Sorunlu Duran Varlık Nedir?
Sorunlu varlık (NPA), borçlunun belirlenen borç verene uzun bir süre için faiz ve anapara geri ödemeleri üzerinde daha önce mutabık kalınmamış bir borç yükümlülüğüdür. Dolayısıyla, sorunlu varlık, borç verene faiz ödemeleri şeklinde herhangi bir gelir getirmez.
Sorunlu Varlık
BREAKING DOWN Sorunlu Varlık
Örneğin, bir ipotek temerrüde düşmüş olarak kabul edilir. Uzun bir ödeme yapılmaması süresinden sonra, borç veren borçluyu borç sözleşmesinin bir parçası olarak taahhüt edilen varlıkları tasfiye etmeye zorlayacaktır. Herhangi bir varlık vaat edilmemişse, borç veren varlığı kötü bir borç olarak mahsup edebilir ve sonra tahsilat acentesine indirimli olarak satabilir.
Bankalar genellikle kredilerin vadesinde veya anapara vadesinde ödeme yapamamasından kaynaklanabilecek 90 günlük faiz veya anapara ödemesinden sonra sorunlu olarak sınıflandırırlar. Örneğin, ayda sadece 50.000 dolarlık ödemeleri olan 10 milyon dolarlık bir kredisi olan bir şirket, birbirini izleyen üç ay boyunca ödeme yapamazsa, borç verenin yasal gereklilikleri karşılaması için krediyi sorunlu olarak sınıflandırması gerekebilir. Bir şirket, tüm faiz ödemelerini yapıyor ancak vadeyi vadede geri ödeyemiyorsa, kredi de sorunlu olarak sınıflandırılabilir.
Ulusal Programların Etkileri
Bilançoda takipteki krediler olarak da adlandırılan sorunlu varlıkları taşımak, kredi verenler üzerinde üç ayrı yük oluşturmaktadır. Faiz veya anapara ödememesi, borç veren için nakit akışını azaltır, bu da bütçeleri bozabilir ve kazançları azaltabilir. Potansiyel zararları karşılamak için ayrılan kredi zararı karşılıkları, sonraki kredileri sağlamak için mevcut sermayeyi azaltmaktadır. Temerrüde düşmüş kredilerden kaynaklanan gerçek zararlar tespit edildikten sonra, kazançlara kaydedilir.
Kayıpların Kurtarılması
Borç verenler genellikle sorunlu varlıklardan kaynaklanan kayıpların bir kısmını veya tamamını telafi etmek için dört seçeneğe sahiptir.
Şirketler borçlanmaya hizmet etmek için uğraşırken, borç verenler nakit akışını sürdürmek ve kredileri sorunlu olarak sınıflandırmaktan kaçınmak için kredileri yeniden yapılandırmak için proaktif adımlar atabilirler. Temerrüde düşmüş krediler, borçluların varlıkları tarafından teminat altına alındığında, borç verenler teminatın sahibi olabilir ve piyasa değeri kadar zararları karşılamak için satabilirler.
Borç verenler ayrıca, kötü kredileri temerrüt haline dönüştürebilirler; Tahviller yeni hisse senetlerine dönüştürüldüğünde, orijinal hisse senetlerinin değeri genellikle silinir. Son çare olarak, bankalar kredi tahsilatları konusunda uzmanlaşmış şirketlere dik indirimlerle kötü borçlar satabilirler. Borç verenler tipik olarak teminat ile teminat altına alınmamış temerrüde düşmüş krediler satmaktadır veya zararları geri kazanmanın diğer yolları maliyet etkin değilse.