Vergiye Tabi Olmayan Dağıtım Nedir?
Vergiye tabi olmayan dağıtım, hissedarlara temettü ödemesine benzer ancak şirketin sermayesinin kazançlarından ziyade payını temsil eden bir ödemedir. Her durumda, bu gerçekten "vergiye tabi değildir" değildir. Yatırımcı dağıtımı yapan şirketteki hisse senedini satana kadar vergilendirilmez. Canlı olmayan dağıtımlar stokun temelini azaltır.
Kurumsal bir şirketten alınan hisse, vergilendirilemez bir dağıtım olarak hissedarlara devredilebilir. Nakit değer hayat sigortası poliçesi sahiplerine ödenen temettüler, vergiye tabi olmayan sermaye dağılımı olarak kabul edilir.
Vergiye tabi olmayan dağıtımlar ayrıca temettü dağıtımları veya sermaye dağıtımlarının getirisi olarak da ifade edilebilir.
Önemli Çıkarımlar
- Vergiye tabi olmayan bir dağıtım, hisse senedi temettüsü, hisse bölünmesi veya kurumsal tasfiyeden yapılan bir dağıtım olabilir. Yalnızca dağıtımı yapan şirketin hisse senedini sattığınızda vergilendirilebilir. Vergiye tabi olmayan dağıtım IRS'ye rapor edilir stokun maliyet bazında bir azalma olarak.
Vergiye Tabi Olmayan Dağıtımı Anlamak
Ortaklara vergilendirilemez bir dağıtım, bir şirketin veya yatırım fonunun kazançlarından veya kârlarından ödenmez. Bu bir sermayenin geri dönüşüdür, yani yatırımcılar şirkete yatırdıkları paranın bir kısmını geri alırlar.
Vergiye tabi olmayan dağılımlar Form 1099-DIV'nin Kutu 3'ünde rapor edilebilir.
Vergiye tabi olmayan dağıtımlara örnek olarak hisse senedi temettüleri, hisse senetleri, hisse senedi hakları ve bir şirketin kısmi veya tam tasfiyesinden alınan dağıtımlar verilebilir.
Gerçekten 'Vergiye tabi Değil'
Dağıtım, dağıtıldığında vergilendirilemez bir olaydır, ancak hisse senedi satıldığında vergiye tabi olacaktır.
Vergiye tabi olmayan dağıtımlar alan hissedarlar, stoklarının maliyet esaslarını buna göre azaltmalıdır. Hisse senedi hisse sattığında, elde edilen sermaye kazancı veya zararı düzeltilmiş esasa göre hesaplanır.
Örneğin, bir yatırımcının 800 $ karşılığında 100 hisse satın aldığını varsayalım. Vergi yılı boyunca yatırımcı şirketten 90 $ 'lık vergilendirilemez bir dağıtım alır. Maliyet esası, dağıtım eksi ödenen fiyat 710 $ olarak ayarlanacaktır. Ertesi yıl, yatırımcı hisselerini 1.000 dolara satıyor. Vergi amaçlı sermaye kazancı 290 $ veya 200 $ kar artı 90 $ dağıtımdır.
Temettü dağıtımının tutarı genellikle yatırımcının hisse senetlerindeki tabanından daha azdır. Dağılımın temelden daha nadir olduğu durumlarda, hissedar maliyet tabanını sıfıra indirmeli ve fazla dağıtım miktarını Çizelge D'de sermaye kazancı olarak rapor etmelidir.
Örneğin, yukarıdaki örnekte yer alan yatırımcının vergilendirilemez temettülerde toplam 890 $ aldığını varsayın. Dağıtımın ilk 800 doları maliyet tabanını sıfıra indirecek. Kalan 90 ABD doları, hisselerin bir yıl veya daha kısa bir süre boyunca tutulmasına bağlı olarak kısa veya uzun vadeli sermaye kazancı olarak rapor edilmelidir.
Vergiye tabi olmayan dağılımlar genellikle Form 1099-DIV'nin Kutu 3'ünde rapor edilir. Sermayenin geri dönüşü, formdaki “Temettü Dağıtımı” sütununda gösterilir. Yatırımcı bu formu temettü ödeyen şirketten alabilir. Aksi takdirde, dağıtım olağan temettü olarak rapor edilebilir.
IRS Yayını 550, temettü dağıtım geliri de dahil olmak üzere yatırım gelirlerinin raporlanması ile ilgili tüm ayrıntılara sahiptir.