İçindekiler
- ABD'li Yabancıların Çifte Vergilendirmesi
- FinCEN Form 114
- Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasası
- Yabancı Hesaplar ve Vergi Kaçakçılığı
Yabancı kurumlarla varlık sahibi Amerikalılar için, her ne sebeple olursa olsun, vergi sonuçları ciddi bir endişe kaynağıdır. İç Gelir Servisi (IRS), yabancı bankalarda tutulan paraları, iç banka hesaplarında tutulan paradan farklı şekilde ele alır. Açıkça söylemek gerekirse, ABD vatandaşlarının denizaşırı veya denizaşırı hesaplara sahip olmasını - çoğunlukla bu tür hesaplardan gelir alamama korkusundan - hoşlanmadıklarını ve bu yüzden uygulamayı caydırdıklarını düşünüyorlar.
Ve açıkçası, günümüzde çoğu yabancı banka ABD vatandaşlarından mevduat istemiyor - İsviçre ve İngiltere gibi geleneksel destinasyonlarda bile. Onların isteksizliği, IRS ve Adalet Bakanlığı'ndan (DOJ) artan saldırganlıktan kaynaklanmaktadır. Yabancı bankalar sadece Amerikan müşterilerini kurmaya çok fazla zaman ve enerji ayırmaya isteklidir ve çok azı karmaşık ABD düzenlemelerini ve daha fazla incelemeyi başarabilecek türden bir uyum departmanına sahiptir.
Yabancı banka hesapları açmak isteyen Amerikalılar bu engelleri göz önünde bulundurmalı ve kredi endişelerini veya diğer risk bayraklarını temizlemek için ellerinden geleni yapmalıdır. IRS vergisine tabi bir Amerikan vatandaşı olmak, yurtdışı bir bankayı tereddüt edebilir, bu nedenle bireysel düzeyde daha az riskli görünmek iyi bir fikirdir.
önemli çıkarımlar
- Toplam 10.000 dolardan fazla yabancı banka hesabı olan her ABD vatandaşı, bunları hem gelir vergisi beyannameleri hem de FinCEN Form 114 üzerinde IRS ve ABD Hazinesi'ne bildirmek zorundadır. Yabancı Hesap Vergisi Uyum Yasası (FATCA), yabancı bankaların hesap numaralarını bildirmelerini zorunlu tutar, federal hükümet, yabancı hesapları ifşa etmeyen veya yabancı hesap varlıklarına vergi ödeyenlere karşı adli ve adli suçlamalar getirebilir.
ABD'li Yabancıların Çifte Vergilendirmesi
Gezegendeki hemen hemen her ülkenin aksine, ABD hükümeti, faaliyet sadece yabancı toprakta, yabancı sermaye ile ve dış ticaret ortaklarıyla gerçekleşmiş olsa bile, dünyanın herhangi bir yerinde kazanılan gelir üzerinden vatandaşlarına vergi uygular. Aslında, ABD küresel faaliyetlere vergilendiren tek gelişmiş ülkedir.
Bunun anlamı, Almanya'da yaşayan ve çalışan Amerikalı bir gurbetçi, hem Alman hükümetine hem de ABD federal hükümetine gelir vergisi ödemek zorunda. Amerikalı işçi aylık kazancını bir Alman bankasına yatırırsa, IRS vergi toplamak için kendisine bu hesaba erişim izni verebilir. Denizaşırı gelir üzerinden ödenen yabancı vergiler için kısmi kredi de dahil olmak üzere bazı yardım hükümleri vardır, ancak bunlar genellikle yetersizdir.
Tüm yabancı hesap sahipleri yurtdışında ekonomik faaliyette bulunmazlar, yani bu çifte vergilendirme konusunda endişelenmek zorunda kalmazlar. Bununla birlikte, ilgili işçilerin ve yatırımcıların IRS ile geri dönüş yapmaları gerekmektedir.
FinCEN Form 114
Yabancı hesaplar vergilendirilebildiğinden, IRS ve ABD Hazinesi denizaşırı varlıkları beyan etmek için çok katı bir sürece sahiptir. Toplamda 10.000 dolardan fazla yabancı banka hesabı olan herhangi bir Amerikan vatandaşı veya takvim yılı içinde herhangi bir zamanda bu tür hesapları Hazine Departmanına bildirmeleri gerekmektedir. Ayrıca, "imza yetkisi hesapları" hariç, bu hesaplardan elde edilen tüm gelirler üzerinden vergi bildirmeleri ve ödemeleri gerekmektedir.
