Zengin veya sofistike yatırımcılar için vergi avantajlı yatırımlar söz konusu olduğunda, bir mal diğerlerinin üzerinde tek başına kalmaya devam eder: petrol. ABD hükümetinin desteğiyle, yerli enerji üretimi hem yatırımcılar hem de küçük üreticiler için bir vergi teşvikleri yarattı ve petrol de bir istisna değil.
Önemli Çıkarımlar
- Vergi kodunda başka hiçbir yerde bulunmayan petrol ve gaz şirketleri ve yatırımcılar için bazı büyük vergi avantajları mevcuttur. Sondaj ekipmanının gerçek doğrudan maliyetiyle ilgili olan maddi maliyetler% 100 indirilebilir, ancak yedi yıl içinde amortismana tabi tutulmalıdır. Sondaj maliyetleri genellikle bir sondajın toplam maliyetinin% 65-80'ini oluşturur ve gerçekleştiği yılda% 100 oranında indirilebilir. Kiralama işletme maliyetleri ve tüm idari, yasal ve muhasebe giderleri de kiralama süresi boyunca düşülebilir.
Petrol Vergisi Yararları Nasıl Çalışır?
Vergi kodunda başka hiçbir yerde bulunmayan petrol ve gaz yatırımcıları için bazı önemli vergi avantajları mevcuttur. Aşağıda vergi avantajlı petrol yatırımlarının faydalarını ve bunları portföyünüzü harekete geçirmek için nasıl kullanabileceğinizi ele alıyoruz. Petrol yatırımının ana vergi avantajları şunları içerir:
Maddi Olmayan Sondaj Maliyetleri
Maddi olmayan sondaj maliyetleri gerçek sondaj ekipmanı hariç her şeyi içerir. İşçilik, kimyasallar, çamur, gres ve sondaj için gerekli diğer çeşitli maddeler maddi olmayan özellikler olarak kabul edilir. Bu giderler genellikle bir kuyu sondajının toplam maliyetinin% 65-80'ini oluşturur ve gerçekleşen yılda% 100 düşülebilir. Örneğin, bir kuyu açmanın 300.000 $ 'a mal olması ve bu maliyetin% 75'inin maddi olmayan kabul edileceği tespit edilirse, yatırımcı 225.000 $' lık bir kesinti alacaktır. Dahası, kuyunun gerçekten petrol üretip üretmediği veya hatta çarpması önemli değildir. Ertesi yılın 31 Mart tarihine kadar faaliyete geçtiği sürece kesintilere izin verilecektir.
Maddi Sondaj Maliyetleri
Maddi maliyetler, sondaj ekipmanının gerçek doğrudan maliyetiyle ilgilidir. Bu giderler de% 100 düşülebilir ancak yedi yıl içinde amortismana tabi tutulmalıdır. Bu nedenle, yukarıdaki örnekte, kalan 75.000 dolar yedi yıllık bir programa göre silinebilir.
Aktif ve Pasif Gelir
Vergi kodu, bir petrol ve doğal gaz kuyusundaki çalışma haklarının (telif hakkının aksine) pasif bir faaliyet olarak kabul edilmediğini belirtir. Bu, tüm net kayıpların, iyi üretim ile bağlantılı olarak aktif gelir olduğu ve ücretler, faiz ve sermaye kazançları gibi diğer gelir biçimlerine mahsup edilebileceği anlamına gelir.
Küçük Üretici Vergi Muafiyetleri
Bu belki de küçük üreticiler ve yatırımcılar için en cazip vergi indirimi. Yaygın olarak "tükenme ödeneği" olarak bilinen bu teşvik, petrol ve gaz kuyularından elde edilen tüm brüt gelirin% 15'inin vergilendirilmesini içermemektedir. Bu özel avantaj sadece küçük şirketler ve yatırımcılar ile sınırlıdır. Günde 50.000 varilden fazla petrol üreten veya rafine eden herhangi bir şirket uygun değildir. Günde 1.000 varilden fazla petrol veya günde 6 milyon fit küp gaz içeren işletmeler de hariç tutulmuştur.
