Telafi Edici Denge Nedir?
Telafi edici bakiye, bir bankanın kredi oluşturmak için katlandığı maliyeti dengelemek için kullanılan bir banka hesabında tutulması gereken asgari bakiyedir.
Telafi edici bakiye şirketin kullanımına açık değildir ve borçlunun finansal tablolara ilişkin notlarında açıklanması gerekebilir. Banka, tazminat bakiyesini diğer borçlulara ödünç vermekte ve faiz oranları arasındaki farklardan kar etmekte serbesttir.
Dengeleme Terazileri Nasıl Çalışır?
Tazminat bakiyeleri bireyler tarafından elde edilebilir, ancak en çok kurumsal kredilerde yaygındır. Borçlu telafi edici bir bakiye tutmayı kabul ettiğinde, bir borç verene bir hesapta asgari bakiyeyi koruma sözü verir.
Borç veren tarafından talep edilen dengeleme bakiyesi genellikle kredi bakiyesinin bir yüzdesidir. Fonlar genellikle çek veya tasarruf hesabı, depozito sertifikası (CD) veya başka bir holding hesabı gibi bir depozito hesabında tutulur.
Banka, bir kredinin bazı maliyetlerini mahsup etmek için para yatırılmasını zorunlu kılarak, diğer kredileri uzatabilir ve diğer yatırım fırsatlarını takip edebilirken, işletme kredide daha düşük bir faiz oranı alır. Bu, borçlu için sermaye maliyetini de arttırır. Bunun nedeni, borçlunun kredinin tam miktarına erişimi olmaması, ancak yine de tüm bakiye üzerindeki faizidir.
Borç verenin kredi vermeden önce borçlunun tazminat bakiyesine sahip olmasını gerektirmesinin farklı nedenleri olabilir. Bir tüketici düşük veya düşük bir kredi notuna sahip olabilir veya bir şirket finansal baskı altında olabilir. Her iki durumda da, telafi edici bir bakiye borç veren için riski azaltır ve borçlunun krediyi temerrüde düşmesi durumunda fonların bir kısmının geri kazanılabileceğinin teminatını verir.
Dengeleme Terazilerinin Açıklanması
Muhasebe kuralları, dengeleme bakiyesinin dolar tutarı önemliyse, borç bakiyelerinin finansal tablolarındaki nakit bakiyelerinden ayrı olarak raporlanmasını gerektirir. Maddi tutar, mali tabloyu okuyan bir kişinin görüşünü etkileyecek kadar büyük bir dolar tutarıdır.
Telafi bakiyeleri, borçlunun finansal tablolarındaki nakit bakiyelerinden ayrı olarak raporlanmalıdır.
Telafi bakiyeleri genellikle finansal tablolarda kısıtlı nakit olarak raporlanır. Kısıtlı nakit, bir şirket tarafından belirli bir amaç için elde tutulan paradır ve bu nedenle, derhal veya genel ticari kullanım için mevcut değildir.
Önemli Çıkarımlar
- Telafi edici bakiye, bir bankanın kredi kurmak için katlandığı maliyeti dengelemek için bir banka hesabında tutulan asgari bakiyedir. Borç, şirket tarafından kullanılamaz, ancak borç veren başkalarına borç verebilir. Bu bakiye borç verme maliyetini azaltır, ancak borçlunun sermaye maliyetini artırabilir. Borçlu, telafi edici bakiyeyi diğer nakit bakiyelerinden ayrı olarak, tipik olarak kısıtlı nakit olarak rapor etmelidir.
Stok Alımlarında Faktoring
Bir giyim mağazasının her ay işletme nakit akışını yönetmek için 100.000 dolarlık bir krediye (LOC) ihtiyacı olduğunu varsayın. Mağaza, ay başında stok alımları yapmak için LOC'yi kullanmayı ve ardından mağaza satış ürettikçe bakiyeyi ödemeyi planlıyor. Giyim mağazası 30.000 dolarlık bir telafi bakiyesi yatırırsa, banka LOC için daha düşük bir faiz oranı almayı kabul eder. Banka, giyim mağazasının telafi bakiyesini diğer borçlulara borçlandırır ve kazanılan faiz ile giyim mağazasına ödenen düşük faiz oranı arasındaki farktan kazanç sağlar.
Nakit Yönetimi Örnekleri
LOC kurulduktan sonra, giyim mağazasının nakit akışını yönetmesi gerekir, böylece işletme LOC borçlanmaları için ödenen faiz giderlerini en aza indirebilir. Örneğin, LOC üzerindeki faiz oranının yıllık% 6 olduğunu ve mağazanın aya 20.000 $ nakit bakiyesiyle başladığını varsayalım. Mağaza, aylık satışların 50.000 dolar olduğunu ve müşteri talebini karşılamak için envanterde 40.000 dolar satın alınması gerektiğini tahmin ediyor.
Mağaza, diğer masraflar için 20.000 $ nakit bakiyeye ihtiyaç duyduğundan, envanter satın almak için LOC'tan 40.000 $ ödünç alır. Neredeyse tüm müşteriler nakit olarak veya kredi kartıyla ödeme yapar, böylece mağaza hızlı bir şekilde nakit toplar ve LOC ayın son haftasında ödenir. Mağaza, 40.000 $ üzerinden yıllık% 6 oranında faiz giderine maruz kalıyor ve sahibi, envanter satın almak için her ayın başında LOC'dan borç almaya devam ediyor.