İşvereniniz size, 401 (k) planı gibi nitelikli bir emekliliğe ek olarak veya bunun yerine nitelikli tazminat (NQDC) planı yoluyla tazminat alınmasını erteleme seçeneği sunabilir. Böyle bir seçeneğiniz varsa, herhangi bir ertelemeyi kabul etmeden önce nasıl vergilendirileceğini anlayın.
Gelir vergisi bu planlarda nasıl çalışır?
Bir NQDC planı kapsamında ertelemeyi kabul ettiğiniz maaş, ikramiyeler, komisyonlar ve diğer vergilendirilebilir tazminatlar, kazandığınız yılda size vergilendirilmez. (Erteleme tutarı Form W-2'nizde, Y Kodu kullanılarak 12. kutuda belirtilebilir.) Gerçekten aldığınızda tazminat üzerinden vergilendirilirsiniz. Bu, plan kapsamında izin verilen diğer tetikleyici etkinlikleri (ör. Engelli) emekliye ayırdığınızda veya karşıladığınızda olabilir. Gelir vergisi stopajı, fiili ödeme yılında uygulanır. Ertelenmiş tazminatın nihai ödemesi, o sırada artık çalışan olmasanız bile başka bir W-2 Formunda raporlanır.
Ayrıca, ertelenmiş tazminat ile bu tutarlar size ödendiğinde ertelemelerinizden elde ettiğiniz “kazançlar” üzerinden vergilendirilirsiniz. Bu, plan tarafından belirlenen makul bir getiri oranıdır. Örneğin, önceden belirlenmiş bir fiili yatırımın getirisi (örneğin, S&P endeksinin getirisi) olabilir.
Hisse senedi ve hisse senedi opsiyonlarında tazminat ödenmesi durumunda, özel vergi kuralları yürürlüğe girer. Mülk devredilebilirse veya önemli ölçüde kaybetme riskine maruz kalmıyorsa, bu mülkü aldığınızda normal olarak vergilendirilmezsiniz. Böylece, hisse senedi veya halihazırda devredilemeyen veya ertelenmiş tazminat tutarı için kaybetme riskine tabi olan opsiyonlar şeklinde ödenen tazminat. Aslında, hisse senedi ya da opsiyonlar transfer etmek, satmak, vermek, vermek vb.İçin genellikle vergilendirilmezsiniz.
Ancak, bu tazminatı derhal bildirmeyi seçebilirsiniz (buna Bölüm 83 (b) seçimi denir). Bunu yapmak, mülkün değerini şimdi gelir olarak rapor etmenizi sağlar; gelecekteki tüm takdirler, uygun vergi oranlarında vergilendirilen sermaye kazançlarına dönüşebilir. (Seçimi yapmazsanız ve mülk devredilebilirken veya artık kaybedilme riski yoksa mülk vergiye tabi ise, değeri önemli ölçüde büyümüş olabilir ve normal gelir olarak vergilendirilecektir.) IRS örnek seçim formu bu tazminatı ertelemek yerine şu anda rapor etmek için kullanılabilir.
Erken dağıtımlar için ağır vergi sonuçları
- Sadece bir kısım alsanız bile, plan kapsamında yapılan tüm ertelemeler için derhal vergilendirilirsiniz.
Faiz üzerinden vergilendirilirsiniz (düşük ödemelerde ödenen orandan bir puan daha yüksek). Düşük ödemelerdeki cari oran% 3'tür, bu nedenle vergilendirilebilir faiz oranı% 4 olacaktır.
Ertelemeler için% 20 ceza alırsınız.
Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri
FICA vergileri, ertelemeyi tercih etseniz bile, kazanıldığında tazminat üzerinden ödenir. Bu, Sosyal Güvenlik ücret tabanı nedeniyle faydalı olabilir. Bu örneği ele alalım: 2015 yılında tazminatınızın 150.000 $ olduğunu ve 25.000 $ 'ı ertelemek için zamanında seçim yaptığınızı varsayalım. FICA'nın Sosyal Güvenlik kısmına tabi kazançlar 118.500 $ ile sınırlıdır. Dolayısıyla, yıl için toplam 31.500 $ tazminat FICA'nın Sosyal Güvenlik bölümüne tabi değildir. Ertelenmiş tazminat ödenmişse, örneğin emeklilikte, o zaman ek FICA yoktur.
Alt çizgi
Vergi ertelemesi uzun vadede önemli bir tasarruftur. Yuva yumurtanız vergiler için azaltılmadan büyür ve size daha fazla kazanç tahakkuk eder. Ancak, hesaplaşma günü ertelenmiş tazminatınızı tahsil etmeye başladığınızda gelir. Eğer tazminatınızı işvereninizin NQDC planı kapsamında ertelemek istiyorsanız, o zaman vergi maliyetine hazırlıklı olun.
Daha fazla bilgi için, Kalifiye Olmayan Ertelenmiş Tazminat Planlarının Nasıl Çalıştığı ve Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat Planlarının Nasıl Olduğu konusuna bakın. 401 (k).
![Vergi dışı Vergi dışı](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/321/taxation-non-qualified-deferred-compensation-plans.jpg)