Kira Bedelleri
Bunlar kira ve maden haklarının satın alınması, kiralama işletme maliyetleri ve tüm idari, yasal ve muhasebe giderlerini içerir. Bu giderler, tükenme indirimi ile finansal kiralama süresi boyunca aktifleştirilmeli ve düşülmelidir.
Alternatif Asgari Vergi
Tüm maddi olmayan sondaj maliyetleri, alternatif asgari vergi (AMT) getirisinde "tercih kalemi" olarak muaf tutulmuştur. AMT, vergi mükelleflerinin borçlu olunan gelir vergisini yeniden hesaplayarak ve belirli tercihli vergi indirimleri veya kalemlerini ekleyerek vergilerin asgari tutarını veya "adil payını" ödemelerini sağlamak için kurulmuştur.
Petrol Vergi İndirimleri ve Enerji Altyapısı Geliştirme
Vergi indirimleri listesi ABD hükümetinin yerli enerji altyapısını geliştirme konusunda ne kadar ciddi olduğunu göstermektedir. Belki de en çok söylemek, yukarıda listelenenlerden başka bir gelir veya net değer sınırlaması olmamasıdır (yani küçük üretici limiti). Bu nedenle, en zengin yatırımcılar bile doğrudan petrol ve gaza yatırım yapabilir ve sahipliklerini günde 1.000 varil petrolle sınırladıkları sürece yukarıda listelenen tüm faydaları alabilirler. Gerçekte, Amerika'daki başka hiçbir yatırım kategorisi petrol ve gaz endüstrisi için mevcut olan vergi indirimlerinin smorgasbord'u ile rekabet edemez.
Petrol ve Gaz Yatırım Seçenekleri
Petrol ve gaz yatırımcıları için çeşitli yollar mevcuttur. Bunlar dört ana kategoriye ayrılabilir: yatırım fonları, ortaklıklar, telif hakları ve çalışma alanları. Her birinin farklı bir risk seviyesi ve vergilendirme için ayrı kuralları vardır.
Yatırım fonları
Yatırım fonu yatırım yöntemi, yatırım fonları bir menkul kıymet sepetine yatırım yaptığından yatırımcı için en az risk içerir. Ancak, yatırım fonu yatırımı yukarıda listelenen vergi avantajlarından hiçbirini sağlamaz. Yatırımcılar, diğer temettülerdeki gibi, tüm temettüler ve sermaye kazançları üzerinden vergi ödeyeceklerdir.
Ortaklıklar
Petrol ve gaz yatırımları için çeşitli ortaklık şekilleri kullanılabilir. Sınırlı ortaklıklar en yaygın olanıdır, çünkü tüm üretim projesinin sorumluluğunu ortağın yatırım miktarıyla sınırlandırırlar. Bunlar menkul kıymet olarak satılır ve Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonuna (SEC) kayıtlı olmalıdır. Yukarıda listelenen vergi teşvikleri doğrudan geçiş esasına göre sunulmaktadır. Ortak, her yıl gelir ve giderlerden payını detaylandıran bir K-1 Formu alacaktır.
BEDELLERİ
Telif hakları, petrol ve gaz kuyularının açıldığı araziye sahip olanlar tarafından alınan tazminattır. Telif hakkı geliri, kuyulardan elde edilen brüt gelirin "en tepesinde" gelir. Toprak sahipleri tipik olarak brüt üretimin% 12 ila% 20'sini her yerde alırlar - açıkçası, petrol ve gaz rezervleri içeren arazilere sahip olmak son derece karlı olabilir.
Ayrıca arazi sahipleri, kiralama veya kuyularla ilgili herhangi bir sorumluluk kabul etmez. Bununla birlikte, toprak sahipleri, çalışma veya ortaklık çıkarlarına sahip olanların vergi avantajlarından da yararlanamazlar. Tüm telif hakkı geliri Form 1040 Çizelge E'de raporlanabilir.
Çalışma Alanları
Çalışma alanları, petrol ve doğal gaz yatırımlarına katılmanın en riskli ve en ilgili yoludur. Çalışma alanları yatırımcılara sondaj faaliyetlerine katılmaları için bir sahiplik yüzdesi sağlar. Çalışma çıkarlarına işletme çıkarları da denir.
