Yargıtay'ın 2015 yılında 50 eyalette de eşcinsel evlilikleri yasallaştırma kararı, şüphesiz Amerikan toplumunda bir dönüm noktasıydı. Aynı cinsiyetten çiftler için, evli atamayı kullanarak federal vergi dosyalama yeteneği de dahil olmak üzere bazı önemli pratik sonuçları vardı. Yurtiçi ortaklıklar ve sivil sendikalar - devlet düzeyinde tanınan yasal ilişkiler olarak sayılsa da - evlilik değildir ve sizi evli bir çift olarak federal vergilere başvurmaya hak kazanmazlar. Bu evlilik tanımını yalnızca yasal olarak evliyseniz kullanabileceğiniz anlamına gelir.
Evli eşcinsel çiftlerin çoğu için iyi haber, Yüksek Mahkeme'nin kararı sonucunda daha düşük bir vergi faturası görecekleri. Ancak, gelir spektrumunun aşırı uçlarında olanlar dikkat etmelidir. Düğümleri bağladıktan sonra sorumlulukları artabilir.
Önemli Çıkarımlar
- Evli çiftler federal vergileri sadece iki yoldan biriyle dosyalayabilirler - birlikte evlenmek ya da ayrı ayrı evlenmek. Ortaklaşa dosyalayan benzer gelirleri olan evli çiftler, ödeyecekleri tutarda çok fazla fark görmeyeceklerdir. Evlilik bonusu nedeniyle ortaklaşa başvuru yaparak ödeyecekleri vergi miktarını azaltmak. Her iki ortağın da yüksek gelirli olan ortakları, ortaklaşa başvurmaları halinde vergi faturası artışlarını görebilirler, bu durumda ayrı olarak başvurmaları gerekir.
Temeller
Aynı cinsiyetten birliğe sahip insanlar, 2013'ten önce Dahili Gelir Hizmeti'ne (IRS) ayrı ayrı 1040 form vermek zorunda kaldılar ve her birini tek olarak belirlediler. Eğer bir bağımlıları olsaydı, bunlardan biri hane halkı statüsüne hak kazanabilirdi. Ancak 2013'te, IRS aynı cinsiyetten çiftlerin bunun yerine federal ortak vergi beyannamesi sunabileceğini belirtti. Eşcinsel evlilik ülke çapında yasal hale geldiğinden, birlikte geri dönüş yapan çiftlerin sayısı arttı. Vergi Politikası Merkezi'ne göre, 2015 yılında 250.000'den fazla aynı cinsiyetten çift ortak vergi beyannamesi vermiştir.
Diğer çiftler gibi, vergi yılının sonuna kadar yasal olarak evliyseniz, tek bir kişi olarak başvuru günleriniz sona erer. Bu, ortaklaşa veya ayrı olarak evli bir vergi beyannamesi vermeniz gerektiği anlamına gelir. Bekar olarak başvuruda bulunabilmenin tek yolu, yerel bir ortaklıkta veya sivil bir birlikteyseniz veya mahkeme kararıyla ayrılmanızdır - hala yasal olarak boşanmamış olsanız bile.
Evlilik Bonusu
Peki bunun vergileri üzerindeki etkisi nedir? Kabaca aynı miktarda para kazanan yeni evliler için fark minimum olabilir. Her iki eşin de yılda 45.000 $ vergiye tabi gelir veya toplam 90.000 $ kazandığı bir çift düşünün. 2019 için tek vergi beyannamesi açıyorlarsa, vergi kesintileri birlikte toplam 7.448 $ olurdu; ancak standart kesintilerde ek kesintiler, vergiler veya krediler ve faktoring olmaması şartıyla. Eş başına efektif vergi oranı% 8.3, marjinal vergi oranı% 12'dir. Aynı vergi oranında, çift, işe alındıktan sonra ortak bir getiri sunmuş olsaydı, aynı tutarı ödeyecekti.
Bununla birlikte, ücretlerde daha büyük eşitsizliğe sahip çiftler genellikle evlilik bonusu alırlar, çünkü kazançlarını ortalayabilirler. Aşamalı vergi kodumuzla, bu genellikle daha büyük gelir getiriyi daha düşük bir vergi dilimine yerleştirmek için yeterlidir.
Diyelim ki bir eşin vergilendirilebilir geliri 70.000 dolar, diğeri ise 20.000 dolar getiriyor. 2019 için tek vergi mükellefi olarak başvururlarsa, Sam Amca'ya toplu olarak 9, 355 dolar borçlu olacaklardı. Ancak ortak bir dönüşü tamamlarlarsa, sadece 7.484 dolar ödemek zorunda kalacaklardı. Bu, getirilerini birleştirdikleri için 1.871 dolarlık bir tasarruf.
