Kredi Zararları Karşılığı Ne Anlama Geliyor?
Kredi zararları karşılığı (PCL), bir şirketin kredi riski nedeniyle karşılaşabileceği potansiyel zararların bir tahminidir. Kredi zararları karşılığı, şirketin finansal tablolarında gider olarak değerlendirilmektedir. Bunlar, temerrüde düşmesi veya geri kazanılamayacağı muhtemel, gecikmiş ve kötü borçlardan veya diğer kredilerden kaynaklanan zararlardır. Örneğin, şirket, vadesi 90 günden uzun olan hesapların% 40 oranında bir iyileşme oranına sahip olduğunu hesaplarsa, bu hesapların bakiyesinin% 40'ına dayalı olarak kredi zararları için karşılık ayırır.
Kredi Zararları Karşılığı (PCL)
Alacak hesaplarının (AR) bir yıl veya bir faaliyet döngüsü içinde nakde dönüşmesi beklendiğinden, şirketin bilançosunda dönen varlık olarak raporlanır. Ancak, bir kısmı tahsil edilemediği takdirde alacak hesapları abartılabileceğinden, şirketin işletme sermayesi ve özkaynakları da abartılabilir.
Fazla abartmaya karşı korumak için, bir işletme alacaklarının ne kadarının tahsil edilemeyeceğini tahmin edebilir. Tahmin, kredi zararları karşılığı adı verilen bir bilanço karşıt varlık hesabında raporlanmaktadır. Hesaba yapılan artışlar tahsil edilemeyen hesaplar giderine kaydedilir.
Kredi Zarar Karşılıkları Örneği
A şirketinin AR'sinin 30 Haziran'da 100.000 $ 'lık bir borç bakiyesi vardır. Yaklaşık 2.000 $' ın nakite dönmemesi beklenmektedir. Sonuç olarak, 2.000 $ 'lık kredi bakiyesi kredi zararları için karşılık olarak rapor edilmektedir. Karşılık hesabındaki bakiyenin düzeltilmesi için yapılan muhasebe girişi, gelir tablosu hesabının tahsil edilemeyen hesap giderini içerir.
Haziran ayı A şirketinin faaliyet gösterdiği ilk ay olduğu için kredi zararları karşılığı karşılığı ay sıfır bakiye ile başladı. 30 Haziran itibarıyla, ilk bilançosunu ve gelir tablosunu yayınladığında, kredi zararları karşılığının 2.000 $ kredi bakiyesi olacaktır.
Kredi zararı karşılıkları 2.000 $ kredi bakiyesi bildirdiği ve AR 100.000 $ tutarında bir borç bakiyesi bildirdiği için bilanço net tutarı 98.000 $ olarak bildirmektedir. Net tutarın büyük olasılıkla nakde dönüşeceği için buna AR'nin net gerçekleşebilir değeri denir.
Şirket A tahsil edilemeyen hesap gideri Haziran gelir tablosunda 2.000 $ kredi zararı rapor etmektedir. Terimler net 30 gün olduğu için AR'nin hiçbirinin Haziran ayında ödenmemiş olmasına rağmen gider bildirildi. A Şirketi, kötü borç giderini kredi satışlarının yapıldığı hesap dönemiyle eşleştirerek eşleştirme ilkesini izlemeye çalışmaktadır.
