İşletme Giderlerinin Tanımı
İşletme giderleri, olağan iş akışı sırasında ortaya çıkan maliyetlerdir. Küçük kuruluşlara veya büyük şirketlere başvurabilirler. İşletme giderleri gelir tablosunun bir parçasıdır. Gelir tablosunda, işletme giderleri, bir işletmenin vergilendirilebilir net gelirine ulaşmak için gelirden çıkarılır. Ticari giderler de kesinti olarak adlandırılabilir. Genel olarak, şirketlerin işletme gideri kesintileri için bazı sınırlamaları ve özel hususları vardır. Genellikle sermaye harcamaları ve operasyonel harcamalara ayrılırlar.
İş Giderlerini Azaltma
İç Gelir Kanunu'nun (IRC) 162. bölümü, işletme giderleri için yönergeleri tartışmaktadır. IRC, işletmelerin normal ve gerekli olabilecek herhangi bir masrafı bildirmelerine olanak tanır. Ticari giderlerin normal veya gerekli olarak dikkate alınmasına gerek yoktur. Genel olarak, sıradan, masrafın sektörde yaygın olduğu ve aynı iş veya ticaret hattındaki çoğu işletme sahibinin potansiyel olarak bu şeyleri gidereceği anlamına gelir. Gerekli olan, harcamaların iş yapmasına yardımcı olması, uygun olması ve bir işletme sahibinin harcama yapmadığı takdirde işi yapamayacağı anlamına gelir.
Ticari amaçlar için gerekli olan ve olağan olan tanımı karşılayan bir gider gider ve dolayısıyla vergiden düşülebilir. Bazı işletme giderleri tamamen düşülebilirken, diğerleri sadece kısmen düşülebilir (genellikle 2106-EZ formunu kullanarak). Aşağıda, izin verilebilir, tamamen indirilebilir giderlere ilişkin bazı örnekler verilmiştir:
- Muhasebe veya banka ücretleri Üyelik aidatları Yayınlara yapılan aboneliklerPazarlama ve reklam masraflarıİşletme ve eğitim masraflarını sürdürme Sözleşmeli çalışanlara ödenen ücretlerİşveren sosyal yardım programlarıEkipman giderleriSigorta masraflarıMerkezi masraflarBasım masraflarıOfis masrafları ve malzemeleriBakım ve onarım maliyetleri
Gelir Tablosu Raporlaması
Gelir tablosu, kurumların giderlerini kaydetmek ve vergilerini belirlemek için kullandığı başlıca finansal tablodur. İşletmeler genellikle doğrudan maliyetler, dolaylı maliyetler ve gelir tablosuna olan faizle ayrılan üç kategoriye ayrılır.
Doğrudan Maliyetler
Her vergi yılının başında ve sonunda eldeki stokların değeri, birçok şirket için büyük bir doğrudan gider olan satılan malların maliyetinin (COGS) belirlenmesinde kullanılır. COGS, şirketin brüt kârını bulmak için işletmenin toplam gelirinden düşülür. COGS'ye dahil edilen masraflar tekrar düşülemez. COGS'nin hesaplanmasına dahil edilen masraflar, doğrudan işçilik maliyetlerini, fabrika genel giderlerini, depolamayı, ürün maliyetlerini ve hammadde maliyetlerini içerebilir.
Dolaylı maliyetler
Dolaylı maliyetler, işletme karını tanımlamak için brüt kârdan çıkarılır. Dolaylı maliyetler tipik olarak idari tazminat, genel giderler, amortisman ve pazarlama maliyetleri gibi şeyleri içerir. Dolaylı maliyetleri brüt kârdan çıkarmak, faiz ve vergi öncesi kazanç olarak da bilinen faaliyet karı ile sonuçlanır.
İşletme varlıklarının giderilmesi genellikle kullanımdan kaldırılarak yapılır. Amortisman, dolaylı gider olarak sınıflandırılan gelir tablosunda vergiden düşülebilir bir giderdir. Amortisman giderleri birkaç yıl içinde düşülebilir ve bilgisayar, mobilya, mülk, ekipman, kamyon vb. Masrafları içerir.
IRS'nin, özellikle hediyeler, yemekler ve ağırlama ile ilgili maliyetler üzerinde bazı kısıtlamaları olduğu çeşitli maliyetler vardır. Bu maliyetler ve IRS tarafından yakından takip edilen diğerleri hakkında daha fazla bilgi için bkz. Yayın 535 İşletme Giderleri.
Faiz giderleri
Gelir tablosunun son bölümünde faiz ve vergi giderleri yer almaktadır. Faiz, bir şirketin, bazen vergiye tabi düzeltilmiş gelir olarak da adlandırılan vergilendirilebilir gelirine ulaşmak için çıkardığı son giderdir.
Kişisel giderler
Bazı durumlarda, bir işletme sahibi tarafından yapılan masraflar hem kişisel hem de işle ilgili olabilir. Örneğin, küçük bir işletme sahibi arabasını hem kişisel amaçlarla hem de işle ilgili faaliyetler için kullanabilir. Bu durumda, iş amaçlı kullanılan mil oranı düşülebilir. Ev ofisleri söz konusu olduğunda, evin sadece iş için kullanılan kısmı ile ilişkili maliyetler genellikle düşülebilir.
İndirilemeyen Giderler
Bir işletme tarafından yapılan bazı masraflar rapor edilemez. Bu giderler rüşvet, lobicilik maliyetleri, cezalar, para cezaları ve siyasi partilere veya adaylara yapılan katkıları içerir.