İç Kontroller Nelerdir?
İç kontroller, finansal ve muhasebe bilgilerinin bütünlüğünü sağlamak, hesap verebilirliği teşvik etmek ve sahtekarlığı önlemek için bir şirket tarafından uygulanan mekanizmalar, kurallar ve prosedürlerdir. İç kontroller, yasalara ve düzenlemelere uymanın ve çalışanların varlık çalmasını veya sahtekarlık yapmasını önlemenin yanı sıra finansal raporlamanın doğruluğunu ve güncelliğini artırarak operasyonel verimliliği artırmaya yardımcı olabilir.
İç Kontroller
İç Kontroller Nasıl Çalışır?
İç kontroller, 2000'lerin başında muhasebe skandallarından bu yana her ABD şirketi için önemli bir iş işlevi haline geldi. Ardından, 2002 yılındaki Sarbanes-Oxley Yasası, yatırımcıları hileli muhasebe faaliyetlerinden korumak ve kurumsal açıklamaların doğruluğunu ve güvenilirliğini artırmak için yürürlüğe girmiştir. Bunun, yöneticileri finansal raporlamadan sorumlu hale getirerek ve bir denetim izi oluşturarak kurumsal yönetim üzerinde derin bir etkisi olmuştur. Yöneticiler, iç kontrolleri düzgün bir şekilde kurup yönetmekten suçlu bulundu, ciddi cezai cezalarla karşı karşıya.
Denetçilerin Önemi
Denetçinin finansal tablolara eşlik eden görüşü, bunları üretmek için kullanılan prosedür ve kayıtların denetimine dayanır. Bir denetimin bir parçası olarak, dış denetçiler bir şirketin muhasebe süreçlerini ve iç kontrollerini test edecek ve etkinlikleri hakkında görüş bildireceklerdir.
İç denetimler, bir şirketin kurumsal yönetim ve muhasebe süreçleri de dahil olmak üzere iç kontrollerini değerlendirir. Yasa ve yönetmeliklere uygunluğu ve doğru ve zamanında finansal raporlama ve veri toplama sağlamanın yanı sıra, sorunları tespit ederek ve gecikmeleri dış denetimde bulunmadan düzelterek operasyonel verimliliğin korunmasına yardımcı olurlar. İç denetimler, bir şirketin operasyonları ve kurumsal yönetişiminde kritik bir rol oynamaktadır, şimdi 2002 Sarbanes-Oxley Yasası yöneticileri finansal tablolarının doğruluğundan yasal olarak sorumlu hale getirmiştir.
ABD Kongresi, yatırımcıları şirketler tarafından hileli muhasebe faaliyetleri olasılığından korumak için 2002 Sarbanes-Oxley Yasasını kabul etti ve bu da şirketlerden finansal açıklamaları iyileştirmek ve muhasebe sahtekarlığını önlemek için sıkı reformlar gerektirdi.
Operasyonel verimlilik
İki iç kontrol sistemi aynı değildir, ancak finansal bütünlük ve muhasebe uygulamaları ile ilgili birçok temel felsefe standart yönetim uygulaması haline gelmiştir. Dahili kontroller pahalı olsa da, doğru bir şekilde uygulanan dahili kontroller, sahtekarlığı önlemenin yanı sıra işlemleri kolaylaştırmaya ve operasyonel verimliliği artırmaya yardımcı olabilir.
Önemli Çıkarımlar
- İç kontroller, finansal ve muhasebe bilgilerinin bütünlüğünü sağlamak, hesap verebilirliği teşvik etmek ve sahtekarlığı önlemek için bir şirket tarafından uygulanan mekanizmalar, kurallar ve prosedürlerdir. Yasa ve düzenlemelere uymanın yanı sıra çalışanların varlık çalmasını veya sahtekarlık yapmasını önlemenin yanı sıra iç kontroller de Finansal raporlamanın doğruluğunu ve güncelliğini artırarak operasyonel verimliliğin artırılmasına yardımcı olur. 2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası'nın şirket içi kontrolleri ve kurumsal yönetiminde iç denetimler kritik bir rol oynar, şimdi yöneticileri finansal tablolarının doğruluğundan yasal olarak sorumlu hale getirmiştir..
Önleyici ve Dedektif Kontrolleri
İç kontroller tipik olarak yetkilendirme, dokümantasyon, uzlaşma, güvenlik ve görevlerin ayrılması gibi kontrol faaliyetlerinden oluşur. Ve genel olarak önleyici ve dedektif faaliyetlere ayrılırlar.
Önleyici kontrol faaliyetleri, ilk etapta hataların veya sahtekarlıkların meydana gelmesini engellemeyi ve kapsamlı dokümantasyon ve yetkilendirme uygulamalarını içermeyi amaçlamaktadır. Ve görevlerin ayrılması hiç bir bireyin finansal bir işlem ve elde edilen varlığı yetkilendirme, kaydetme ve gözaltında tutma konumunda olmamasını sağlar. Faturaların yetkilendirilmesi ve masrafların doğrulanması dahili kontrollerdir. Ayrıca, önleyici iç kontroller, ekipman, envanter, nakit ve diğer varlıklara fiziksel erişimi sınırlamayı içerir.
Dedektif kontrolleri, ilk savunma hattı tarafından kaçırılan eşyaları veya olayları yakalamak için tasarlanmış yedekleme prosedürleridir. Burada en önemli faaliyet, veri kümelerini karşılaştırmak için kullanılan uzlaşmadır ve maddi farklılıklar üzerinde düzeltici önlemler alınır. Diğer dedektif kontrolleri, muhasebe şirketlerinden dış denetimleri ve envanter gibi varlıkların iç denetimlerini içerir.
İngiltere'den denetim teknikleri ve kontrol yöntemleri Sanayi Devrimi sırasında Amerika Birleşik Devletleri'ne göç etti. 20. yüzyılda denetçilerin raporlama uygulamaları ve test yöntemleri standartlaştırılmıştır.
İç Kontrollerin Dezavantajları
Bir kuruluş tarafından oluşturulan politika ve prosedürlerden bağımsız olarak, iç kontrollerin etkili ve finansal bilgilerin doğru olduğuna dair yalnızca makul güvence verilebilir. İç kontrollerin etkinliği insan yargısı ile sınırlıdır. Bir işletme genellikle üst düzey personele operasyonel verimlilik nedenleriyle iç kontrolleri geçersiz kılma yeteneği verir ve iç kontroller gizli anlaşma yoluyla atlatılabilir.