Uyumlaştırılmış Satış Vergisi Nedir?
Uyumlaştırılmış Satış Vergisi (HST), vergiye tabi mal ve hizmetlere uygulanan Kanada Mal ve Hizmet Vergisi (GST) ve İl Satış Vergisi'nin (PST) bir kombinasyonudur. Katılımcı vergiler, federal düzeyde il düzeyinde satış vergisi ile birleştirilerek, her iki vergiyi de tek bir federal-eyalet satış vergisi haline getirmiştir.
Uyumlaştırılmış Satış Vergisi Açıklaması
HST, satış noktasında (POS) tüketici tarafından ödenen bir tüketim vergisidir. Satıcı veya satıcı, mal ve hizmetlerin maliyetine HST oranını ekleyerek tüketicilerden vergi gelirlerini tahsil eder. Ardından, toplanan vergiyi yıl sonunda hükümete havale ederler.
Uyumlaştırılmış Satış Vergisi (HST), katılan bölgelerdeki işletmelerin rekabet gücünü artıracak daha verimli bir vergi sistemi oluşturmak için Kanada'daki birkaç il tarafından uygulanmıştır.
New Brunswick, Nova Scotia ve Newfoundland ve Labrador illeri 1997'de HST'yi uyguladı. 1 Temmuz 2010'da Ontario ve British Columbia (BC) illeri programa katıldı. Ancak, üç yıl sonra, BC, HST programından çıkmış ve eyalet sakinlerinin tahmini% 55'inin HST'yi bitirmek için oy vermesinden sonra İl Satış Vergisi (PST) sistemini eski haline getirmiştir. Prens Edward Adası, 2013 yılında katılan bölgelere katıldı ve İl Satış Vergisini (PST) Armonize Satış Vergisi (HST) ile değiştirdi.
HST'nin idaresi ve tahsisi, federal hükümetin vergi bölümü olan Kanada Gelir Ajansı (CRA) tarafından yapılmıştır. Satıcılar ve satıcılar genellikle vergiyi tüketicilerden almaktan ve bunu yıllık veya altı ayda bir MKK'ya iletmekten sorumludur. MKK HST'nin taşra eyaletini ilgili taşra hükümetine tahsis eder. MKK il satış vergisi almaz.
İl Farkları
Tüm eyaletler HST'yi vergi sistemlerine uygulama konusunda istekli değildir ve bu katılmayan devletler Mal ve Hizmet Vergisi'ni (GST) veya İl Satış Vergisi'ni (PST) hala ayrı olarak kullanmaktadır. 2017 itibariyle, British Columbia (BC) ve Saskatchewan ayrı bir GST'ye ek olarak PST sistemini kullanıyor. Quebec ve Manitoba da BC ve Saskatchewan ile aynı sistemi kullanıyor, sadece her iki eyaletteki il satış vergisine sırasıyla Quebec Satış Vergisi (QST) ve Perakende Satış Vergisi (RST) deniyor.
Bu dört ilde yaşayanlar, alımlarında federal GST ve eyalet vergisine tabi olacaklardır. Örneğin, Saskatchewan'ın il satış vergisi oranı% 6'dır. Diyelim ki bir bilgisayarı M.Ö. 1, 000 dolar karşılığında satın alan bir tüketicinin toplam faturası $ 1, 000 + (PST% 6 x 1, 000 $) + (GST% 5 x 1, 000 $) = 1.110 dolar olur.
Bazı eyaletler sadece Federal GST'yi vergilendirilebilir mal ve hizmetlere uygulamaktadır. Alberta, Kuzeybatı Toprakları (NWT), Nunavut ve Yukon'un eyalet satış vergileri yoktur, yani bir tüketicinin satın alımlarında yalnızca% 5 GST vergilendirilir.
Aşağıdaki tablo Kanada eyaletlerinin her birinde uygulanan satış vergisini göstermektedir:
Uyumlaştırılmış Satış Vergisi (HST) Kaydı ve Tahsilatı
HST toplamak ve havale etmek Kanadalı işletme sahiplerinin sorumluluğundadır. Satış vergisini artırmaya başlamak için, işletme operatörü, işletmenin toplam gelirde yılda 30.000 $ veya daha fazla kazanması koşuluyla, CRA veya Revenu Québec (Quebec'te ikamet ediyorsa) aracılığıyla bir GST / HST hesabına kaydolmalıdır. 30.000 $ 'dan daha az kazanan firmalara sahip işletme sahipleri, işi yürütme sırasında satın aldıkları mal ve hizmetlere girdi vergisi kredisi talep etmek isteyebileceklerinden, gönüllü olarak kayıt olabilirler.
Birçok perakende mal ve hizmet HST'ye tabi olsa da, bazıları sıfır dereceli veya vergiden muaftır. Sıfır oranlı bir mal veya hizmet HST vergi oranı% 0 olan bir mal veya hizmettir. Bunlar arasında temel bakkaliye, reçeteli ilaçlar ve birçok tarım ve balıkçılık ürünleri bulunmaktadır. Vergiden muaf mal veya hizmet satış vergisinden muaftır. Vergisiz hizmetlere örnek olarak çocuk bakımı, dişhekimliği hizmetleri ile tıbbi ve sağlık hizmetleri verilebilir. Tüketici, sıfır oranlı ürünler için giriş vergisi kredisi talep edebilir, ancak vergiden muaf hizmetler için talepte bulunamaz.
Kanada dışından ürün satın alan Kanada dışındaki müşterilerin, satın alınan mal veya hizmetlerin yalnızca ülke dışında kullanılması şartıyla HST ödemek zorunda değildir. Bununla birlikte, turistler gibi Kanada'da ikamet etmeyenlerin HST ödemesi gerekir ve bazı durumlarda HST indirimine hak kazanabilirler.
Eyaletler arası bir ticari işlem, alıcının ilinde uygulanan satış vergisini yönetir. Katılımcı bir bölgeye vergilendirilebilir mal tedariki HST'ye, katılımcı olmayan bir bölgeye tedarik ise GST'ye tabidir. Bu kural Tedarik Yeri Kuralı olarak bilinir. Örneğin, British Columbia'da Ontario'ya teslim edilen mal satan bir işletme sahibi% 13 HST toplamalıdır. Öte yandan, roller tersine çevrildiyse, Ontario iş sağlayıcısı BC'ye mal satıp teslim ederse sadece% 5 GST'yi (PST olmadan) ücretlendirmelidir.
Mükellefler Üzerindeki Etkisi
HST'nin tüketicileri ve vergi mükelleflerini nasıl etkilediği konusunda hala sürekli bir tartışma var. Eleştirmenler, HST'nin vergi yükünün işletmelerden tüketicilere kayması anlamına geldiğini ve bu da tüketici mallarının daha yüksek maliyetlerine yol açacağını iddia ediyor. Bu yüksek maliyet, tüketicilerin gerçek gelirinde bir azalmaya yol açacaktır. HST taraftarları, HST'nin katılımcı iller ve bölge sakinleri için vergi tasarrufu sağlayacağını belirten bu görüşlere karşı çıkmaya devam etmektedir. HST sisteminin uygulanmasının, iş yapma maliyetini azaltacağını ve bunun aslında tüketici mal ve hizmetlerinin daha düşük fiyatlara dönüşeceğini iddia ediyorlar.