İçindekiler
- RBD'den Önce Ölüm
- RBD'den Sonra Ölüm
- Roth IRA Yararlanıcı Seçenekleri
- Dağıtım Hükümlerini Planlayın
Yakın zamanda emeklilik planı varlıklarını devralmışsanız, seçeneklerinizle ilgili kafanız karışabilir. Fonları dağıtabilir misiniz? Onları kendi bireysel emeklilik hesabınıza (IRA) aktarmaya ne dersiniz? Aslında, durum karmaşıktır, çünkü emeklilik planı yararlanıcısına sunulan dağıtım seçenekleri çeşitli faktörler tarafından belirlenir.
Bunlar arasında emeklilik hesabı sahibinin (bundan böyle “katılımcı” olarak anılacaktır) gerekli başlangıç tarihinden önce (RBD) ölüp ölmediği, lehtarın ölen kişinin eşi olup olmadığı ve ölen kişinin yaşıyla ilgili yaşı ölüm anında. Devralınan emeklilik planı varlıklarının nasıl dağıtıldığına derinlemesine bakmak için okumaya devam edin.
Önemli Çıkarımlar
- Sevdiğiniz birinin emeklilik hesabını devralıyorsanız, gerekli başlangıç tarihine (RBD) ve hesaptaki lehdarın kim olduğuna bağlı olarak ödemeleri almanız gerekebilir. Eş, emeklilik hesabının tek lehtarıysa, Bir eş diğer yararlanıcılar arasındaysa - veya herhangi bir yararlanıcı eş ise - farklı kurallar uygulanır. Faydalanıcı bir kişi değilse, böyle bir mülk veya hayır kurumu ise, diğer kurallar geçerlidir.
Gerekli Başlangıç Tarihinden Önce Ölüm
Katılımcı, planın RBD'sinden (hesaptan dağıtım almaya başlaması için zorunlu kılınacakları tarih) önce ölürse, yararlanıcıya sunulan seçenekler, yararlanıcının kim olduğuna ve tek faydalanıcı mı yoksa birkaç yararlanıcıdan biri mi olduğuna bağlıdır..
Emeklilik hesabını alan kişinin dağıtım için gerekli başlangıç tarihinden önce veya sonra ölüp ölmediği faydalanıcılar için mevcut seçenekleri etkiler.
Tek Ana Yararlanıcı Olarak Eş
Emeklilik hesabının tek birincil yararlanıcısı olan bir eş, büyük bir meblağ veya hatta IRA'nın dengesini dağıtmayı seçebilir veya sadece yaşam beklentisi üzerinde gerekli minimum dağılımı alabilir. Eş, varlıklarını yaşam beklentisi üzerinden dağıtmayı seçerse, söz konusu eşin, ya katılımın öldüğü yılı takip eden yıl ya da katılımcının 72 yaşına (hangi yıl daha sonra) erişeceği yıl ölüm sonrası dağıtım almaya başlaması gerekir..
Daha önce, IRA dağıtımları için Gerekli Minimum Dağıtım (RMD) yaşı 70-1 / 2 idi, ancak Aralık 2019'da Her Topluluğu Emeklilik Artırması İçin Ayarlama (GÜVENLİ) Yasası'nın kabul edilmesinin ardından RMD yaşı 72'ye yükseltildi.
Ölüm sonrası gerekli minimum dağılımları (RMD'ler) hesaplamak amacıyla, eşin yaşam beklentisi, IRS Yayın 590-B Ek B'de bulunan (bir kopyası IRS web sitesinden indirilebilecek olan Tek Yaşam Beklentisi Tablosu) kullanılarak belirlenir.). Bu tablo, eşin ölüm sonrası RMD'yi hesaplaması gereken her yıl için belirtilmelidir. Örneğin, eşin 2019 yılında dağıtımlara başlaması gerekiyorsa, 2019 için ortalama yaşam süresini belirlemek için masaya danışacaklar. 2020'de, 2020 için yaşam beklentisini belirlemek için tabloyu kullanması gerekir.
Eş, mevcut bir IRA'ya da devredebilir.
Birden Fazla Yararlanıcı arasında Eşi Olmayan Kişi ve / veya Eşi
Önceden, eşi olmayan bir insan lehtarı, varlıkları en eski lehtarın yaşam beklentisi üzerine dağıtabilirdi. Ancak GÜVENLİ Kanunun kabul edilmesinden sonra, tüm varlıkların eş olmayan yararlanıcılar için 10 yıl içinde dağıtılması gerekir.
