Temel Değer Nedir?
Dayanak değer, vergileme amaçlı bir duran varlığın fiyatıdır. Sabit kıymetin değeri, Şirketlerin İç Gelir Hizmeti (IRS) tarafından belirtilen vergi avantajlarından faydalanmasına yardımcı olmak için ayarlanabilir. Başka bir deyişle, temel değer, varlık satıldığında şirketin varlık üzerindeki vergi yükünü azaltmaya yardımcı olur.
Temel Değer Nasıl Hesaplanır
IRS düzenlemeleri ve vergi kodu endüstriden sanayiye değiştiğinden, bir şirketin sabit varlıklarının temel değerinin nasıl rapor edilmesi gerektiğini belirlemek için bir vergi muhasebecisi veya IRS ile iletişime geçmek en iyisidir. Bir şirketin sektörüne özgü, bir şirketin bir varlığın temel değerini değiştiren vergi indirimleri veya vergi indirimleri için uygun olabileceği düzenlemeler olabilir.
Sonuç olarak, söz konusu kesintiler veya kredilerden, varlığın satışından vergilendirilebilir kazanç veya kayıplar etkilenecektir. Örneğin, gayrimenkul varlıklarının, makine veya teçhizat gibi sabit varlıklara kıyasla temel değeri artırabilecek veya azaltabilecek farklı giderleri vardır.
Genel olarak, temel değer hesaplaması, varlığın orijinal satın alma fiyatı ile başlayabilir. Oradan, varlığın iyileştirilmesi için harcanan tutarları veya yasal ücretleri veya varlıkla ilişkili satış maliyetlerini ekleyerek temeli artırabilirsiniz. Daha önce amortisman, zayiat kayıpları veya hırsızlık kayıpları gibi vergi kesintileri olarak talep ettiğiniz tutarları çıkarmanız gerekirse, temel değer düşecektir.
Temel Değer Size Ne Anlatıyor?
Dayanak değeri, sermaye kazanımları nedeniyle ortaya çıkan bir varlığın elden çıkarılması söz konusu olduğunda ve bunun sonucunda ortaya çıkan vergilerin esas değer tarafından yönlendirilmesi durumunda özellikle önemlidir. Belirli bir satış fiyatı için, temel değer ve buna bağlı olarak amortisman edilmiş defter değeri ne kadar yüksek olursa, vergilendirilebilir sermaye kazancı o kadar düşük olur. Dayanak değer aynı zamanda amortismanın ve itfa payının hesaplandığı varlığın temel fiyatı olarak da kullanılır.
Bir şirket sabit bir varlık sattığında, ideal olarak satıştan mümkün olduğunca çok para kazanmak ister. Ancak, vergi açısından şirket, kazancın vergiye tabi olması nedeniyle varlığın satışından kaynaklanan herhangi bir sermaye kazancını azaltmanın yollarını arar.
Temel değer, aktifleştirilen giderlerin eklenebileceği sabit bir varlığın temel fiyatını oluşturur. Aktifleştirilen giderler, varlığın oluşması veya inşa edilmesine ilişkin maliyetleri içerebilir. Aktifleştirilen giderlerin temel değere eklenmesi, varlığın değerini artırır ve varlığın satışından elde edilen sermaye kazancını azaltır.
Yukarıda belirtildiği gibi, varlığın ömrü boyunca farklı harcama türleri ve faaliyetler, temel değeri ve sonuç olarak varlığın satışından kaynaklanan vergi yükünü artırabilir veya azaltabilir. Bir şirket bir varlık oluşturuyorsa, inşaatla ilgili maliyetler temel değere eklenebilir. Temel değeri artıran maliyetler, varlığın oluşturulmasında işçilik, malzeme ve izin ücretlerini içerebilir. Temel değeri düşürebilecek kalemler, vergi indirimleri, yatırım kredileri veya üreticilere yönelik indirimleri içerebilir.
Önemli Çıkarımlar
- Temel değer, vergileme amaçlı bir duran varlığın fiyatıdır. Sabit kıymetin değeri, Şirketlerin İç Gelir Hizmeti (IRS) tarafından belirtilen vergi avantajlarından faydalanmasına yardımcı olmak için ayarlanabilir. Diğer bir deyişle, temel değer, varlık satıldığında bir şirketin varlık üzerindeki vergi yükünün azaltılmasına yardımcı olur. Varlığın ömrü boyunca farklı harcama türleri ve faaliyetler, temel değeri ve sonuç olarak vergi yükünü varlık.
Temel Değer Örneği
A Şirketi'nin aktifleştirdiği giderlerin 50.000 $ olduğu sabit bir varlığı vardır ve beş yıl sonra duran varlığın defter değeri (amortisman sonrası) 100.000 $ 'dır.
- Dayanak değeri 100.000 $ 'lık defter değeri artı 50.000 $' lık kapitalize edilmiş giderler veya 150.000 $ 'dır.
Ancak, masrafların yanlış kaydedilmesi, yanlışlıklara ve verginin aşırı ödenmesine yol açabilir.
- Yukarıdaki örneğimizde, A Şirketinin varlık için 50.000 ABD doları tutarında aktifleştirilen giderleri kaydedemediğini varsayalım. Diğer bir deyişle, temel değer, 150.000 dolar yerine 100.000 dolarlık kitap değerine eşittir.
Aktifleştirilen giderler gerektiği gibi kaydedilmediğinden, şirket varlığın satışından elde edilen ilave 10.000 $ sermaye kazancı üzerinden vergi ödedi.
Temel Değer ile Piyasa Değeri Arasındaki Fark
Bir varlığın gerçeğe uygun piyasa değeri temel değer ile karıştırılmamalıdır. Bir işletmenin veya varlığın gerçeğe uygun piyasa değeri, satış sonrasında mal sahibine ödenecek fiyatın tahminidir. Adil bir piyasa değeri belirleme formülü, mevcut finansal piyasalardaki ticari değeri ve varlıkları içerir.
Gerçeğe uygun piyasa değerini belirlemek zor olabilir, çünkü gerçek değeri kanıtlamanın tek yolu işi veya varlığı satmaktır. Diğer taraftan, temel değer, aktifleştirilen giderlerin eklendiği sabit bir varlığın temel fiyatıdır ve bir varlığın satışından vergilendirilebilir kazancın değerini sağlar.
Temel Değeri Kullanmanın Sınırlamaları
Büyük şirketlerin muhasebe departmanları sabit varlıklarının temel değerlerini yakından takip ederken, tam zamanlı muhasebeciler gibi sınırlı kaynaklara sahip küçük şirketler varlıklarının temel değerinin doğru olmasını sağlamada zorluklarla karşılaşabilirler.
Temel değer hesaplamasındaki diğer bir sınırlama, değişen vergi kanunlarına ayak uydurma ihtiyacından kaynaklanabilir. Bir şirketin muhasebecileri varlıkların değerini yanlış hesaplarlarsa, temel değer ve ortaya çıkan vergi hesaplamaları yanlış olur.