Bugünün yatırımcılarının çoğu için çeşitlilik, çeşitli endüstrilerde şirketlere sahip olmanın ötesine geçmektedir - dünyanın farklı yerlerinden de menkul kıymetler eklemek anlamına gelir. Aslında, birçok varlık yönetimi uzmanı, daha verimli bir portföy oluşturmak için birinin hisse senedi tahsisinin üçte bir veya daha fazlasının yabancı kuruluşlara yönlendirilmesini önermektedir.
Ancak, uluslararası menkul kıymetlerin vergi muamelesinin farkında değilseniz, gerçek kazanç potansiyelinizi en üst düzeye çıkarmazsınız. Amerikalılar yurtdışında bulunan bir şirketten hisse senedi veya tahvil satın aldıklarında, herhangi bir yatırım geliri (faiz, temettü) ve sermaye kazancı ABD gelir vergisine tabidir. İşte kicker: Firmanın anavatanının hükümeti de bir dilim alabilir.
Bu çifte vergilendirme kulağa kötü geliyorsa, yürek al. ABD vergi kodu, "yabancı vergi kredisi" olarak adlandırılan bir şey sunar. Neyse ki, bu, Sam Amca'ya olan yükümlülüğünüzü dengelemek için bu yabancı vergilerin tümünü veya en azından bir kısmını kullanmanızı sağlar.
Önemli Çıkarımlar
- Amerikalılar yabancı şirketlerden hisse senedi veya tahvil satın aldıklarında, herhangi bir yatırım geliri (faiz, temettü) ve sermaye kazancı ABD gelir vergisine ve şirketin anavatanından alınan vergilere tabidir. ABD vergi kodu “yabancı vergi kredisi” bu da yabancı vergilerin Sam Amca'ya olan yükümlülüğünüzü mahsup etmesine izin verir.
Yabancı Vergi Kredisinin Temelleri
Her ülkenin kendi vergi yasaları vardır ve bunlar bir hükümetten diğerine önemli ölçüde değişebilir. Birçok ülkenin sermaye kazancı yoktur veya yabancı yatırımcılar için feragat eder. Ama çok şey var. Örneğin İtalya, mukim olmayan bir kişinin elde ettiği gelirin% 20'sini hisselerini satmaktan alır. İspanya bu kazanımlardan biraz daha fazla, % 21 oranında kesintiye uğradı. Temettü ve faiz gelirlerinin vergi muamelesi de gamı yürütmektedir.
Yatırım yapmadan önce vergi oranlarını araştırmak acı vermese de - özellikle bireysel hisse senetleri ve tahviller alıyorsanız - IRS yine de çifte vergilendirmeyi önlemenin bir yolunu sunuyor. Ödediğiniz "nitelikli dış vergiler" ve buna gelir, temettüler ve faiz vergileri dahildir - bir vergi kredisi veya vergi beyannamenizde kesinti (öğe olarak belirlerseniz) talep edebilirsiniz.
Peki yabancı vergi ödediğinizi nasıl anlarsınız? Yurtdışında herhangi bir işletmeniz varsa, yıl sonunda 1099-DIV veya 1099-INT alacaklı bildirimi almalısınız. Kutu 6, kazançlarınızın ne kadarının yabancı bir hükümet tarafından saklandığını gösterecektir. (Resmi IRS web sitesi, yabancı vergi kredisinin temel bir açıklamasını sunar.)
Çoğu durumda, ödenmesi gereken gerçek vergiyi azaltan krediyi tercih etmeniz daha iyi olur. Örneğin 200 dolarlık bir kredi 200 dolarlık vergi tasarrufuna dönüşür. Bir kesinti, hesaplanması daha kolay olsa da, daha az fayda sağlar. % 25 vergi diliminde bulunuyorsanız, 200 ABD doları tutarında bir kesinti, vergi faturanızda yalnızca 50 ABD doları tutarında tıraş olacağınız anlamına gelir (200 x 0, 25 ABD doları).
Kredi olarak talep edebileceğiniz yabancı vergi miktarı, ABD vergi yasası kapsamında aynı gelir üzerinden ne kadar vergilendirilebileceğinize ve yüzde ile çarpılmasına bağlıdır. Bunu anlamak için Dahili Gelir Hizmetinden Form 1116'yı doldurmanız gerekir.
Yabancı hükümete ödediğiniz vergi, ABD vergi borcunuzdan yüksekse, talep edebileceğiniz maksimum yabancı vergi kredisi, daha az tutar olan ABD vergi borcu olacaktır. Yabancı hükümete ödediğiniz vergi ABD'deki vergi borcunuzdan düşükse, tutarın tamamını yabancı vergi krediniz olarak talep edebilirsiniz. Diyelim ki, 200 $ 'lık bir hükümet tarafından alıkonuldunuz, ancak evde 300 $' lık vergiye tabidir. ABD vergi faturanızı düzenlemek için bu 200 ABD doları tutarını kredi olarak kullanabilirsiniz.
