Roth Sipariş Kuralları Nelerdir?
Roth sipariş kuralları, bir Roth bireysel emeklilik hesabındaki (IRA) paranın çekilme şeklini belirler ve bu nedenle herhangi bir gelir vergisinin ödenip ödenmeyeceğini belirler.
Hesap sahibinin bu siparişi belirtmesi gerekmez. Fonları yöneten şirket tarafından otomatik olarak ele alınır.
Varlıklar bir Roth IRA'dan aşağıdaki sırayla dağıtılır:
1. IRA katılımcı katkıları
2. Vergiye tabi dönüşümler
3. Vergiye tabi olmayan dönüşümler
4. Kazançlar
Roth Sipariş Kurallarını Anlama
Bir Roth IRA, tanımı gereği, emeklilikte vergiden muaf bir emeklilik tasarruf aracıdır. Yani, hesap sahibi paranın hesaba yatırıldığı yıl içindeki gelir vergilerini öder. Nitelikli dağıtımlar alındığında anapara veya kazanç üzerinden başka vergi alınmaz.
Anahtar kelime "nitelikli dağıtımlar" dır.
Sipariş kuralları, bir Roth IRA hesabındaki bir dağıtımın nitelikli bir dağıtım olmadığı durumlarda kullanılır. Örneğin, hesaptan çok erken para çekilirse vergiler uygulanabilir.
Bu nedenle, dağıtımın vergiye tabi gelir olarak nitelendirilip nitelenmediğini veya ne kadar erken bir dağıtım cezasına tabi olup olmadığını belirlemek için kurallara ihtiyaç vardır.
Sipariş kurallarını bilmek, bireyin bir Roth IRA hesabından ne kadar nakit alınabileceğini ve hatta cezaları veya ücretleri en aza indirmek için hangi zamanlamanın ideal olabileceğini belirlemesine yardımcı olabilir.
Ayrıntılı Kurallar
Toplama ve sipariş kuralları uyarınca, bir bireyin Roth IRA'larının tümü tek bir hesap olarak ele alınır. Yani, bir kişinin birden fazla IRA hesabı varsa, IRS bunları tek bir fon olarak görür.
IRS, bir Roth IRA hesabındaki varlıklar için, katkı türüne göre ayrılabilecek bir dağıtım hiyerarşisini ana hatlarıyla belirtir. Örneğin, katkılar her zaman önce gelir, ardından katkı yılına göre geçerli dönüşümler gelir. Bir Roth IRA hesabındaki dönüşümlerin kendi kuralları vardır, bu nedenle önce dönüştürülen vergi öncesi varlıklar, sonradan dönüştürülen vergi sonrası varlıklar tahsis edilmelidir. Konuşmalar vergilendirilebilir veya vergilendirilemezse, vergilendirilebilir dönüşümler önce dağıtıldığında da dikkate alınmalıdır. Kazançlar en son dağıtılır.
Sipariş Kuralları Örnekleri
Belirli varlıklarla ilgili kurallar da vardır. Örneğin, katkılar vergisiz ve cezasız dağıtılır ve dönüştürülen vergi öncesi varlıklar, beş yıl veya daha uzun süre hesapta tutulmaları kaydıyla vergilendirilmeden veya cezalandırılmadan dağıtılır.
Vergi öncesi varlıklar en az beş yıl boyunca hesapta tutulmamışsa, dağıtım için yüzde 10 ücret uygulanır.
Öte yandan, dönüştürülen vergi sonrası varlıklar her zaman vergiden muaf ve cezasız dağıtılır.
Roth IRA beş yıldır mevcutsa ve dağıtım 59 1⁄2 yaşından sonra veya ölümden, sakatlıktan veya ilk kez ev alımından sonra yapılırsa, daha fazla kazanç vergiden muaf ve cezadan arındırılır.
Bu durumlar dışındaki kazançlar büyük olasılıkla vergilendirilecek ve bir cezaya tabi olacaktır, ancak bazı durumlarda ceza istisnaları yapılabilir.
Sipariş kurallarının nasıl işleyebileceğini görselleştirmek için, geleneksel bir IRA'yı Roth IRA'ya dönüştüren bir kişiyi düşünün. Kişi 59 1/2 yaşından küçük olsaydı ve kazancın bir kısmını beş vergi yılı içinde elde etmek isterse, para hem erken para çekme cezasına hem de vergilere tabi olacaktı.