Mutabakat, harcanan gerçek paranın, hesap dönemi sonunda bir hesaptan ayrılan parayla eşleşmesini sağlayan temel bir hesap sürecidir. Bu özellikle işletmeler ve bireyler için hileli faaliyetleri denetlemek ve mali tablo hatalarını önlemek için önemlidir.
Her mali ayın ve çeyreğin sonunda, bir hesabı uzlaştırmak iyi bir fikirdir. Bir hesap mutabakatı yapılırken, işletmeler ve bireyler her işlemin doğru son hesap bakiyesini topladığını kanıtlar. Genel olarak, bir hesabı uzlaştırmanın iki yolu vardır: belgeleri inceleme ve analizleri inceleme.
Dokümantasyon İncelemesi
Dokümantasyon incelemesi, muhasebe mutabakatının yaygın bir sürecidir. Bu işlem, her işlem için uygun tutarı inceler ve hesaptaki tutarın harcanan gerçek tutarla eşleşip eşleşmediğini belirler. Örneğin, sorumlu bir bireyin tüm makbuzları sakladığını ve harcanan paranın doğru yerlere gittiğinden emin olmasını, ancak kredi kartı faturasında birkaç yeni masraf fark ettiğini varsayalım.
Bu suçlamalar küçüktür ve öğle yemeği masrafları olduğunu varsayarak ihmal ederler. Daha sonra kredi kartını alan şirketi inceler ve bu şirketten makbuz olmadığını anlarlar. Bu kişi, kredi kartı şirketini buna itiraz etmeye çağırır ve bir işten bilgi toplayan bir suçlu nedeniyle kredi kartı bilgilerinin gizliliğinin ihlal edildiğini tespit eder. Kredi kartı şirketi ve işletme yanlış masraflar için geri ödeme yapar. Bu aktif hesap mutabakatı, bireyin kredi kartını iptal etmesine ve tüm hileli faaliyetleri durdurmasına izin verdi.
Analytics İncelemesi
Analytics incelemesi, bireylerin veya işletmelerin bir hesabı mutabakat için kullanabileceği başka bir yaygın işlemdir. Bu süreçte işletmeler, hesaplarda olması gereken gerçek tutarı önceki hesap etkinliği düzeylerine göre tahmin eder. Bu işlem, işletmeler için hileli etkinlik veya bilanço hatalarını kontrol etmeleri açısından önemlidir.
Örneğin, gayrimenkul yatırım şirketi ABC, önceki faaliyet seviyelerine göre mali yılda yaklaşık beş bina satın alır. Şirket, tutarsızlıkları kontrol etmek için hesabını her yıl mutabık kılar. Bu yıl, beklenen hesap bakiyesinin tahmini tutarının bir rakam düştüğünü fark ediyor. Önceki hesap faaliyetlerine ve satın alma işlemlerine dayanarak, ödenecek hesaplarının 5 milyon dolar olması gerektiğini tahmin ediyor. Ödenecek gerçek hesap bakiyesi yıl için 48 milyon dolar olup, bakiyesi büyük bir tutarsızlıktır. ABC şirketinin muhasebecisi bilançosunu inceler ve muhasebecinin kazayla ödenecek hesaplarının sonunda fazladan bir sıfır girdiğini bulur. Muhasebeci, ödenecek hesapları 4, 8 milyon $ olarak ayarlar; bu, tahmini tahmini hesaptır.