Silindir Şapka Planı Nedir?
Silindir şapka planı, işverenin desteklenmediği bir fon türüdür. Planın tasarımı, uygun çalışan grubuna ertelenmiş tazminat sağlamaktır. Ancak, silindir şapka planındaki katılımcılar genellikle üst düzey yöneticiler ve yönetmenlerdir.
Silindir Şapka Planı Nasıl Çalışır?
Silindir şapka planları, 401 (k) s ve 403 (b) s gibi standart işveren destekli emeklilik planlarından farklıdır. Bu planlardan farklı olarak, üst düzey planların vergiye uygun olması amaçlanmamıştır. Dolayısıyla, genellikle tercih edilen işveren tarafından desteklenen bir planın vergi avantajlarını sunmazlar. Silindir şapka planının temel özelliklerinden biri, adından da anlaşılacağı gibi, yalnızca belirli çalışanların bu plana kaydolabilmeleri ve bu plandan yararlanabilmeleridir. Her şirket, sponsorlu plan için üyelik gereksinimlerini belirleyecektir. Herkes katılamaz. Eşit şirket statüsünde olanların bile farklı planları olabilir.
Silindir şapka planları parasızdır, bu da onlara katkıda bulunan paranın çalışanlar için güvende olmadığı anlamına gelir. Bunun yerine varlıklar, çalışan ayrılıncaya kadar işveren şirketin malı olarak kalır. İşveren kimlerin katılabileceğini seçer ve katkıda bulunup bulunmayacağına ve ne kadar katkıda bulunacağına karar verebilir.
Niteliksiz bir ertelenmiş tazminat planı, katılımcıların her takvim yılı boyunca geliri plana ertelemelerini sağlar. Tamamlayıcı bir yönetici emeklilik planı tamamen işveren tarafından finanse edilmektedir.
Silindir Şapka Planının Avantajları ve Dezavantajları
Silindir şapka planının önemli bir avantajı, düzenleyici kurumlar tarafından ayrım gözetmeme testine tabi tutulmasına gerek olmamasıdır. Plan üyeleri istedikleri kadar katkıda bulunabilir, yıllık sınırlarla karşılaşan geleneksel emeklilik planlarında tipik olmayan bir başarı. Ancak, hükümet dışı 457 (b) planları gibi silindir şapka planlarına yapılan katkılar derhal vergilendirilebilir. Silindir şapka planlarından yapılan tüm dağıtımlar da gelir vergisine tabidir.
Tasarım gereği, silindir şapka planları birkaç yasal gereklilikten kaçınır. Bunlar genellikle finansman, hak kazanma ve katılımla ilgili çeşitli hükümlerden muaftır. Planlar ayrıca bazı tahakkuk ve müteselsil yükümlülüklerden kaçınır.
Çalışan Emeklilik Gelirleri Güvenlik Yasası (ERISA) bir silindir şapka planını yönetecektir. Bu nedenle, bazı özel gerekliliklerin yanı sıra bazı raporlama ve açıklama kurallarını da karşılamalıdır. Örneğin, Dahili Gelir Hizmeti (IRS) tüm çalışan katkılarının ve işveren ertelemelerinin silindir şapka planlarına raporlanmasını gerektirir. Katkılar, plan sponsorunun Form-W2'sinde görünür.
Planın ayrıca krediler, acil durum dağıtımları ve yaşa dayalı toplama katkıları gibi belirli özellikleri içermesi gerekebilir. Ayrıca, plan Çalışma Bakanlığı ile üst düzey şapka statüsü için başvurmalı ve başvurunun bir kopyasını saklamalıdır.