Hisse senetleri, arsalar ve sanat eserleri gibi sermaye varlıklarını sattığınız veya değiştirdiğinizde, işlemi federal gelir vergisi beyannamenize bildirmeniz gerekir. Kazançlarınız veya kayıplarınız olabilir, işlemler kısa veya uzun vadeli olabilir ve net sonuçlar için doğru vergi uygulamasını uygulamak için bu bilgilerin parçalanması gerekir.
Form 1040 çizelgesi D çoğu sermaye kazancı (veya zararı) işleminin raporlanması için kullanılır. Ancak, Çizelge D'de net kazancınızı veya kaybınızı girmeden önce Form 8949: Satış ve Diğer Sermaye Varlıklarının Dağılımı formlarını doldurmanız gerekmektedir.
Önemli Çıkarımlar
- Hisse senedi, arsa veya sanat eseri gibi bir sermaye varlığını satan veya takas eden herkes Form 8949: Sermaye Varlıklarının Satış ve Diğer Elden Çıkarma Formlarını doldurmalıdır. edinme ve elden çıkarma tarihi, satış hasılatı ve kazanç veya kayıp ayarlaması dahil olmak üzere belgelendirilmelidir.
Forma Genel Bakış
İki sayfalık form iki bölümden oluşur: Kısa vadeli işlemler için Bölüm I ve uzun vadeli işlemler için Bölüm II. Varlığın elde edildiği tarihten itibaren 12 aydan daha uzun süre gerçekleşen satış veya vergilendirilebilir değişim uzun vadelidir, 12 ay veya daha kısa sürede gerçekleşen satış ise kısa vadelidir.
Sermaye varlıkları için elde tutma süresi, mülkün alınmasından sonraki gün başlar ve elden çıkarma gününü sona erdirir.
Form, Form 1099-B'de aldığınız işlemlerle ilgili bilgileri yansıtır: Broker ve Takas İşlemlerinden elde edilen gelirlerin yanı sıra kendi kayıtlarınızdan da gelir.
Kısa Vadeli İşlemlerin Raporlanması
İşlemin IRS'ye bildirilip bildirilmediğini ve varlığınız için vergi tabanını nasıl türettiğinizi belirtmek için kullanılan üç kutu vardır. Tipik olarak, vergi esası maliyetinizdir, ancak hediye, miras veya başka bir şekilde mülk aldıysanız başka bir şey olabilir. Üç kutu:
- İşlemler ve temeliniz IRS'ye bildirilmiştir (Kutu A). Bunu, çünkü aldığınız Form 1099-B bu bilgileri gösterdiğinden, IRS'ye (Kutu B) bildirilen işlemler (ancak temel değil) bildirirsiniz. Örneğin, gayrimenkul satıyorsanız, Form 1099-B (ancak temeli olmadan) veya Form 1099-S: Gayrimenkul İşlemlerinden Gelirler konusunda IRS'ye rapor edilebilir . Temelinizi kendi kayıtlarınıza (örn. Satış makbuzları, onay beyanları) göre belirlemelisiniz. IRS'ye bildirilmeyen işlemler (Kutu C). Örneğin, bir resmi özel bir koleksiyoncuya nakit olarak sattıysanız, işlem IRS'ye rapor edilmez.
İşaretlediğiniz her kutu için ayrı bir Form 8949 kullanmalısınız. Bu nedenle, her üç kutuyu da işaretlerseniz, kısa vadeli işlemleri üç ayrı formda rapor edersiniz. Her formun 14 işlem için alanı vardır, bu nedenle 14'ten fazla formunuz varsa ek formlara ihtiyacınız vardır.
Formlar doldurulduktan sonra, her sütundaki miktarlar toplanır. Net sonuç, Çizelge D'ye aşağıdaki gibi girilir:
- Kutu A işaretliyse: Program DIf B Çizgisi 1b satırı işaretlenir: Program DIf Kutu C'nin 2. satırı kontrol edilir: Program D'nin 3. satırı
Uzun Vadeli İşlemlerin Raporlanması
Uzun vadeli işlemler için Bölüm II, kısa vadeli işlemler için Bölüm I'in ayna görüntüsüdür.
Yine, IRS'ye bildirilen işlemlere ve temele ilişkin kontrol edilen her kutu için ayrı bir Form 8949 kullanmanız gerekir.
- İşlemler ve temeliniz IRS'ye bildirilmiştir (Kutu D). Bunu, çünkü aldığınız Form 1099-B bu bilgileri gösterdiğinden, IRS'ye (Kutu E) bildirilen işlemler (ancak temel değil) bildirir. Temelinizi kendi kayıtlarınıza (örn. Satış makbuzları, onay beyanları) göre belirlemelisiniz. IRS'ye bildirilmeyen işlemler (Kutu F). Örneğin, nakit için boş bir lot sattıysanız, işlem IRS'ye rapor edilmez.
Formlar doldurulduktan sonra, her sütundaki miktarlar toplanır. Net sonuç, Çizelge D'ye aşağıdaki gibi girilir:
- Kutu D işaretliyse: Program DIf Kutusu E'nin 8b hattı kontrol edilir: Program DIf Kutusu F'nin 9. satırı kontrol edilir: Program D'nin 10. satırı
İşlemler, müşterek bir geri dönüş yapan eşler için ayrı formlarda birleştirilebilir veya listelenebilir.
Her İşlem İçin Bilgi
Her işlem için, ister kısa ister uzun vadeli bir işlem olsun, yedi bilgi sağlamanız gerekir:
- Özelliğin açıklaması (Sütun A). Örneğin, stok sattıysanız, 100 sh girin. X Corp. Edindiğiniz tarih - ay, gün, yıl (Sütun B) . Örneğin, 12 Ağustos 2015 tarihinde hisse senedi aldıysanız, 08-12-15 girin. Mülkün satıldığı veya başka şekilde elden çıkarıldığı tarih (Sütun C). Tarihi yukarıdaki ile aynı şekilde girin. Satıştan elde edilen gelir (Sütun D). Genellikle, bu satış fiyatıdır.Müşteri veya diğer esaslar (Sütun E). Daha önce açıklandığı gibi, temel genellikle varlık için ödediğiniz tutardır. Ancak, başka bir şey olabilir. Dayanak, IRS Yayını 551: Varlıkların Temeli bölümünde açıklanmaktadır. Kazanç veya kayıp için düzeltme (Sütun F ve G). Hiçbiri olmayabilir, ancak bir ayarlama varsa, Form 8949'daki talimatlardan kodu girin ve düzenlemenin miktarı. Örneğin, Kutu A'yı işaretlediyseniz ancak IRS temelinizi yanlış bildirdiyse, IRS'nin raporlanan temelini e sütununa, Kod B sütununa f girebilir ve doğru temeli g sütununa bildirebilirsiniz; Kazanç ya da zararı (aşağıda) belirlemek için doğru temel kullanılır. Gine ya da zarar (Sütun H) . Bu, gelir ve temel arasındaki farktır. Gelirler vergi matrahınızdan daha fazlaysa, kazancınız vardır. Gelirler vergi matrahınızdan daha azsa, bir zarara sahipsiniz.
Elektronik Formun Doldurulması
Alt çizgi
Sermaye kazancı ve zararlarının Form 8949'da raporlanması zorunlu değildir. IRS Yayını 544: Satış ve Diğer Varlıkların Dağılımı'nda sermaye kazançları ve zararları hakkında daha fazla bilgi edinin. Şüphe duyduğunuzda bir vergi danışmanına danışın.
![İrs formu 8949 amacı İrs formu 8949 amacı](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/767/purpose-irs-form-8949.jpg)