İleri Ortalama Nedir?
İleri ortalama alma, götürü emeklilik planı dağılımlarının daha uzun bir süreye yayılmış gibi ele alınmasını içerir. İleri ortalama, sadece 1936'dan önce doğan ve belirli gereksinimleri karşılayan nitelikli plan katılımcıları için geçerlidir.
İleri Ortalamalar Nasıl Çalışır?
Vadeli ortalama alma, cari yıl gelirindeki vergi oranını düşürmeye yönelik bir tekniktir. İleri ortalama olmadan, emeklilik planından toplu ödeme, bir vergi mükellefini daha yüksek bir vergi grubuna itebilir. Ancak, ileri ortalamalar vergi mükelleflerinin bu götürü emeklilik gelirini önceki beş yıla, tipik olarak beş ya da on yıla yaymasına olanak tanır. Ardından vergi oranı önceki yılların ortalamasına göre hesaplanır.
Götürü bedel dağılımı, beş veya on yıla eşit bir şekilde dağılmış gibi vergi amaçlı olarak ele alınır. Vergi mükellefinin daha önceki yıllarda büyük olasılıkla daha düşük bir gelire sahip olacağı için, ileriye dönük ortalamalar genellikle emeklilik planından yapılan dağılımların bireyin olağan vergi oranından daha düşük bir oranda vergilendirilmesine neden olur.
İleri Ortalamanın Sınırları
Vadeli ortalama alımı sadece belirli bir vergi mükellefi kesimi tarafından kullanılabilir. İç Gelir Servisi tarafından belirlenen on yıllık ileri ortalama kurallarına hak kazanmak için bireylerin 2 Ocak 1936'dan önce doğmaları gerekir. Buna ek olarak, bir birey toplu ödeme şeklinde nitelikli plan dağıtımları almalıdır. IRS'ye göre, götürü miktar dağılımı, katılımcının 59 yaşına gelmesinden sonra plan katılımcının ölümü nedeniyle ödenen bir dağıtımdır, çünkü katılımcı hizmetten ayrılır veya katılımcı, serbest meslek sahibi ise, tamamen ve kalıcı olarak devre dışı bırakılırsa. Ayrıca, emeklilik planının tüm bakiyesi katılımcıya bir takvim yılı içinde dağıtılmalı ve katılımcının dağıtımdan en az beş yıl önce emeklilik planına kayıtlı olması gerekmektedir.
Beş yıllık gelir ortalaması, 1 Ocak 2000 ve sonrasında başlayan vergiye tabi yıllar için yürürlükten kaldırılmıştır.
İleri Ortalamanın Avantajları ve Dezavantajları
İleriye doğru ortalama alma, bazı durumlarda vergi avantajları sağlayabilir. Birkaç yıl içinde bir toplu ödeme dağılımı yayarak, bireyler genellikle daha düşük bir vergi diliminde kalabilirler. Bununla birlikte, bazı durumlarda, ileriye doğru ortalamalamanın dezavantajları olabilir. Mevcut on yıllık ileri ortalama politikası 1986 vergi oranlarına dayalı bir hesaplama kullanmaktadır.
1986'daki en yüksek parantez yüzde 50 oranında vergilendirildiğinden, yüksek gelirliler ileri ortalamadan yararlanamayabilir. Buna ek olarak, bir toplu ödeme dağıtımı yaparak ve ileri ortalama alarak, bir kişi bu fonları vergi ertelenmiş bir hesaba çekme seçeneğinden vazgeçer,
