Önemli Çıkarımlar
- IRS Form 5498, IRA için gelir raporlamasını kapsar. IRA'nın mütevelli heyeti veya ihraççısı Form 5498'i IRS'ye postalamaktan sorumlu olan formdur. Form nispeten basittir, ancak sorun yaşıyorsanız, IRA'yı veya vergi danışmanı / varsa muhasebeci. Formun kendisi ile hiçbir şey yapmanız gerekmez. Vergi kayıtlarınızla saklayın.
Temeller
Raporlama geleneksel IRA'lar için geçerlidir; Aynı zamanda Roth IRA'ları, SEP IRA'ları, BASİT IRA'ları ve kabul edilen IRA'ları (geleneksel olarak kurulan çalışan katkı planları veya bir işverenin nitelikli emeklilik planına bağlı olan Roth IRA'lar) kapsar. IRA'nın türü bir onay işaretiyle belirtilir. Formun 7. kutusunda. Form 5498, mütevelli hakkında bilgi (isim, adres ve federal kimlik numarası) içerir ve IRA'nın sahibi olan katılımcı için aynı tür bilgileri içerir.
Katkı bilgileri
Form, formun vergi yılı için IRA'lara yapılan katkıları listeler (herhangi bir katkı yapılmazsa, giriş yapılmaz). Tüm IRA türlerinden yıl için tüm IRA katkıları, toplam kutu 1'e girilerek birlikte eklenir. Bazı katkı türleri daha sonra özellikle dağıtılır: Roth IRA'lar için kutu 10, SEP'ler için kutu 8 ve SIMPLE'ler için kutu 9. Kabul edilen IRA'lar normal IRA'lar olarak değerlendirilir; geleneksel veya Roth IRA'lar olabilirler.
Form (kutu 2) ayrıca rollover katkılarını da bildirir.RAK'lar için 12 aylık bir süre içinde yalnızca bir rollover'a izin verilir, ancak rollover'ın dolar tutarında sınır yoktur. IRA başka bir IRA'ya aktarılabilir; bu formda rapor edilir. (IRA rollover'ları hakkında daha fazla bilgi için, bkz. 401 (k) Rehberi ve IRA Rollover'ları ve IRA Rollovers'ta Vergilerden Kaçının .)
Mütevelli-mütevelli heyeti adı verilen doğrudan transferler rapor edilmez.Bu transferlerin her birini istediğiniz kadar yapabilirsiniz, formun 1 Haziran tarihine kadar gönderilmesi gerekmektedir. katkıların ilgili olduğu.
Form 5498'de bildirilen tutardan daha fazla bir kesinti talep eden bir vergi mükellefi, büyük olasılıkla IRS'den tutarsızlığı referans alan bir mektup alacaktır. Mektup, formda bildirilen tutarı aşan kesinti sonucu ortaya çıkan vergi yetersizliği için ek vergi, faiz ve ceza talep edecektir.
Dönüşümler ve Yeniden Karakterizasyonlar
Formdaki kutu 3. Roth IRA'lara dönüşüm bildirir.Bu tür IRA'ya dönüştürülen miktar, bir Roth IRA da dahil olmak üzere yıllık bir IRA'ya katkıda bulunabilecek miktarı sınırlamaz.
1 Ocak 2018 itibarıyla, artık bir Roth IRA'ya dönüşümleri yeniden karakterize edemezsiniz. Bununla birlikte, bir tür IRA'ya (Roth veya geleneksel) yapılan katkıları diğer IRA türüne yapılmış olarak yeniden karakterize edebilirsiniz. Bunu yapmak için, IRA'nızı tutan kurumun mütevelli heyetine, katkı tutarınızı artı kazançlarınızı aynı mütevelli veya farklı bir mütevelli ile farklı bir IRA'ya aktarmasını isteyin..
Para Çekme ve Dağıtım Bilgileri
70 yaş ve üstü olanlar ile IRA'ları devralanlar, her yıl hesaptan gerekli asgari dağıtımları (RMD) almalıdırlar. Cari yıl için RMD'ler, 31 Aralık itibarıyla hesabın adil piyasa değerine dayanmaktadır. önceki yılın. Örneğin, hesabın 31 Aralık 2015'teki değeri 2016 için RMD'yi belirler. Bu tutar Form 5498'in 5. kutusunda rapor edilmiştir.
Form, formu aldığınız yıl için bir RMD'nin gerekli olup olmadığını not eder (örneğin, 2015 formu, 2016 için bir RMD'nin gerekli olup olmadığını not eder). Formda ayrıca alınması gereken RMD miktarı (mütevelli tarafından yapılan belirli hesaplamalara dayanarak) (kutu 12b) ve RMD'nin tarihi (kutu 12a) rapor edilir.
RMD'leri kolaylaştırmak için, formun 31 Aralık 2015'e kadar hesabın değerini gösteren 31 Ocak'a kadar sunulması gerekir. Bu nedenle, 31 Aralık 2015 itibarıyla hesabın değerini gösteren formun 1 Şubat 2016'ya kadar sunulması gerekir. (31 Ocak bir pazardır). (RMD'ler hakkında daha fazla bilgi için Gerekli Minimum Dağılımları Hesaplama konusuna bakın.)
![İrs formunun amacı 5498 İrs formunun amacı 5498](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/169/what-do-with-irs-form-5498.jpg)