Vergi mükelleflerinin sermaye kazançlarına karşı yatırım zararlarını düşürebilme kabiliyeti, bir vergi yılı sonunda birçoğunun hisse senetleri ve menkul kıymetleri üzerindeki zararı fark etmeye teşvik edebilir. Vergi mükellefleri, portföylerinde ayarlama yaparken yıkama satışlarına katılmamalarına dikkat etmeli veya kesintilerine izin verilmeyebilir.
Yıkama Satışları: Her Şey Temiz Kalmakla İlgili
Bir yatırımcı bir menkul kıymeti tasfiye etmek ve sermaye kazanımlarına karşı mahsup etmek için zarara uğramak isterse, yatırımcı portföyünü bu pozisyondan temiz bir şekilde yıkadığından ve 30 içinde büyük ölçüde özdeş bir pozisyon eklemediğinden emin olmalıdır. gün önce veya satış sonrası.
ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na göre, bir vergi mükellefi, zararı oluşturan satıştan önceki veya sonraki 30 gün içinde özdeş bir hisse veya menkul kıymet satın alırsa, zarar düşülemez. Ayrıca, vergi mükellefi aynı süre içinde aynı güvenlik üzerinde bir sözleşme veya seçenek satın alırsa, zararı düşülemez.
IRS Yayını 550, yıkama satışını tetiklemekten kaçınmak için, bir yatırımcının aynı zamanda Geleneksel veya Roth IRA'sında önemli ölçüde aynı bir pozisyon almaktan kaçınması gerektiğini belirtir. Bu önemli bir nottur, çünkü genel olarak konuşursak, bir IRA içindeki kayıplar IRA ile sınırlıdır ve özel durumlar dışında sermaye kazanımlarından mahsup edilemez. Bunu anlayan yatırımcılar, büyük ölçüde benzer stokun bir IRA olmayan ve bir IRA içinde geri satın alınan bir hesaptan satılması, ancak bu yanlış olması durumunda yıkama satış kurallarının geçerli olmayacağına inanabilir.
Yıkama satışı kuralını tetikleyebilecek başka durumlar da vardır. Yatırımcının kontrolü altındaki bir eş veya şirket satıştan önceki veya sonraki 30 gün içinde yıkama satışını tetikleyebilecek büyük ölçüde özdeş bir güvenlik satın alırsa. Zarar kesintisine izin vermemek için her zaman gerçek bir satın alma işlemi gerekmez. Kurumsal hisse senedi bonusu verilen çalışanlar, satışı çevreleyen 30 gün içinde ek bonus alırlarsa zarardan düşemeyebilirler.
Hatta bazı yatırım fonu alımlarının yıkama satış kurallarına uyması mümkündür. Aynı endeksten sonra modellenen fonlar, fon ailesi olmasa bile büyük ölçüde özdeş kabul edilebilir.
Bir Kesintiye İzin Verilmediğinde
IRS Yayını 550, yeni güvenliğin maliyet esasına izin verilmeyen bir zararın ekleneceğini belirtir. Bu esasen kazançları daha sonra telafi edecektir ve hatta menkul kıymetin gelecekteki satışından dolayı zarar yaratabilir. Buna ek olarak, sermaye kazanımları amacıyla, yeni teminatın elde tutma süresi satılan menkul kıymetin elde tutma süresini içerecektir.
Önemli Özdeşlik Kavramı
Yıkama Satış Kuralı Etrafında Çalışma
Büyük ölçüde özdeş menkul kıymetler satın alırken kesinti tutarınızın tamamını veya bir kısmını korumanıza yardımcı olabilecek birkaç kabul edilebilir geçici çözüm vardır. Birincisi, satışı çevreleyen 60 gün içinde daha fazla stok satıldıktan sonra geri satın alındığında kısmi bir kesinti yapılabilmesidir. Örneğin, 1.000 XYZ hissesine sahipseniz ve hepsini bir zarara satıyorsanız, o zaman 200 hisseyi geri satın alırsanız, yine de satılan net 800 hissenin zararı düşülebilir. İzin verilmeyen zarar ve diğer 200 hisseler, yeni satın alınan 200 hissenin maliyet esasına ekleneceğinden, kaybınızın geri kalanı tam olarak ortadan kalkmaz; sadece gecikir.
Diğer bir geçici çözüm, satıştan önceki veya sonraki 30 günlük süreler dışında büyük ölçüde özdeş hisselerin satın alınmasıdır ve bu da kayıplara neden olur.
Alt çizgi
Yıkama satışı kuralı, çok ihtiyaç duyulan bir kesintiye izin verilmemesine neden olabilir. Bu nedenle, neyin "büyük ölçüde özdeş" kabul edildiğini anlamanız ve yıkama satışı kuralı etrafında çalışmak için yukarıdaki önerileri izlemeniz zorunludur.