Vergi Dairesi Muhasebesi Nedir?
Vergi lotu muhasebesi, aynı menkul kıymette birden fazla işlem yapsanız bile, portföyünüzdeki her bir menkul kıymet için satın alma ve satış tarihlerini, maliyet esasını ve işlem büyüklüğünü izleyen bir kayıt tutma tekniğidir.
AŞAĞI DAĞITMA Vergi Lotu Muhasebesi
Tek bir işlemde satın alınan paylar, vergi amaçları için çok fazla olarak adlandırılır. Aynı menkul kıymetin hisseleri satın alındığında, yeni pozisyonlar ek vergi lotları yaratır. Vergi lotları, farklı tarihlerde, farklı fiyatlarla yapılan çoklu alımlardır. Dolayısıyla her vergi partisinin farklı bir maliyet esası olacaktır. Vergi partisi muhasebesi, vergi lotlarının kaydıdır. Bir portföyde tutulan her menkul kıymetin maliyetini, satın alma tarihini, satış fiyatını ve satış tarihini kaydeder. Bu kayıt tutma yöntemi, bir yatırımcının yıl boyunca her bir hisse senedi satışını takip etmesini sağlar, böylece hangi lotun satılacağı ve ödenecek yatırım vergisi türünün hisse senedinin ne kadar süreceğine bağlı olacağı akılda tutulduğunda stratejik kararlar verebilir. için tutuldu.
Vergi partisi muhasebesi öncelikle vergi lotlarının kayıt tutulmasıdır.
Örneğin, bir yatırımcının Mart 2017'de 100, 255 $ karşılığında Netflix'in 100 hissesini ve Temmuz 2017'de 184, 15 $ karşılığında başka bir 100 hissesini satın aldığını varsayın. Nisan 2018'de NFLX hisse senedinin değeri 331, 45 dolara yükseldi. İlk vergi lotu bir yıldan uzun bir süredir tutuldu, ancak en son lot daha az tutuldu. İç Gelir Servisi (IRS), bir yıldan uzun süre elde tutulan bir menkul kıymetin satışından elde edilen kâr üzerinden uzun vadeli sermaye kazanç vergisi uygulamaktadır. Bu vergi, bir yıldan daha az bir süre boyunca elde tutulan hisse senedi sermaye kazançlarına uygulanan normal gelir vergisinden daha elverişlidir. Yatırımcı 120 hisse satmaya karar verirse, yatırımların ne kadar süre bekletildiği kaydedilmelidir. Ayrıca, daha yeni vergi lotunun satıldıysa daha küçük bir sermaye kazancı elde edeceği gerçeğini de hesaba katmalıdır, bu da eski partininkinden daha düşük vergiye dönüşebilir.
Mart lotundan hisse satmayı seçerse, satın alınan ilk hisselerin satılan ilk hisse olduğu First-In First-Out (FIFO) vergi lotu muhasebe yöntemini kullanacaktır. Bu durumda, uzun vadeli sermaye kazancı vergisi uygulanacaktır. 120 hissenin satılması, Mart alımının satılacağı ve kalan 20 hissenin ikinci lottan geleceği anlamına gelecektir. FIFO genellikle, farklı iktisap tarihleri veya büyük fiyat tutarsızlıkları olan birçok vergi lotundan oluşmayan pozisyonlar için varsayılan bir yöntem olarak kullanılır.
Satılan hisselerin Temmuz partisinden gelmesi seçilirse, bu seçim Last-In First-Out (LIFO) muhasebe yöntemini takip edecek ve gerçekleşen kazançlar normal gelir olarak vergilendirilecektir. 120 hisse satarsa, Temmuz partisinden 100 hisse, geri kalan 20 hisse Mart partisinden satılacaktır.
Diğer vergi lotu muhasebe yöntemleri arasında ortalama maliyet esası, en yüksek maliyet, en düşük maliyet ve vergiden tasarruf sağlayan biçerdöver kayıp yöntemleri yer almaktadır.
Vergi lotu muhasebesinin amacı, sermaye kazançlarının gerçekleşmesini erteleyerek ve zararları daha erken tespit ederek cari vergilerin net bugünkü değerini en aza indirmektir.