İçindekiler
- Küçük İşletmeler için Çifte Vergi
- Kaliforniya Ticari Vergi Türleri
- C Şirketler
- S Şirketler
- Limited Şirketler
- Ortaklıklar ve Mülkiyetler
Küçük işletme sahipleri, Kaliforniya'da iş yapmaktan birçok farklı avantajdan yararlanırlar. Eyalet, Los Angeles, San Francisco ve San Diego gibi birçok kalabalık, büyüyen ve dinamik metropol alanına ev sahipliği yapmaktadır. Bu şehirler yeteneklidir, üst sınıf ve zengin sakinlerle aynı hizadadır ve hepsi her bahar ve kış aylarında yeni eğitimli işçi sınıflarını pompalayan prestijli üniversitelere ev sahipliği yapmaktadır. Ayrıca, California yaşamak için hoş bir yerdir. Eyaletin çoğunda kışlar çok soğuk ve yazlar çok sıcak ya da nemli değildir. Eyalet, plajlar, çöller, dağlar ve vadiler gibi çeşitli manzaralar ve manzaralar sunmaktadır.
Bununla birlikte, California küçük işletme sahipleri için kolay yaşamak değildir. Özellikle, Kaliforniya'daki işletme vergileri herhangi bir devletin en baskıcı olanlarından bazılarıdır. Yüksek vergiler, Kaliforniya'nın da bilinen zahmetli iş düzenlemeleriyle birleştiğinde, 21. yüzyılda birçok işletme sahibinin Teksas ve Florida gibi daha dostane çalışma alanları olarak algıladıkları yerler için devletten kaçmasına neden oldu. Son zamanlarda, Kaliforniyalı bir işletme sahibi bu fenomeni sosyal medyada dolaştığı bir devlet haritasıyla kapsülledi; haritanın üstünde, "California'daki İşletme Sahipleri için En İyi Caddeler" yazdı ve daha sonra eyalet dışına çıkan tüm eyaletleri ve otoyolları vurguladı.
Önemli Çıkarımlar
- Kaliforniya ekonomisi ABD'nin en büyüğüdür ve kendi başına küresel üretime kıyasla en iyi ulusal ekonomiyi temsil edecektir. Kaliforniya'da bulunan işletmeler% 8, 84 sabit gelir vergisine ve ayrıca belirli durumlarda franchise vergisine tabidir. başka yerlerde mevcut bazı boşluklar bulunmadığından çifte vergilendirmeye tabi olduğundan, CA işletmelerinin hem eyalet hem de federal vergi ödemeleri gerekir.
Küçük İşletmeler için Çifte Vergilendirme
California, işletme ve kişisel gelirlere ortalamadan daha yüksek devlet gelir vergileri uygulamaktadır. Ancak, bu en kötü yanı değil. California, işlerini S şirketleri veya limited şirket (LLC) gibi doğrudan geçiş yapan kuruluşlar olarak kuran küçük işletme sahiplerine hem ticari hem de kişisel vergi uygulayan az sayıdaki eyaletten biridir. Bu atamalar kullanılarak oluşturulan işletmeler, kazandıkları gelir işletme sahiplerine geçtiği için federal gelir vergisinden kaçınır. Federal hükümet, hem işletme sahiplerini doğrudan gelir üzerinden hem de işletmenin kendisine vergilendirmeyi çifte vergilendirmeyi düşünür, bu nedenle yalnızca işletme sahiplerini kişisel gelir vergisi oranlarında vergilendirir. Çoğu eyalet aynı felsefeyi takip ederken, Kaliforniya bu işletme sahiplerine her iki taraftan da çarpan bir devlet olarak öne çıkıyor.
Bir doğrudan geçiş kuruluşunun net geliri ve sahiplerinin işletmeden elde ettiği kişisel gelir miktarı gibi çeşitli faktörlere bağlı olarak, Kaliforniya tarafından uygulanan bu çifte vergilendirme, küçük işletme sahibinin vergi yükünü iki katına çıkarabilir. Devletin de çok yüksek bir yaşam maliyetine sahip olduğu düşünüldüğünde, Kaliforniya'daki küçük işletmelerin vergi muamelesi, bir girişimcinin girişimini yerden kaldırmasını zorlaştırabilir.
Kaliforniya Ticari Vergi Türleri
California, işletmelere üç tür gelir vergisi uygulamaktadır: kurumlar vergisi, franchise vergisi ve alternatif asgari vergi. Eyaletteki neredeyse tüm işletmeler bu vergilerden en az birine ve bazen birden fazlasına tabidir.
