Kısa Vadeli Borç nedir?
Kısa vadeli borç, aynı zamanda kısa vadeli borçlar, bir yıl içinde ödenmesi beklenen finansal yükümlülüklerdir. Bir şirketin bilançosunun toplam yükümlülükler bölümündeki kısa vadeli yükümlülükler bölümünde listelenmiştir.
VİDEO: Kısa Vadeli Borç Nedir?
Kısa Vadeli Borçları Anlama
Genellikle bir şirketin tahakkuk ettiği iki tür borç veya borç vardır: finansman ve faaliyet. Birincisi, işi büyütmek için fon toplamak amacıyla yapılan eylemlerin sonucudur, ikincisi ise normal iş operasyonlarından kaynaklanan yükümlülüklerin yan ürünüdür.
Finansman borcu normalde 12 aydan daha uzun bir vadeye sahip olması ve genellikle bilançonun toplam yükümlülükler bölümündeki kısa vadeli borçlar kısmından sonra listelenmesi nedeniyle uzun vadeli borç olarak kabul edilir.
İşletme borcu, ödenmesi gereken hesaplar gibi bir işi yürütmesi gereken birincil faaliyetlerden kaynaklanır ve tahakkuk eden 12 ay içinde veya cari dönem içinde çözülmesi beklenir. Bu kısa vadeli borç olarak bilinir ve genellikle bir şirket tarafından alınan kısa vadeli banka kredilerinden veya yayınlanan ticari kağıtlardan oluşur,
Bir şirketin performansını belirlerken kısa vadeli borç hesabının değeri çok önemlidir. Basitçe ifade etmek gerekirse, borç / özkaynak oranı ne kadar yüksek olursa, şirketin likiditesine olan endişesi de o kadar fazla olur. Hesap, şirketin nakit ve nakit benzerlerinden daha büyükse, bu durum şirketin finansal durumunun kötü olabileceğini ve yaklaşan yükümlülüklerini ödemek için yeterli paraya sahip olmadığını gösterir.
Kısa vadeli likiditenin en yaygın ölçüsü, bir şirketin kredi derecelendirmesini belirlemede, sonuçta o şirketin finansman sağlama yeteneğini etkileyen hızlı orandır.
Hızlı oran = (dönen varlıklar - stok) / kısa vadeli borçlar
Önemli Çıkarımlar
- Kısa vadeli borç, aynı zamanda kısa vadeli borçlar, bir yıl içinde ödenmesi beklenen finansal yükümlülüklerdir. Ortak kısa vadeli borç türleri arasında kısa vadeli banka kredileri, ödenecek hesaplar, ücretler, kira ödemeleri ve ödenecek gelir vergileri bulunur. Kısa vadeli likiditenin en yaygın ölçüsü, bir şirketin kredi notunun belirlenmesinde önemli olan hızlı orandır.
Kısa Vadeli Borç Türleri
İlk ve çoğu zaman en yaygın olan kısa vadeli borç türü bir şirketin kısa vadeli banka kredileridir. Bu tür krediler, şirketin işletme sermayesi ihtiyaçlarını finanse etmek için hızlı finansmana ihtiyaç duyması durumunda işletmenin bilançosunda ortaya çıkar. "Banka fişi" olarak da bilinir, çünkü kısa vadeli kredi genellikle daha uzun finansman seçenekleri arasındaki boşluğu doldurmak için kullanılır.
Bir diğer kısa vadeli borç türü de bir şirketin ödenecek hesaplarıdır. Bu yükümlülükler hesabı, dış satıcılar ve paydaşlar nedeniyle ödenmemiş tüm ödemeleri izlemek için kullanılır. Bir şirket 30 gün içinde ödenecek kısa vadeli kredi için 10.000 ABD Doları tutarında bir makine parçası satın alırsa, 10.000 ABD Doları ödenecek hesaplar arasında sınıflandırılır.
Ticari kağıt, bir şirket tarafından, genellikle alacak hesapları, stoklar ve bordro gibi kısa vadeli borçların karşılanması için teminat altına alınan teminatsız, kısa vadeli bir borçlanma aracıdır. Ticari kâğıt üzerindeki vadeler nadiren 270 günden fazladır. Ticari kağıt genellikle nominal değerden iskonto edilir ve piyasa faiz oranlarını yansıtır ve bu yükümlülüklerin SEC'e kayıtlı olması gerekmediği için faydalıdır.
Bazen, işverenlerin çalışanlarına ödeme şekline bağlı olarak, maaşlar ve ücretler kısa vadeli borç olarak kabul edilebilir. Örneğin, bir çalışana, önceki dönemde yapılan iş için ayın 15'inde ödeme yapılırsa, ödenmemiş ücretler için 15'inciye ödenene kadar kısa vadeli bir borç hesabı oluşturacaktır.
Kira ödemeleri bazen kısa vadeli borç olarak da kaydedilebilir. Çoğu kiralama uzun vadeli borç olarak kabul edilir, ancak bir yıl içinde ödenmesi beklenen kiralamalar vardır. Örneğin bir şirket bir ofis alanında altı aylık bir kira sözleşmesi imzalarsa kısa vadeli borç olarak kabul edilir.
Son olarak, vergiler bazen kısa vadeli borç olarak sınıflandırılır. Bir şirketin henüz ödenmemiş olan üç aylık vergi borcu varsa, kısa vadeli borç olarak kabul edilebilir ve kısa vadeli borç olarak sınıflandırılabilir.