İçindekiler
- Vergi Reformundaki Değişiklikler
- Bunun Sizin İçin Anlamı
- Bu Sorunları Düşünün
- Bir Eşi Koruma Stratejisi
- Kazara Ayrılma
- Hayat Sigortası Opsiyonu
- Alt çizgi
Aralık 2017'de Başkan Donald Trump yeni bir vergi kanunu imzaladı. Daha önce "Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası" olarak bilinen reformun, vergi ve finansal planlamanın birçok alanı üzerinde geniş kapsamlı etkileri olacaktır. Önemli bir etki alanı emlak planlamasıdır.
Vergi Reformundaki Değişiklikler
Vergi reformu mevzuatı, emlak vergisi muafiyetini 2018 için kişi başına 11, 18 milyon $ ve evli çift başına 23, 36 milyon $ 'a yükseltti. Bu, önceki sınırların üzerinde önemli bir artıştı. IRS'ye göre, 2020 yılında bir bireye yönelik emlak vergisi muafiyeti 11.58 milyon dolar. Bu, yaşamınız boyunca mirasçılara verilen veya ölümünüzde bırakılan sınırlar altındaki miktarlardaki federal emlak vergilerini ortadan kaldırır.
Yeni mevzuat, en varlıklı bireyler dışındaki herkes için federal emlak vergisini etkin bir şekilde ortadan kaldırıyor. Bir uyarı dikkat çekicidir: Kanunun hükümlerinin çoğunda olduğu gibi, bu kuralların 2025'in sonunda sona ermesi öngörülmektedir. O zaman, muafiyet miktarları enflasyona göre ayarlanan önceki seviyelere geri dönecektir.
Üretim atlama vergisi (GST) oranı muafiyeti, bireyler ve evli çiftler için yukarıdaki ile aynı miktara yükselmiştir. Bu artış 2025'in sonunda da sona eriyor.
Son olarak, bu muafiyetler ve diğer ilgili alanlarda enflasyonun hesaplanmasında kullanılan yöntem değiştirilmiştir. Şimdi, daha önce kullanılmış olan geleneksel Tüketici Fiyat Endeksi yerine enflasyon ve muafiyetler, "durum yanlılığına" uyum sağlayan değiştirilmiş bir enflasyon ölçüsü olan veya tüketicilerin değişen satın alma davranışlarını açıklayan Zincirleme TÜFE'ye göre hesaplanacaktır. Zincirleme TÜFE genel olarak daha düşük bir enflasyon oranı sağlar.
Bunun Sizin İçin Anlamı
Federal emlak vergisi ve GST için muafiyetlerdeki geçici artış, 2025'in sonuna kadar (Kongre bu kuralları iptal etmediği veya uzatmadıkça), birçoğunun emlak vergilerini ödemeden mülklerinin daha fazlasını mirasçılarına verebileceği anlamına gelir. Yararlanıcılar için, yeni yasanın bariz faydaları vardır, ancak uygulanması emlak ve vergi planlaması ihtiyacını ortadan kaldırmaz.
Bu Sorunları Düşünün
En son vergi reformu, birini değerlendiren devletler için emlak vergisini kaldırmamıştır. Aşağıdaki eyaletlerden birinde yaşıyorsanız, varlıklarınız yine de devlet tarafından uygulanan emlak vergilerinin uygun seviyesine tabi olacaktır:
- ConnecticutDelaware Columbia BölgesiHawaiiIllinoisMaineMarylandMassachusettsMinnesotaNew YorkOregonRhode IslandVermontWashington
Buna ek olarak, birçok eyalet önemli mali zorluklarla karşı karşıya kaldığında, şu anda veraset vergisi olmayan bazı eyaletlerin gelecekte bir vergi yasalaştırmayı düşünmesi ihtimalinin ötesinde değildir.
Devlet düzeyinde emlak vergileriyle karşı karşıya olan bireyler, her ikisi de mülkünüzdeki varlıkların tahsisinde bir dereceye kadar esneklik sağlayan, bir feragatname ve bir baypas güveni veya Kalifiye Sonlandırılabilir Faiz Mülkü (QTIP) güveni gibi taktikleri dikkate almalıdır. emlak vergilerini en aza indirmek.
