İçindekiler
- SEP Ayarlama ve Yönetme
- Katkı Sınırları
- Uygun Olmayan Çalışanlar
- SEP'ler Nasıl Çalışır?
- SEP Katkılarının İndirilmesi
- Plan Giderlerini Düşürme
- Raporlama Gereksinimleri
- SEP IRA'nın dezavantajları
- Alt çizgi
SEP'ler, işiniz için bir SEP seçmeden önce dikkate alacağımız diğer faktörlerle birlikte burada inceleyeceğimiz birkaç çekici özellik daha sunar.
Önemli Çıkarımlar
- SEP IRA'lar serbest meslek sahipleri, serbest çalışanlar ve küçük işletmeler için caziptir, çünkü kurulumu ve yönetimi kolaydır.İşverenler her uygun çalışanın brüt maaşının% 25'ine ve net olarak ayarlanmış yıllık benliğinin% 20'sine kadar katkıda bulunabilir - Eğer serbest çalışanlar, eğer katkılar kişi başına 56.000 $ 'ı aşmıyorsa, işgücü geliri. 21 yaşın altında olan veya maaşınızdan 600 $' dan daha az ücret alan herkes de dahil olmak üzere bazı çalışan kategorileri SEP'ye katılmaya uygun olmayabilir. Bir işveren, plan katkılarını bir iş gideri olarak düşebilir. Bir SEP, derhal hak kazanma sağladığı, kredilerin buna karşı alınmasına izin vermediği ve çalışanların, bir hafta.
SEP Ayarlama ve Yönetme
SEP, işletme sahiplerinin hem kendileri hem de uygun çalışanları için vergi öncesi katkı sağlayabilecekleri bireysel emeklilik hesabına (IRA) dayalı bir emeklilik planıdır. Serbest çalışanlar, serbest çalışanlar ve küçük işletme sahipleri için idealdir, çünkü kurulması ve yönetilmesi kolaydır. Şahıs şirketleri, şirketler ve ortaklıklar dahil olmak üzere herhangi bir işletme sahibi bir SEP kurabilir. Nitelikli planların aksine SEP, ayrımcılık yapmama testi veya 5500 iadenin yapılmasını gerektirmez. Bir SEP IRA oluşturmak, IRS Form 5305-SEP'yi doldurmak ve çalışanlara bir kopya sağlamak kadar kolay olabilir.
Çalışanlar işveren katkıları almak için IRA'larını oluşturmaktan sorumludur (çalışanlar SEP katkıları yapmazlar, ancak SEP IRA izin verirse, maksimum yıllık sınıra kadar hesaplarına düzenli IRA katkıları yapabilirler). SEP IRA hesapları, geleneksel IRA'larla aynı yatırım, dağıtım ve rollover kurallarına uyar. Ancak, SEP kuran bir işverenin, plan katkılarına yatırım yapma konusunda hiçbir sorumluluğu yoktur. Bireysel katılımcılar IRA sağlayıcılarını seçebilir ve yatırımlarını yönlendirebilirler.
Diğer birçok işveren planında olduğu gibi, bir işveren SEP'yi finanse etmek için işyerinin uzatmalar da dahil olmak üzere vergi beyannamesi verme tarihine kadar vardır.
Katkı Sınırları
SEP IRA'ların cazip bir şekilde yüksek katkı sınırları vardır. İşverenler, 2020 için 57.000 doları aşmadığı sürece, her bir uygun çalışanın brüt yıllık maaşının% 25'ine kadar ve serbest çalışan yıllık net istihdam gelirlerinin% 25'ine kadar katkıda bulunabilir. 2020 yılında ilk 285.000 $ tazminat ve yıllık olarak ayarlanır.
Bir işveren, her yıl SEP'ye katkıda bulunup bulunmayacağına karar verebilir, bu da yıllık kazancında bir eğilim oluşturmayan yeni bir işletme için bir avantaj olabilir. Bu esneklik nedeniyle, bir işveren kârın beklenenden düşük olduğu yıllarda SEP katkısından vazgeçmeye karar verebilir. Ancak, SEP katkıları yapıldığında, kapsam dahilindeki tüm çalışanlar için aynı tazminat yüzdesine dayandırılmalıdır. Dahası, katkıda bulunduğu yıl boyunca iş için çalışan tüm plan katılımcıları, işten ayrılsa veya katkı yapılmadan ölse bile SEP katkıları almalıdır.
Uygun Olmayan Çalışanlar
SEP'e bazı çalışan kategorileri, aşağıdakiler dahil olmak üzere yıl boyunca hariç tutulabilir:
- Toplu iş sözleşmesi kapsamındadır (sendikalı çalışanlar) 21 yaşın altındadır Yıl için 600 dolardan (enflasyona endeksli) daha az aranmıştır Önceki beş yılın üçünden daha azı çalışmıştır ABD geliri olmayan yerleşik olmayan yabancılar mı
SEP'ler Nasıl Çalışır?
