SEC Form N-CSR'nin TANIMI
SEC Formu N-CSR, kayıtlı ve yönetimsel bir yatırım şirketinin, yıllık ve altı aylık raporların hissedarlara iletilmesinin ardından Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) ile doldurduğu ve dosyaladığı bir formdur. Şirket, bu raporları hissedarlara gönderdikten sonra 10 gün içinde bu formu sunmalıdır.
AŞAĞI KESME SEC Formu N-CSR
1940 Yatırım Şirketi Kanunu'nun 30. Bölümü ve 1934 tarihli Menkul Kıymetler Borsası Kanunu'nun 13 ve 15 (d) Bölümü, Form N-CSR için dosyalama gerekliliklerini kapsamaktadır. (Yatırım şirketlerinin ve tröstlerin SEC ve hissedarlarla altı aylık ve yıllık raporlar hazırlamasını gerektiren bölümlerdir.)
Zorluk muafiyeti için başvurmadıkça şirketler Form N-CSR'yi elektronik olarak dosyalamalıdır. Şirketler ayrıca formları imzalamalı ve gerektiğinde (ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere) ek bilgileri içermelidir:
- Raporun hissedarlara bir kopyası Firmanın etik kurallarının bir kopyası Firma denetim komitesinin finansal uzmanının adıBir önceki iki mali yıl için ana muhasebeci ücretlerinin ve hizmetlerinin açıklanması Vekaleten oy kullanma politikalarının açıklanması
SEC'e göre, bu form daha büyük bir raporun hazırlanmasında (sadece doldurulacak boş bir form değil) bir rehber olarak tasarlanmıştır. Ayrıca, formun genel talimatları raporla birlikte sunulmamalıdır.
SEC Formu N-CSR ve Yıllık ve Yarı Yıllık Raporlar
SEC Form N-CSR ile ilişkili yıllık ve altı aylık raporlar sırasıyla 10-K ve 10-Q'yu içerir. 10-K, bir şirketin normal bir yıllık rapordan daha fazla ayrıntı içeren performansının kapsamlı bir özetidir. 10-K'nin özellikle finansal performans ve risklere odaklanması (yatırımcının şirketteki hisse senetlerini satın almadan veya satmadan veya firmanın kurumsal tahvillerine yatırım yapmadan önce bilmek istedikleri).
10-K beş ayrı bölüm içerir:
- İşletme , ürünleri ve hizmetleri ve nasıl gelir elde ettiği de dahil olmak üzere şirketin ana faaliyetlerine genel bir bakış sunar. Risk Faktörleri şirketin gelecekte karşılaşabileceği veya gelecekte karşılaşabileceği risklerin ana hatlarını verir ve bunlar genellikle önem sırasına göre listelenir. Seçilen Finansal Veriler , son beş yılda şirket hakkında belirli finansal bilgileri detaylandırmaktadır. Yönetimin MD & A olarak bilinen Finansal Durum ve Faaliyet Sonuçlarının Tartışılması ve Analizi , şirkete önceki mali yıla ait ticari sonuçlarını açıklama fırsatı verir. Finansal Tablolar ve Ek Veriler , gelir tablosu, bilançolar ve nakit akış tablosu dahil olmak üzere şirketin denetlenmiş finansal tablolarını içerir. Bu, şirketin bağımsız denetçisinden incelemelerinin kapsamını doğrulayan bir mektup da içerir. Buna karşılık, 10-Q, 10-K ile aynı bilgilerin çoğunu içerirken, bu rapor üç ayda bir dosyalanır.
10-Q dosyalamanın iki kısmı vardır. Birinci bölüm, özet finansal tablolar, MD&A, piyasa riskine ilişkin açıklamalar ve iç kontroller dahil, döneme ilişkin finansal bilgileri içermektedir. İkinci bölüm, herhangi bir yasal işlem, kayıtsız menkul kıymet satışları, kayıtsız menkul kıymet satışlarının satışından elde edilen gelirlerin kullanımı ve temerrütleri üst menkul kıymetler üzerine içermektedir. Şirket ayrıca, bu bölümdeki sergilerin kullanımı da dahil olmak üzere diğer tüm bilgileri açıklamaktadır.