Evlilik Cezası
Ne yazık ki, herkes vergi zamanında “Ben” diyerek fayda sağlamaz. Bazı durumlarda evli durumun tam tersi bir etkisi olabilir. Benzer maaşlar alan iki yüksek gelirli, bazen daha yüksek bir vergi grubuna çarpılabilir. Ve eğer toplam gelirleri yeterince büyükse, daha zengin çiftler Medicare ek vergisini tetikleyebilir Ortaklaşa açılan evli çiftler için 250.000 doların üzerindeki kazançlarda bu% 0.9'dur.
Ancak evlilik cezası sadece zenginleri etkilemez. Gelir spektrumunun karşı ucundaki yeni evliler de IRS tarafından cezalandırılabilir. Bunun nedeni, her iki eşin gelirlerinin toplanmasının, düşük gelirli ailelere yönelik bir vergi avantajı olan kazanılmış gelir kredisinden (EIC) diskalifiye edebilmesidir. Burada da, çiftler kabaca aynı miktarda para kazandıklarında ceza oluşma eğilimindedir.
Kazanç spektrumunun alt ucundaki evli çiftler, birlikte başvurmaları halinde vergi kredisi almaya hak kazanabilirler.
Şekil 1. Yeni evlilerin çoğu, eğer varsa, evli bir vergi mükellefi olarak dosya göndererek bonus alacaktır. Bununla birlikte, bazı düşük gelirli ve yüksek gelirli çiftler, gelirleri benzerse aslında bir evlilik cezasına çarptırılabilir.
Ortak Dosyalama
Eşcinsel çiftler, diğer evli vergi mükellefleri gibi, iki yoldan biriyle dosyalanabilirler. Ortak evli olarak veya evli olarak ayrı ayrı evrak olarak dönüş yapabilirler.
Çoğu zaman, uzmanlar, çiftlerin ortak bir dönüş doldurarak faydalandıklarını söylüyorlar. Gelirlerini bu şekilde hesaplayabilirler. Dolayısıyla, bir kişi diğerinden önemli ölçüde daha fazlasını yaparsa, vergi indirimi potansiyeli vardır. Buna ek olarak, ortak bir 1040'ın tamamlanması genellikle evli insanlar için vergilendirilebilir gelirlerini azaltmanın en iyi yoludur.
Birlikte bir çocuk yetiştirmeyi planlayan çiftlerin ortak dönüşü için ekstra teşviki vardır. Örneğin, bir çocuğu birlikte evlat edinirken ortaya çıkan masraflar için kredi veya hariç tutma talep edebilmelerinin tek yolu budur. Ve vergi mükelleflerinin çocuğa ve bağımlı bakım vergisi kredisini edinmesine izin veren tek yaklaşım budur. Çiftin gelirine bağlı olarak, nitelikli harcamalarının% 35'ine kadar kredi talep edebilirler.
Mevcut diğer krediler arasında, yukarıda bahsedilen EIC ve Amerikan fırsat ve yaşam boyu öğrenme kredileri (LLC) bulunmaktadır.
Ve dosyalama maliyetini de unutmayın. Bir muhasebeci veya başka bir vergi uzmanı kullanıyorsanız, iki yerine bir vergi formunun hazırlanması için ödeme yapmanız gerekir.
Ayrı Dosyalama
Bu, aynı cinsiyetten eşlerin ayrı ayrı dosyalanmasının asla bir nedeni olmadığı anlamına gelmez. Örneğin, bir eşin cepten bazı ağır tıbbi harcamaları azaltmak istediğini varsayalım. IRS, ayarlanmış brüt gelirinizin% 10'unu aşan sağlık bakım maliyetlerini hariç tutmanıza izin verdiği için, kesinti için hak kazanmak, yalnızca bir kişinin geliri ile daha kolay olacaktır.
Ayrıca, ortak bir iade başvurusunda bulunduğunuzda eşinizin vergi yükümlülüğünden siz sorumlusunuz. Böylece, diğer kişi o yıl paranın tamamını veya çoğunu kazanmış olsa bile, kaçırılmış ödemeler, eksik raporlama hataları veya cezalar için kancada olabilirsiniz.
Alt çizgi
Evli aynı cinsiyetten çiftler şimdi diğer eşlerin karşılaştığı ikilemle karşı karşıya: 1040 formlarını birlikte veya ayrı ayrı dosyalamak. Birleştirilmiş getiri çoğu durumda daha düşük bir vergi faturası sunarken, formunuzu IRS'ye göndermeden önce sayıları her iki şekilde çalıştırmak zarar vermez. IRS'nin değiştirilmiş iadeleri üç yıla kadar dosyalamanıza izin verdiğini de not etmekte fayda var. Dolayısıyla, mali açıdan sizin yararınıza olmayan bir şekilde başvurduysanız, yine de değiştirilmiş bir getiri sunabilir ve ödenmesi gereken finansal ödülleri toplayabilirsiniz.