Bu formda alınan tüm gelirler 1040 Çizelge C'de raporlanabilir. Serbest meslek geliri olarak kabul edilmesine ve serbest meslek vergisine tabi olmasına rağmen, bu kapasiteye katılan çoğu yatırımcının zaten Sosyal için vergiye tabi ücret tabanını aşan gelirleri vardır. Güvenlik.
Çalışma payları menkul kıymet olarak kabul edilmez ve bu nedenle satmak için lisans gerekmez. Bu tür bir düzenleme, her katılımcının sınırsız sorumluluğa sahip olması nedeniyle genel bir ortaklığa benzer. Çalışma alanları genellikle bir centilmenlik anlaşması ile satın alınabilir ve satılabilir.
Net Gelir Faizi (NRI) ve Petrol Vergilendirmesi
Herhangi bir proje için, gelirin nihayetinde yatırımcılara nasıl dağıtıldığına bakılmaksızın, üretim brüt ve net gelire ayrılır. Brüt gelir sadece üretilen varil petrol veya kübik fit gaz miktarıdır, net gelir ise hem toprak sahiplerine ödenen gayrimaddi hak bedelini hem de çoğu devlet tarafından değerlendirilen mineraller üzerindeki kıdem vergisini çıkartır. Bir projedeki telif hakkı veya çalışma ilgisinin değeri genellikle her gün üretilen varil petrol veya metreküp gaz sayısının katları olarak hesaplanır.
Örneğin, bir proje günde 10 varil petrol üretiyorsa ve var olan piyasa oranı varil başına 35.000 dolar ise - bu sayı birkaç faktörden dolayı sürekli olarak değişiyorsa - o zaman projenin toptan maliyeti 350.000 dolar olacaktır.
Şimdi petrol fiyatının varil 60 $, kıdem tazminatı% 7, 5 olduğunu ve net gelir faizi (telif ücreti ödendikten sonra alınan çalışma faizi yüzdesi)% 80 olduğunu varsayalım. Kuyular şu anda günde 10 varil petrol pompalamaktadır ve bu da brüt üretimin günlük 600 $ 'ına ulaşmaktadır. Bunu 30 gün ile çarpın (genellikle aylık üretimi hesaplamak için kullanılan sayı) ve proje ayda 18.000 dolar brüt gelir kaydediyor. Daha sonra, net geliri hesaplamak için 18.000 $ 'ın% 20'sini çıkarıyoruz, bu da bizi 14.400 $' a getiriyor.
Daha sonra 14.400 $ 'ın% 7.5'i olacak kıdem tazminatı ödenir (Not: Toprak sahipleri bu vergiyi telif gelirleri üzerinden de ödemek zorundadır). Bu net geliri ayda yaklaşık 13.320 $ 'a veya yılda 159.840 $' a çıkarır. Ancak tüm işletme giderleri ve ilave sondaj maliyetleri de bu gelirden ödenmelidir. Sonuç olarak, proje sahibi yeni kuyu açılmadığı varsayılarak, projeden yılda 125.000 dolar gelir elde edebilir. Tabii ki, yeni kuyular açıldığında, önemli bir vergi indirimi artı proje için ek üretim sağlayacaktır.
Alt çizgi
Vergi açısından bakıldığında, petrol ve gaz yatırımları hiç bu kadar iyi görünmemişti. Tabii ki, herkes için uygun değiller, çünkü petrol ve gaz için sondaj riskli bir teklif olabilir. Bu nedenle SEC, birçok petrol ve gaz ortaklığı için yatırımcıların akredite edilmesini gerektirir, bu da belirli gelir ve net değer gereksinimlerini karşıladıkları anlamına gelir. Ancak uygun olanlar için, bağımsız bir petrol ve doğal gaz projesine katılım, vergi avantajlı bir temelde güçlü geri dönüşler sağlayabilir.
![Petrol: büyük vergi indirimleri ile büyük bir yatırım Petrol: büyük vergi indirimleri ile büyük bir yatırım](https://img.icotokenfund.com/img/oil/891/oil-big-investment-with-big-tax-breaks.jpg)