Kurumlar vergisi, kurum olarak muamele görmeyi tercih eden kurumlar ve LLC'ler için geçerlidir. Bu vergi oranı% 8.84'tür ve ABD'deki ortalamanın üzerindedir ve Kaliforniya'daki ticari faaliyetlerden sağlanan vergilendirilebilir net gelir için geçerlidir. Şirketler devletin franchise vergisine tabi değildir, ancak kurumlar vergisini düşürmek için gelir üzerinden gider yazmanın etkinliğini sınırlayan% 6.65'lik alternatif asgari vergiye (AMT) tabidir.
Franchise vergisi S şirketleri, LLC'ler, sınırlı ortaklıklar (LP) ve sınırlı sorumluluk ortaklıkları (LLP) için geçerlidir. Ayrıca, pozitif net gelir elde etmeyen ve bu nedenle kurumlar vergisine tabi olmayan geleneksel şirketler veya C şirketleri, franchise vergisini ödemek zorundadır.
% 6.65'lik alternatif asgari vergi federal AMT kurallarına dayanmaktadır ve şirket olarak muamele görmeyi tercih eden C şirketleri ve LLC'leri için geçerlidir. Bu, kurumların kurumlar vergisini en aza indirgemek için kurumların etkili bir şekilde gelir yazmasını engelleyen bir vergi.
C Şirketler
C şirketleri veya geleneksel şirketler, net vergilendirilebilir gelir talep edip etmediklerine bağlı olarak% 8.84 kurum vergisini veya% 6.65 AMT'yi öderler. Örneğin, net vergilendirilebilir geliri 1 milyon dolar olan bir şirket, California eyalet gelir vergisinin% 8.84'ünü veya 88.400 $ 'ını borçludur. Buna ek olarak, devlet hissedarları şirketten elde ettikleri herhangi bir kişisel gelir üzerinden vergiler. Bu gelir temettü şeklinde ödenirse, California özellikle acımasız bir devlettir. Devletin% 33 ile temettüler üzerindeki en yüksek marjinal vergi oranı ABD'deki en yüksek oranlardan biridir
S Şirketler
C şirketleri ile benzer yasal ve finansal koruma sağlayan, ancak işletme sahiplerine gelir sağlayan S şirketleri, net gelirin% 1, 5'i kadar bir franchise vergisi öderler. Sıfır veya negatif net gelir talep eden S şirketleri için bile minimum franchise vergisi 800 $ 'dır. Bu nedenle, net geliri 1 milyon dolar olan bir S şirketi, California eyalet gelir vergisinin% 1.5'ini veya 15.000 dolarını borçludur. İşletmenin geliri, üzerine kişisel devlet gelir vergisi ödemek zorunda olan işletme sahiplerine geçer. California, kişisel gelir vergisi için% 1 ila 12, 3 arasında marjinal oranlar taşıyan dokuz parante sahiptir.
Limited Şirketler
Sınırlı sorumlu şirketler de franchise vergisini öder, ancak S şirketlerine göre farklı hesaplanır. Net gelire dayalı sabit bir yüzde oranı yerine, LLC'ler brüt gelir katmanlarına göre sabit dolar tutarlarında vergilendirilir. 250.000 dolar ile 499.999 dolar arasındaki brüt gelir 900 dolar vergi öder. 500.000 $ ile 999.999 $ arasındaki brüt gelir, 2.500 $ vergi öder. 1 milyon ile 4, 999, 999 milyon dolar arasındaki brüt gelir 6.000 dolar vergi öder. 5 milyon dolar veya daha fazla brüt gelir, 11.790 dolar vergi öder. Brüt geliri 250.000 $ 'dan az olan işletmeler için 800 $ minimum franchise vergisi uygulanır. Bir LLC'den elde edilen net gelir, kişisel gelir vergisini% 1 ila 12, 3 arasında marjinal oranlarla ödemek zorunda olan işletme sahiplerine geçer.
Ortaklıklar ve Şahıs Şirketleri
Ortaklıkların vergi muamelesi belirli bir türe bağlıdır. Sınırlı sorumluluk ortaklıkları (LLP) ve LP'ler 800 dolarlık minimum franchise vergisini ödemek zorundadır ve işletme sahipleri ortaklıktan geçen gelirler üzerinden kişisel gelir vergisi ödemek zorundadır. Gelirin doğrudan işletme sahiplerine dağıtıldığı genel ortaklıklar için yalnızca kişisel gelir vergisi uygulanır. Bu aynı zamanda tek sahipliklerde de geçerlidir.