Tedarik Zinciri Finansmanı Nedir?
Tedarik zinciri finansmanı (SCF), bir işlemdeki çeşitli tarafları (alıcı, satıcı ve finansman kurumu) finansman maliyetlerini düşürmek ve iş verimliliğini artırmak için birleştiren bir dizi teknoloji tabanlı iş ve finansman sürecidir. Tedarik zinciri finansmanı, hem alıcı hem de satıcı için işletme sermayesini optimize eden kısa vadeli kredi sağlar.
Tedarik zinciri finansmanı işletme sermayesini optimize eden ve işletmelere likidite sağlayan iş çözümlerini kullanır. SCF kapsamında tedarikçiler, faturalarını veya alacaklarını, genellikle faktör adı verilen bankalara veya diğer finansal hizmet sağlayıcılarına indirimli olarak satmaktadır. Buna karşılık, tedarikçiler borçlu oldukları paraya daha hızlı erişebilir ve bu da onu işletme sermayesi için kullanmalarını sağlarken, alıcılar genellikle ödeme yapmak için daha fazla zaman alırlar. Banka, tedarikçinin kredibilitesine güvenmek yerine, alıcıyla ilgilenir.
Önemli Çıkarımlar
- Tedarik zinciri finansmanı, tarafları daha düşük maliyetler ve gelişmiş verimlilik için bir işlemde birbirine bağlayan bir dizi teknoloji tabanlı iş ve finansman sürecidir. Tedarik zinciri finansmanı, alıcı satıcıdan daha iyi bir kredi notuna sahip olduğunda ve dolayısıyla sermayeye erişebildiğinde özellikle iyi çalışır. Tedarik zinciri finansmanı, hem alıcı hem de satıcı için işletme sermayesini optimize eden kısa vadeli kredi sağlar.
Tedarik Zinciri Finansmanı Nasıl Çalışır?
Alıcının hesaplarının ödenecek şartlarının uzatılması, envanter finansmanı ve borç indirimi dahil olmak üzere çeşitli SCF işlemleri vardır. SCF çözümleri, faktoring ve ödeme indirimleri gibi işletme sermayesini artırmak için geleneksel tedarik zinciri programlarından iki şekilde farklıdır:
- SCF, finansal işlemleri tedarik zincirinden geçerken değere bağlar.SCF, genellikle alıcıyı satıcıya karşı çeken rekabet yerine alıcı ve satıcı arasındaki işbirliğini teşvik eder.
Örneğin, alıcı mümkün olan en kısa sürede ödeme talep ederken, alıcı ödemeyi mümkün olduğunca geciktirmeye çalışacaktır. Tedarik zinciri finansmanı, özellikle alıcı satıcıdan daha iyi bir kredi notuna sahip olduğunda ve dolayısıyla sermayeye daha düşük maliyetle erişebildiğinde iyi çalışır.
Alıcı, alıcıdan nakit tasarrufu yapmasını veya başka amaçlar için kullanmasını sağlayan ödeme koşullarının uzatılması gibi satıcıdan daha iyi şartlar üzerinde pazarlık yapmak için bu avantajdan yararlanabilir. Satıcı, daha ucuz sermayeye erişerek fayda sağlarken, alacaklarını anında ödeme almak için satma seçeneğine de sahiptir.
Tedarik Zinciri Finansmanı Örneği (SCF)
Tipik bir genişletilmiş borç işlemi aşağıdaki gibidir: X şirketinin Y tedarikçisinden mal satın aldığını varsayalım. Y malları tedarik eder ve X'e 30 gün standart kredi koşullarında ödeme için onayladığı X'e bir fatura gönderir. Y tedarikçisi 30 günlük kredi döneminden önce ödeme talep ederse, X şirketi finans kuruluşundan onaylanmış fatura için derhal ödeme (indirimli) talep edebilir. Finans kurumu, Y tedarikçisine faturalanan tutarı (erken ödeme için daha az indirim) havale edecektir.
X şirketi ile finansal kurumu arasındaki ilişki göz önüne alındığında, ikincisi ödeme süresini 30 gün daha uzatabilir. X şirketi böylece Y tedarikçisi tarafından sağlanan 30 gün yerine 60 gün boyunca kredi koşulları elde ederken, Y geleneksel bir faktoring ajansı kullanmış olandan daha hızlı ve daha düşük bir maliyetle ödeme aldı.
SCF genellikle işlemleri otomatikleştirmek ve fatura onay ve ödeme sürecini başlangıçtan bitişe kadar takip etmek için bir teknoloji platformunun kullanılmasını içerir.
Tedarik zinciri finansmanının artan popülaritesi, özellikle otomotiv, imalat ve perakende gibi sektörlerde tedarik zincirinin artan küreselleşmesi ve karmaşıklığından kaynaklanmaktadır.
Özel Hususlar
Global Tedarik Zinciri Finans Forumu'na göre, bir sektör dernekleri konsorsiyumu, SCF yapılarının muhasebe ve sermaye muamelesi ve raporlaması, tedarik zinciri finansmanının daha hızlı alınması için potansiyel engeller olarak belirlenmiştir. Bu kısmen SCF işlemlerinin özü ve optikleri ile bu tür finansman mekanizmalarının kullanımı ve raporlanması üzerindeki olası yasal ve düzenleyici etkilerinden kaynaklanmaktadır.
Mesele, IFRS, IAS, USGAAP ve diğerleri gibi ana muhasebe disiplinleri de dahil olmak üzere, muhasebe standartları ve uygulamalarının yargı bölgelerindeki uyumsuzluğunun mevcut olmaması ışığında özellikle önem taşımaktadır.