Bilanço ve nakit akışı tablosu, şirketlerin finansal performanslarını raporlamak için yayımladıkları üç finansal tablodan ikisidir. Finansal tablolar yatırımcılar, piyasa analistleri ve alacaklılar tarafından bir şirketin finansal sağlık ve kazanç potansiyelini değerlendirmek için kullanılır.
Bilanço
Bilanço, bir şirketin varlıklarını, yükümlülüklerini ve özkaynaklarını bir dönem için listeler. Bilanço, bir şirketin varlık şeklinde sahip olduklarını, borç olarak sahip olduklarını ve özkaynaklar altında listelenen hissedarlar tarafından yatırılan para miktarını gösterir.
Bilanço bir şirketin varlıklarını gösterir, aynı zamanda bu varlıkların borç yoluyla veya özkaynak yoluyla nasıl finanse edildiğini gösterir. Bilanço üç bölüme ayrılmıştır: varlıklar, borçlar ve özkaynaklar ve aşağıdaki denklem ile temsil edilir:
Varlıklar = Yükümlülükler + Özkaynaklar: Özkaynaklar = Toplam Varlıklar eksi toplam yükümlülükler
Yukarıdaki denklem daima dengede olmalıdır. Örneğin, bir şirketin borcunu ödemek için nakit kullanılırsa, borç yükümlülüğü hesabı azaltılır ve nakit varlık hesabı aynı tutarda azaltılarak bilançonun eşit tutulması sağlanır. "Bilanço" adı, üç büyük hesabın nihayetinde dengelenmesi ve birbirine eşit olması şeklinde elde edilir; tüm varlıklar bir bölümde listelenmiştir ve toplamları tüm yükümlülüklerin ve özkaynakların toplamına eşit olmalıdır.
Bilançoda listelenen kalemlere ilişkin örnekler aşağıdadır:
Varlıklar
- Kira, vergi, kamu hizmetleri Borçlar Ücretli geri ödemeler Borç anaparasının geri ödenmesi (krediler)
Bilanço, bir şirketin finansal bilançosunun bir özetidir, nakit akışı tablosu ise bilanço hesaplarındaki ve gelir tablosundaki gelirin şirketin nakit pozisyonunu nasıl etkilediğini gösterir. Esasen, bir şirketin nakit akışı tablosu, bir işletmenin şirket içi ve dışındaki nakit akışını, şirketin bilançosu ise varlıklarını, yükümlülüklerini ve özkaynaklarını ölçer.