Artan muafiyet limitleri ile birlikte, istisna tutarlarını aşan mülkleri olanlar hariç, federal hediye ve emlak vergilerini tetiklemeksizin emlak varlıklarının ömür boyu hediyeleri yapılabilir. Hediye verme, yüksek takdir seviyelerine sahip olmaları muhtemel varlıkları değiştirmeye yönelik bir gözle de yapılabilir. Bu, mevcut muafiyet limitleri 2025'ten sonra sona erdiğinde, bu varlıkların mülkünüzdeki gelecekteki emlak vergisinden takdir edilmesini engelleyebilir.
Ömür boyu hediyelerin, ölüm üzerine mirasçılara transfer edilen varlıklarda olduğu gibi maliyet bazında bir adım atmaya hakkı olmadığını belirtmek gerekir. Bu, hisse senetleri gibi takdir edilen varlıkları hediye etmeden önce, hediyenin alıcısı üzerindeki vergi etkisini dikkate aldığınızdan emin olun.
Bir Eşi Koruma Stratejisi
Bazı durumlarda göz önünde bulundurulması gereken bir taktik, eş yaşam boyu erişim güvenidir (SLAT). SLAT, bir bireyin mülkünden varlıkları kaldıran, ancak varlıkları eşinin yararına değiştirilemez bir güveye aktaran geri dönüşü olmayan bir güvendir. Avantajı, bu varlıkların bireyin mülkünün dışında olması ve 2025 son tarihinden önce artan emlak vergisi muafiyetinden yararlanmasına izin verirken, ömürleri boyunca bu varlıklar üzerinde eşleri üzerinde bir dereceye kadar kontrol sahibi olmalarıdır.
SLAT'lerin dezavantajları vardır. Çiftin boşanması durumunda, hibenin SLAT'taki varlıklara ilişkin herhangi bir talebi yoktur. Her iki eşin de SLAT kullanması durumunda, güvenlerin aynı olmadığından emin olmak da önemlidir. Bu, güveni geçersiz kılabilen “karşılıklı güven doktrini” ni ihlal ederek, güvenlerin büyük ölçüde özdeş olacağı riskini önlemeye yardımcı olur.
Kazara Ayrılma
Yüksek muafiyet sınırlarının istenmeyen bir olası sonucu, bazı mirasçıların istemeden dezenfekte edilebileceğidir. Birçok emlak planı, bir mütevelliyi, bypass güvenini finanse etmek için kalan emlak vergisi muafiyeti miktarını kullanmaya yönlendiren bir bypass güveni kullanmak üzere kurulur. Bu, mülkte kalan varlıkları amaçlanan varislere dağıtmadan önce yapılacaktır. Böyle bir durumda bypass güvenin boyutu, bazı mirasçıların istemeden dezenfekte edilmesine neden olabilir. Bu tür hükümleri olanlar gayrimenkul planlama belgelerini gözden geçirmelidir.
Hayat Sigortası Opsiyonu
Hayat sigortası poliçeleri, varislerin muafiyet sınırlarını aşan büyük bir mülkle bağlantılı olabilecek emlak vergilerini karşılamasına yardımcı olmak için popüler bir yol olmuştur. Muafiyetteki artışla birlikte, bu muafiyetlerin yaygınlığı azalabilir. Bu politikalar artık mülk için bir geri dönüş noktası olarak hizmet sunarak, bağışçıların varlıkları vergi açısından verimli bir şekilde geçirmelerine olanak tanıyor ve gayrimenkul varlıklarının bazılarının gayrimenkul veya bir işletmeye ilgi gibi likit olmadığı durumlarda likidite sağlıyor.
Alt çizgi
Vergi reformu, 2018 vergi sezonundan başlayarak vergi mükellefleri için birçok değişikliğe yol açmıştır. Mülk planlaması etkilenen bir alandır, ancak vergi reformu mevzuatının çoğu gibi, etki geçicidir ve 2025'ten sonra büyük ölçüde önceki kurallara dönecektir.
Özellikle daha büyük mülkleri olanlar için, hâlâ yapmayı planladıkları şeyi yaptıklarından ve vergi reformu kapsamındaki fırsatlardan tam olarak faydalandığınızdan emin olmak için mevcut emlak planlama belgelerinizi gözden geçirmek akıllıca olacaktır.