Şimdi tam tersini düşünün. Dış vergilerde 300 dolar ödediniz, ancak aynı kazançlar için IRS'ye yalnızca 200 dolar borçlusunuz. Yurtdışı vergileriniz daha yüksek olduğunda, ABD vergi tutarını yalnızca krediniz olarak talep edebilirsiniz. Burada 200 dolar demek. Ancak, bir yıl boyunca kalan 100 $ 'ı taşıyabilirsiniz - Form 1116'yı doldurup değiştirilmiş bir iade başvurusu yaptıysanız - veya 10 yıla kadar ileri taşıyabilirsiniz.
Bununla birlikte, kredilendirilebilir dış vergilerde 300 $ veya daha az ödeme yaptıysanız (evli ve ortaklaşa başvuruda bulunulursa 600 $) tüm süreç oldukça kolaydır. Form 1116'yı atlayabilir ve Form 1040'ınıza kredi olarak ödenen tutarın tamamını bildirebilirsiniz. Bu de minimus muafiyetine hak kazanmak için ödenen vergilerden kazanılan yabancı gelirin pasif gelir niteliğinde olması gerekir.
Kimler uygun?
Yabancı bir kaynaktan, yabancı bir kaynaktan elde edilen yatırım geliri üzerinden vergi ödemek zorunda olan herhangi bir yatırımcı, bu kredi ile ödenen verginin bir kısmını veya tamamını telafi etmeye hak kazanabilir. Ancak, yabancı gelir vergileri, fazla kar vergileri veya diğer benzer vergileri ödemiş olmalıdır. Daha spesifik olarak şunları içerir:
- ABD gelir vergisine benzeyen vergiler Yerli bir vergi mükellefi tarafından, genellikle yabancı bir ülkenin gerektirdiği gelir vergisinin yerine ödenen vergiler, ülke içindeki temeli veya geliri belirleyememesi nedeniyle üretim açısından ölçülen dış gelir vergisi yabancı bir ülkeden işsizlik veya maluliyet fonları (bazı yabancı sosyal güvenlik türü gelirler hariçtir)
Tam vergilendirilebilir bir yıl boyunca Porto Riko'da ikamet etmedikleri veya doğrudan bir gelir elde eden bir ABD işine veya iş koluna girmedikleri sürece, ikamet etmeyen yabancılar için krediye izin verilmez. Porto Riko dışında bir ABD bölgesinde yaşayan vatandaşlar da buna dahil değildir. Son olarak, bir ülke içindeki terörist faaliyetleri barındırdığı belirlenen herhangi bir kaynaktan elde edilen yatırım geliri için kredi bulunmamaktadır (IRS Yayını 514, bu ülkelerin bir listesini sunmaktadır.)
Yurtdışı Fon Şirketlerine Dikkat Edin
Yabancı menkul kıymetleri araştırmanın zorluğu ve çeşitlendirme arzusu göz önüne alındığında, yatırım fonları küresel piyasalara maruz kalmanın yaygın bir yoludur. Ancak ABD vergi kanunu, uluslararası fonlar sunan Amerikan yatırım şirketlerine, denizaşırı fonlardan çok farklı davranıyor. Bu ayrımı gerçekleştirmek önemlidir.
Yabancı kökenli bir yatırım fonu veya ortaklığı en az bir ABD hissedarına sahipse, Pasif Yabancı Yatırım Şirketi veya PFIC olarak adlandırılır. Sınıflandırma, gelirlerinin en az% 75'ini pasif gelir elde eden veya pasif gelir elde etmek için varlıklarının% 50 veya daha fazlasını kullanan yabancı kuruluşları içerir.
PFIC'leri içeren vergi kanunları IRS standartlarına göre bile karmaşıktır. Ancak genel olarak, bu tür yatırımlar ABD merkezli fonlar için önemli bir dezavantaj oluşturmaktadır. Örneğin, bir PFIC'den gelen cari dağılımlar genellikle uzun vadeli sermaye kazançlarından daha yüksek bir oranda vergilendirilen normal gelir olarak kabul edilir. Elbette bunun basit bir nedeni var: Amerikalıları paralarını ülke dışına park etmekten vazgeçirmek.
Pek çok durumda, yurtdışında yaşayanlar da dahil olmak üzere Amerikalı yatırımcılar, ABD topraklarına dayanan yatırım şirketlerine daha iyi bağlı kalmaktalar.
Alt çizgi
Dış vergi kredisi, Amerikalı yatırımcıları yatırımla ilgili vergileri iki kez ödemek zorunda kalmaktan korur. Vergi kodunun daha az affedici olabileceği yabancı kökenli yatırım fonu şirketlerine dikkat edin. Durumunuz hakkında şüpheniz olduğunda, süreç boyunca size yol gösterebilecek nitelikli bir vergi uzmanına danışmak iyi bir fikirdir.
![Yabancı yatırımların vergilendirilmesini anlama Yabancı yatırımların vergilendirilmesini anlama](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/590/understanding-taxation-foreign-investments.jpg)