İşte bir örnek: ABC Inc.'in SEP IRA'sı uyarınca, bir kişinin yıl için SEP katkısı almaya hak kazanabilmesi için önceki beş yıldan üçünde çalışması gerekir. Jane R. 2015, 2016, 2017 ve 2018 yıllarında ABC Inc.'de yarı zamanlı olarak çalıştı.
Jane'in diğer uygunluk gereksinimlerini karşıladığını varsayarsak, 2019'dan önceki beş yılın en az üçünde çalıştığı için 2019 için bir katkı almaya hak kazanır. SEP IRA'lar için bir hizmet yılı herhangi bir dönem olabilir, yani yılda bir hafta çalışmış bir yıl hizmetini tamamlamış sayılır.
Bir işveren, daha fazla çalışanın bir SEP planına katılmasına izin vermek için daha az kısıtlayıcı uygunluk şartlarını kullanmayı seçebilir.
SEP Katkılarının İndirilmesi
İşletme türü, işverenin SEP katkıları için indirim talep etmek için kullandığı form türünü belirler.
- Bir şahıs sahibi, SES katkısını IRS Form 1040 üzerinde kendisi adına talep eder. Ancak, tek sahibinin ortak hukuk çalışanları (bağımsız bir yüklenici değil, bir çalışan için IRS terimi) adına SEP katkıları Çizelge C'de talep edilir. Bir ortaklıktaki katılımcılar IRS Form 1040 üzerindeki bireysel SEP katkıları için indirim talep ederler. Ortak hukuk çalışanları adına yapılan katkılar için ortaklık, IRS Form 1065 üzerindeki indirim talep eder. Bir S şirketi için tüm SEP katkıları IRS'de talep edilir. Form 1120-S. Bir C şirketi için tüm SEP katkıları IRS Form 1120'de talep edilir.
SEP katkıları için kesinti bildirmek ve talepte bulunmak üzere uygun formların sunulduğundan emin olmak için vergi uzmanınıza danışmak iyi bir fikirdir.
Plan Giderlerini Düşürme
Bir işletme sahibi, SEP kurulurken ortaya çıkan masraflar için vergi kredisi almaya hak kazanabilir ve ayrıca plana yapılan katkılar dahil olmak üzere plan masraflarını düşürebilir.
Raporlama Gereksinimleri
İşveren için vergi raporlaması, SEP'in işletmenin vergi beyannamesi üzerindeki katkılarını rapor etmekle sınırlıdır. Bireysel katılımcılar için IRA sorumlusu veya mütevelli heyeti SEP IRA'nın IRS Form 5498'e katkılarını ve IRS Form 1099-R'deki dağılımları rapor eder. İşverenler ve çalışanlar, saklama görevlilerinin alındıkları yıl içerisinde katkı bildirdiklerini unutmamalıdır. Örneğin, ABC Inc., 2018 yılı için SEP katkılarını Mayıs 2019'da yaparsa, Form 5498, işveren 2018 için raporladığı tutarla uyuşmayabilir. Bu nedenle, işverenler SEP katkılarını takip etmek için kayıtlarını tutmalıdır.
SEP IRA'nın dezavantajları
Bir işverenin bakış açısından, SEP IRA'ların kesin dezavantajları vardır. Onlar:
Anında Yelek
Çalışanların cirosunu ve yeni çalışanların eğitilmesiyle ilgili maliyeti azaltmak için bazı işverenler, işverenlerinin işveren katkılarına katılmadan önce birkaç yıl çalışmasını istiyor. Öte yandan SEP IRA'lar için katkılar hemen% 100'dür, bu da gelecekteki kazanmanın çalışanların cirosunu düşürmek için bir araç olmadığı anlamına gelir. Yatırılır yatırılmaz, katkılar çalışanlara aittir.
Krediye İzin Verilmiyor
İşletme sahibi de dahil olmak üzere katılımcıların kazanılmış bakiyelerinin% 50'sinden veya 50.000 $ 'dan daha azını ödünç alabilecekleri nitelikli planlardan farklı olarak, tüm IRA tabanlı planlar gibi SEP de bu özelliğe sahip değildir.
Çalışanlara Uygunluk Şartları
Nitelikli bir plan çerçevesinde, bir işverenin bir çalışanın bir yıllık hizmet tahakkuk ettirmesi için en az 1.000 saat çalışması gerekebilir. SEP IRA için, bir yıllık hizmet süresi kısa olmakla birlikte herhangi bir süredir. Bu, özellikle part-time veya mevsimlik çalışanları işe alan işletmeler için planın finansmanıyla ilişkili masrafların artmasına neden olabilir.
Alt çizgi
Birçok küçük işletme sahibi gibi, SEP IRA'nın basitliğinin ve ucuz yönetiminin tadını çıkarabilirsiniz. SEP'i kurmak uygun olsa da, seçtiğiniz planın iş profiliniz için uygun olduğundan emin olmak için vergi uzmanınıza danışmalısınız. SEP IRA'ya nitelikli bir plan tercih ederseniz, ancak nitelikli bir plan oluşturmak için son tarihi kaçırdıysanız, SEP'yi finanse edebilir ve daha sonra bakiyeyi daha sonra kuracağınız nitelikli bir plana devredebilirsiniz.