İyi hazırlanmış bir emlak planı, bir kişinin varlıklarının, vefat ettikten sonra, seçtiği faydalanıcılara sorunsuz bir şekilde aktarılmasını sağlar. Bir emlak planının olmaması aile çatışmasına, daha yüksek vergi yüklerine ve fahiş proat maliyetlerine yol açabilir. Basit bir irade emlak planlama süreci için önemli bir bileşen olmakla birlikte, sofistike planlar bir veya daha fazla güvenin kullanımını da içermelidir.
Bu makale, tanımlayıcı özellikleri ve faydalarıyla birlikte en yaygın güven türlerini özetlemektedir.
Önemli Çıkarımlar
- İyi hazırlanmış bir emlak planı, bir hayırseverin varlıklarının sevdiklerine sorunsuz bir şekilde aktarılmasını sağlamak için her zaman basit bir iradenin düşünceli tasarlanmış bir güven yaratılmasıyla eşleştirilmesini içerir. Güvenler genel olarak "iptal edilebilir" olarak tanımlanabilir, yani imtiyaz veren kişiler, yıllarca değiştirilebilir ve "değiştirilemez", yani değiştirilemez veya iptal edilemez anlamına gelir.
Güvenlerin Temel Özellikleri
Güven, bir kişi veya kuruluş tarafından yönetilen ve bir başkasının yararına olan bir hesaptır. Bir güven aşağıdaki öğeleri içerir:
- Hibe Veren : Bazen bir yerleşimci ya da mütevelli olarak adlandırılan hibe sahibi, güveni yaratan ve mülkiyeti ona devretmek için yasal yetkiye sahip olan kişiyi ifade eder., mülkiyeti geçici olarak tutarak, ancak mülkün doğrudan mülkiyetini almadan. Mütevelli heyeti, hibenin ve faydalanıcıların menfaatleri doğrultusunda hareket etme sorumluluğuna sahiptir ve güven belgesinde belirtilen yetkileri aslına uygun olarak yerine getirmek zorundadır. Bu nedenle, bu pozisyona sadece güvenilir insanlar atamak kritik öneme sahiptir. Yararlanıcı: Güvenden yararlanan taraf budur. Aynı güvenden faydalanan birkaç kişi olabilir - bunların her biri varlıkların farklı miktarlarına sahip olabilir. Mülk: Bu, menkul kıymette tutulan varlığı ifade eder ve nakit, menkul kıymetler, gayrimenkul, mücevher, otomobiller ve sanat eserlerini içerebilir. Bazen "anapara" veya "korpus" olarak adlandırılan bu tür mülk, yaşayan bir güven yoluyla, hâlâ hayattayken güveye aktarılabilir. Alternatif olarak, varlıklar, vasiyetname ölümünden sonra vasiyetname yetkisine göre ölüme bağlı bir güvene devredilebilir. Vergiler: Genel olarak konuşursak, her bir güven ayrı vergiler öder ve bu nedenle federal bir kimlik numarası almalı ve yıllık getiri sağlamalıdır. Bazı yaşayan tröstler, hibenin vergi kimlik numarasını kullanır.
Ortak Güven Türleri
İşte en yaygın güven türleri:
Livings Tröstleri
Canlı bir güven, genellikle hibenin kullanım süresi boyunca, hibenin ömrü boyunca mülkün mütevelli heyetine devri yoluyla yaratılır. Hibe veren kişi genellikle güveni değiştirme veya iptal etme gücünü korur. Ancak, imtiyaz veren kişi öldükten sonra, bu güven geri alınamaz hale gelir ve artık değiştirilemez. Bu araçlar ile mütevelliler, mülkiyetin dağıtımı ve vergilerin ödenmesi ile ilgili olarak yaratılış belgelerinde belirtilen kurallara uymalıdır.
Yaşayan güvenler aşağıdaki avantajları sunar:
- Hibe verenin istediği sağlık hizmeti / kullanım ömrü sonu hükümleri Hibe alanların ve yararlanıcıların yetersizliğine karşı korunma
Yaşayan güven aşağıdaki sınırlamalara sahiptir:
- Mülkiyetin Başlığı: Bazı durumlarda, bir gayrimenkul parçası bir güvenden çıkarılmalıdır. Örneğin, Florida gibi eyaletlerde, birincil konutlar "çiftlik evi muafiyeti" yoluyla alacaklılardan korunur, ancak birincil konut güven altına alınırsa, ev sahibi alacaklı korumasını teslim edebilir. Bu gibi durumlarda, dökümü yapan kişi, varlık verenin ölümünden sonra varlıkların bir güvene aktarılmasını koordine etmek için kullanılabilir. Alacak Talepleri: Yaşayan bir güven, genellikle alacaklılar tarafından yapılan taleplerden koruma sağlamaz, çünkü Hibe yapan tarafın güveni her zaman geri çekebilmesi nedeniyle, menkul kıymetin sahibi olduğu düşünülür. güvene aktarıldı.
Ölümsüz Güvenler
Bazen "irade altında güven" olarak adlandırılan ölümsüz bir güven, hibe veren kişi öldükten sonra bir irade ile yaratılır. Bu tür bir güven, aşağıdaki emlak planlama hedeflerine ulaşabilir:
- Önceki bir evlilikten gelen çocuklar için varlıkların korunması Hayat boyu gelir sağlayarak eşin finansal geleceğini korumak Özel ihtiyaç sahibi faydalanıcıların bakımının üstlenilmesi
Gayri kabili rücu sigorta
Gayri kabili rücu bir hayat sigortası güveni (ILIT) varlıklı bir ailenin emlak planının ayrılmaz bir parçasıdır. Federal hükümet şu anda bireylere 2 milyon dolarlık emlak vergisi muafiyeti sağlıyor. Ancak mülkün bu tutarın üzerindeki herhangi bir kısmı% 45'e kadar vergilendirilebilir. Dolayısıyla, 2 milyon dolardan fazla uygulanabilir hariç tutma içeren mülkler için hayat sigortası, emlak planlama kitinde paha biçilmez bir araç olabilir. ILIT'ler, hayat sigortası gelirlerinin hem ilk eşin ölümünden hem de hayatta kalan eşin mülkünden hariç tutulmasını sağlayarak, hibeye esnek bir planlama yaklaşımı ve vergi tasarrufu tekniği sağlar.
ILIT, güvenin hem politikanın sahibi hem de lehdarı haline geldiği bir hayat sigortası poliçesi ile finanse edilmektedir, ancak bağışçının mirasçıları vakanın kendisinin lehdarı olarak kalabilirler. Bu planın geçerli olabilmesi için, hak sahibinin politika devri tarihinden itibaren üç yıl yaşaması gerekir, aksi takdirde politika gelirleri hak sahibinin mülkünden çıkarılmaz.
Hayırsever Kalan Güven
Hayırsever güven (CRT), hisse senetleri veya gayrimenkul gibi düşük değerli varlıklara sahip herkes için mevcut olan etkili bir emlak planlama aracıdır. Bu güvenin takdir edilen varlıklarla finanse edilmesi, bağışçıların varlıkları sermaye kazancı vergisi ödemeden satmalarını sağlar.
Nitelikli Yurtiçi Güven
Bu özel güven, vatandaş olmayan eşlerin normalde diğer evli çiftlere verilen evlilik indiriminden yararlanmalarını sağlar.
Alt çizgi
Mülk planlaması, sevdiklerinizin ölümden sonra bakımını sağlamak için profesyonel gözetim gerektiren karmaşık bir süreçtir. Bir güven, isteklerinizi etkili bir şekilde yerine getirmede uzun bir yol kat edebilir.