Zararlar ve zarar düzeltme gideri, bir sigorta şirketinin rezervlerinin ödenmemiş zararlar için ayrılan bölümü ve zararların araştırılması ve düzeltilmesi maliyetidir. Zarar karşılığı ve zarar düzeltme giderleri yükümlülük olarak değerlendirilmektedir. Bu rakama ayrıca reasürörlere verilen sigorta kayıpları için tahminler de dahildir.
Kayıp ve Zarar Düzeltme Giderlerinin Dağıtılması
Sigorta şirketleri zarar ve zarar düzeltme giderlerini karşılamak için karşılık ayırmıştır. Bir sigorta şirketinin yağmurlu gün fonu gibi. Rezervler, bir sigortacının belirli bir süre boyunca karşılaşabileceği zararların bir tahminine dayanır, yani rezervler yeterli olabilir veya yükümlülüklerini karşılayamayabilir. Rezerv miktarının tahmin edilmesi, üzerinde anlaşılan politika türlerine göre aktüeryal tahminler gerektirir. Sigortacıların bir talebi işleme koyarken çeşitli hedefleri vardır: taahhüt ettikleri politikalarda belirtilen sözleşme avantajlarına uymalarını sağlamak, hileli iddiaların yaygınlığını ve etkisini sınırlamak ve aldıkları primlerden kar elde etmek.
Belirli bir hak talebi ile ilişkili giderler, tahsis edilmiş zarar düzeltme giderleri (ALA) olarak da bilinen “tahsis edilmiş” olarak kabul edilirken, bir hak talebi ile ilişkilendirilmeyen rezervler ayrılmamış zarar düzeltme giderleri (ULAE) olarak adlandırılır. Tahsis edilen zarar düzeltme giderleri, sigorta şirketi belirli bir politikada yapılan talepleri araştırmak için bir araştırmacıya ödeme yaptığında meydana gelir. Örneğin, otomobil sigortası poliçesine sahip bir sürücünün, bir tamircinin hasarı değerlendirebilmesi için hasarlı bir aracı yetkili bir üçüncü taraf mağazasına götürmesi gerekebilir. Aracın üçüncü taraflarca gözden geçirilmesi durumunda, bu uzmanı işe almanın maliyeti, tahsis edilmiş bir zarar düzeltme gideri olacaktır. Tahsis edilen diğer giderler arasında polis raporu alma maliyeti veya yaralı bir sürücünün yaralanıp yaralanmadığını değerlendirmek için gereken maliyet yer alır.
Zarar ve Zarar Düzeltme Giderleri Muhasebesi
Yıl sonunda sigorta şirketi finansal bilgilerini sigorta düzenleyicilerine sunar. Sunulan raporların bir kısmı, yıl boyunca zararlar ve zarar düzeltme giderleri için yedeklerdeki değişiklikleri içermektedir. Kalan tutarı hesaplamak için, sigorta şirketi brüt kar zararları ve zarar düzeltme giderleri için ayırır ve reasürörlere ayrılacak yedeklerin payını kaldırır. Geri kalanlara zararlar ve zarar düzeltme giderleri için net yedekler denir. Sigortacı daha sonra bu rakamı yapılan harcamalara göre ayarlar; ödenen giderler; iktisaplar, tasfiyeler ve transferler; ve yabancı para çevrim etkileri. Bu hesaplamalar, yıl sonunda kalan zarar ve zararı düzeltme giderleri için net karşılık ayırmaktadır.