CFA ve EBM: Genel Bakış
Farklı finans profesyonelleri ve bunların tanımları arasında anlaşılır bir karışıklık vardır. Muhasebeciler ve analistler, finans sektörünün önemli üyeleridir, ancak bazen ikisi tarafından gerçekleştirilen işlevler arasındaki farklar belirsizdir.
Yeminli mali müşavir (EBM), Amerikan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü tarafından geliştirilen ve yönetilen Tekdüzen Yeminli Mali Müşavir Sınavını tamamlayan ve devletinin enstitünün saflarına üyelik şartlarını yerine getiren kişidir. Ayrıca asgari eğitim koşulları da vardır.
Yeminli mali analist (CFA), CFA Enstitüsü tarafından belirlenen programın gereklerini yerine getiren kişidir. Bu, lisans derecesine sahip olmak, altı saatlik üç testi tamamlamak ve yatırım endüstrisinde gerekli deneyimi (şu anda dört yıl) kazanmaktır. Bu atamalara sahip kişilerin katı davranış kurallarını ve yüksek etik ve dürüstlük standartlarını koruması beklenmektedir.
Önemli Çıkarımlar
- Hem CFA hem de EBM atamaları, sınavları geçmeyi ve eğitim gereksinimlerini karşılamayı gerektirir. CFA'lar en iyi yatırım analizi ve servet planlaması için bilinir ve EBM'ler vergiler, denetimler ve muhasebe ile ilişkilendirilir.
CFA
Bir CFA, bir EBM veya başka bir muhasebeci tarafından üretilen raporları alacak ve analiz edecektir. Halka açık şirketler, genellikle EBM'ler tarafından hazırlanan yıllık raporlar üretir ve bu raporlar temelinde, CFA'lar müşterilere bu şirketler tarafından sunulan menkul kıymetlere nasıl yatırım yapılacağı konusunda önerilerde bulunur.
Bir CFA genellikle yatırım fonları, finansal riskten korunma fonları ve özel sermaye şirketleri gibi yatırım yönetimi şirketleri tarafından işe alınır. Bir CFA, şirketlerin büyümesini ve kârlılığını, kredibilitelerini ve taşıdıkları borç miktarını analiz eder.
Buna ek olarak, CFA'lar kişisel finansal planlama ve servet yönetimi yapmaya hak kazanır; hedefleri ve risk toleransını analiz etmenin yanı sıra bireysel emeklilik hesapları (IRA'lar) ve Roth IRA'lar gibi farklı vergi avantajlı yatırım planlarını göz önünde bulundurarak müşterilere bireysel durumlar için en iyi yatırımlar konusunda tavsiyelerde bulunabilirler. CFA becerileri, günlük ticaret gibi diğer finans sektörü mesleklerine de yol açabilir.
EBM
Bir EBM, çalıştıkları şirketlerin ve kişilerin ticari ilişkilerini doğru bir şekilde yansıtan raporlar hazırlamakla ilgilidir. Ayrıca, vergi raporlaması ve dosyalama ile de ilgilenirler. Bir EBM, insanların ve şirketlerin vergileri en aza indirmek ve karlılığı en üst düzeye çıkarmak için en iyi eylem yolunu seçmelerine yardımcı olabilir.
Bir EBM, farklı iş organizasyonu biçimleri (ortaklık, şirket, limited şirket vb.) Ve farklı durumlarda her birinin yararları ve avantajları hakkında tavsiyelerde bulunabilir. Bir EBM bir veya daha fazla alanda uzmanlaşmayı seçebilir. Bir EBM ayrıca denetlenen veya rapor veya kayıtların denetlenmesini isteyen müşterilere tavsiyelerde bulunmak üzere eğitilir.
Özel Hususlar
Genellikle, farklı finansal analistler halka açık şirketlerin üç aylık ve yıllık raporlarında raporlanan rakamlarla ilgili farklı tahminler sağlar. Birçok finansal analist bir veri noktası için tahminler verdiğinde, bir CFA bir analist konsensüs tahmini hesaplayabilir. Bu fikir birliği tahminlerini, müşteriler ve şirketler tarafından yaygın olarak takip etmektedir.
EBM atamasının, denetlenmiş veya gözden geçirilmiş finansal tablolar yayınlayabilmesi gerekir.
Bu arada, EBM genellikle bir CFA'nın bir şirketi analiz ederken kullanabileceği finansal tabloları bir araya getiren veya denetleyen olandır. Özellikle, finansal tahminler genellikle CFA'lar tarafından yapılırken, tahminlerine temel olarak kullandıkları finansal raporlar genellikle EBM'ler tarafından üretilir ve denetlenir.