Eşler, engelli insanlar ve küçük çocuklar gibi 10 yıllık kuralın bir istisnasıdır; ancak, küçük çocuklar çoğunluk yaşına ulaştıktan sonra 10 yıllık kurala tabidir.
Kişi Dışı Yararlanıcı
Birey, emeklilik hesabının lehtarı olarak, bireyin mülkü veya hayır kurumu gibi bir kişiyi seçmemeyi seçebilir. Bu durumda, kişi olmayan yararlanıcı tam bakiyeyi katılımcının öldüğü yılı takip eden beşinci yılın 31 Aralık tarihine kadar dağıtmak zorundadır.
Gerekli Başlangıç Tarihinden Sonra Ölüm
Katılımcı RBD'den sonra ölürse, bunlar farklı yararlanıcılar için mevcut olan seçeneklerdir.
Tek Ana Yararlanıcı Olarak Eş
Eş faydalanıcı, varlıkların ya eşin yaşam beklentisi ya da ölen kişinin kalan yaşam beklentisi (hangisi daha uzunsa) üzerinden dağıtılması gerekir. Eğer fonlar eşin yaşam beklentisine göre dağıtılırsa, yaşam beklentileri her yıl yeniden hesaplanır. Fonlar ölen kişinin kalan yaşam süresi boyunca dağıtılırsa, yaşam beklentisi sayısı ölüm yılında sabitlenir ve daha sonraki her yıl birer birer azaltılır.
Örneğin, bir katılımcının 80 yaşında öldüğünü ve eş yararlanıcısının ertesi yıl 75 yaşında olduğunu varsayalım. Bekar Yaşam Beklentisi Tablosuna göre, katılımcının yaşam beklentisi 10.2 ve faydalanıcının yaşam beklentisi 13.4 olacaktır. Eş yararlanıcı, iki yaşam beklentisinden daha uzun olan 13.4'ü kullanacaktır. Yaşlar tersine çevrildiyse ve iki yaşam beklentisi ölenlerinki kadar uzun olsaydı, eş, uygulanabilir yaşam beklentisini belirlemek için sonraki her bir kişiyi çıkarırdı.
Birden Fazla Yararlanıcı arasında Eşi Olmayan Kişi ve / veya Eşi
Varlıkları orijinal IRA sahibinin ölümünden sonraki 10 yıllık süre içinde dağıtmak için eş olmayan bir yararlanıcı veya birden fazla yararlanıcı gerekecektir. GÜVENLİ Kanunun kabul edilmesinden önce, dağıtımlar eş olmayan kişinin yaşamı boyunca yayılabilir.
Kişi Dışı Yararlanıcı
Yararlanıcı kişi değilse, varlıkların önümüzdeki 10 yıl içinde dağıtılması gerekir.
Roth IRA Yararlanıcı Seçenekleri
RMD kuralları Roth IRA'nın sahibi için geçerli değildir; bu nedenle bir Roth IRA için RBD yoktur. Bununla birlikte, ölüm sonrası RMD kuralları (yararlanıcı seçenekleri) bir Roth IRA'yı miras alanlar için geçerlidir. Roth IRA yararlanıcıları için seçenekler, sahibi RBD'den önce ölürse geleneksel IRA yararlanıcıları için geçerli olanlarla aynıdır.
Bir Planın Kendi Dağıtım Hükümleri Olabilir
RMD düzenlemelerinde sunulan seçeneklere izin vermek için emeklilik planlarının gerekli olmadığını belirtmek önemlidir. Örneğin, yukarıda tartışıldığı gibi, RMD düzenlemeleri, RBD'den önce ölen bir katılımcının eşi olmayan bir yararlanıcısının, varlıkları faydalanıcının yaşam beklentisi üzerinden veya katılımcının ölümünden sonraki beş yıl içinde dağıtabilmesini sağlar.
Bu hükümlere rağmen, bir IRA anlaşması veya nitelikli bir plan, yararlanıcıdan varlıkları çok daha kısa bir sürede (örneğin, katılımcı öldükten hemen sonra) dağıtmasını gerektirebilir. Emeklilik varlıklarını devralıyorsanız, mevcut seçenekleriniz hakkında plan sağlayıcınıza danışın.