasası'nı (RESA) kabul etti. Her iki mevzuat da açık MEP'lere izin vermek, kötü elma sorunlarını ele almak ve diğer sorunları çözen ek teşvikler sağlamak için DOL kuralından daha ileri gider. Örneğin, bu yeni mevzuat sadece Kongre tarafından iptal edilebilirken, DOL kuralı gelecekteki bir yönetim tarafından ortadan kaldırılabilir.
Alt çizgi
DOL, yeni kuralının “ölçek ekonomileri yoluyla idari maliyetleri düşürmesini ve finansal kurumlar ve diğer hizmet sağlayıcılarla müzakere ederken küçük işletmelerin elini güçlendirmesini” beklediğini söylüyor. Yeni DOL kuralına endüstri tepkisi genel olarak olumlu olsa da, birçok gözlemci kuralın yeterince ileri gitmediğine inanıyorum. Bunun yerine nihayetinde gerekli olanın Kongre'de bekleyen mevzuatın kabulü olduğunu öne sürüyorlar.
![Dol'un çoklu işveren planı kuralının arkasında Dol'un çoklu işveren planı kuralının arkasında](https://img.icotokenfund.com/img/crime-fraud/487/understanding-dols-multiple-employer-plan-rule.jpg)