1970'lerden Haziran 2013'e kadar, yabancı hesap sahipleri Hazine Formu TD F 90-22.1, Yabancı Banka ve Finansal Hesaplar Raporu altında, daha iyi bir FBAR olarak sunulmuşlardır. Formlar yıllık olarak hazırlandı ve Detroit'teki Hazine ofisinde işlendi.
Haziran 2013'ten sonra Hazine, kağıt bazlı FBAR'ın artık kabul edilemez olduğunu açıkladı. Bunun yerine, denizaşırı hesapları toplamda 10.000 dolardan fazla olan tüm ABD vergi mükelleflerinin, FBAR başlıklı yeni Mali Suçları Koruma Ağı (FinCEN) Form 114'ü elektronik olarak doldurmaları gerekiyordu. FinCEN 114 daha fazla bilgi içeriyordu ve Hazine Bankasının Gizlilik Yasası E-Dosyalama Sisteminden geçmek zorunda kaldı. Bu yeni FBAR, gelir vergisi dosyalamasının yerini almamış, bunun yerine ayrı ayrı sunulacak ayrı bir belgedir. Vergi mükelleflerinin 30 Haziran 2014 tarihine kadar yeni formu sunmaları veya varlıklarının% 50'si kadar bir cezaya maruz kalmaları gerekiyordu.
Yabancı Hesaplar Vergi Uyum Yasası
Kongre, Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası'nı (FATCA) 2010 yılında fazla bir tutku olmadan geçirdi. Hareketin bu kadar sessiz olmasının bir nedeni, dört yıllık artışıydı: FATCA, 2014 yılına kadar yürürlüğe girmedi. Daha önce tek bir ulusal hükümet daha önce hiç denememiş ve dünyadaki bankalar için uyumluluk standartlarını zorunlu kılmamıştı.
FATCA, ABD dışındaki herhangi bir bankanın Amerikan vatandaşları tarafından 50.000 doların üzerinde değere sahip hesapları bildirmesini veya başka bir şekilde% 30'luk stopaj cezalarına ve ABD pazarlarından olası dışlanmaya tabi tutulmasını talep eder. 2015'in ortalarına kadar 100.000'den fazla yabancı kuruluş finansal bilgileri IRS ile paylaşmayı kabul etti. Rusya ve Çin bile FATCA'yı kabul etti. Fed'lerle savaşan tek büyük küresel ekonomi Kanada'dır; ancak Uluslararası Hükümet Anlaşması maddesi uyarınca FATCA'yı engellemek için dava açan ve özel banka hesap bilgilerini devretmeyi yasadışı yapan Kanada hükümeti değil özel vatandaşlardı.
FATCA aracılığıyla IRS, hesap sahiplerinin hesap numaralarını, bakiyelerini, adlarını, adreslerini ve kimlik numaralarını alır. Yabancı hesapları olan Amerikalılar, büyük ölçüde fazla olan FBAR formuna ek olarak IRS'ye Form 8938'i de göndermelidir. Yabancı bir banka hesabı açmakla ilgilenenler, özellikle kendi yurtdışında kendi benzersiz muameleleri olan emeklilik hesapları için, bu gerekliliklerin ve olası vergi cezalarının farkında olmalıdır.
Hesaplar vergilendirilebilir gelir oluşturmasa bile, tüm yabancı hesapların IRS'ye bildirilmesi gerekir.
Yabancı Banka Hesapları ve Vergi Kaçakçılığı
Denizaşırı vergi kaçakçılığının popüler halkla ilişkiler kavramı, Cenevre'de ultra gizli bir banka hesabına sahip olan milyonlarca ABD'li bir vatandaşı içeriyor. Gerçekte, milyonlarca Amerikalı açık deniz bankasını çok sayıda nedenden dolayı açmaktadır. Onları rapor edip etmemeleri farklı bir hikaye.
ABD Dışişleri Bakanlığı 2016 yılında yaklaşık 9 milyon Amerikalının yurtdışında yaşadığını tahmin etti; Federal Yardım Oylama Programı'nın Eylül 2018'de yayınlanan “2016 Yurtdışı Vatandaş Nüfus Analizi Raporu” 5, 5 milyona ulaştı. Milyonlarca daha fazla yaşayan devletin yabancı hesaplara sahip olduğunu tahmin etmek güvenlidir. Yine de 1 milyondan az vergi mükellefi 2016 yılında bu varlıkları beyan etmek için FBAR'lara başvurdu.
Açıkçası, çok sayıda yabancı hesap sahibi varlık bildirmiyor. Bununla birlikte, 2009'dan bu yana, IRS uyumu vurguladı ve Amerikalılar, ifşa edilmemesi nedeniyle sert para cezaları ve cezalarla karşı karşıya kalma olasılıkları her zamankinden daha fazla. Bir bireylere 500 bin dolara kadar ceza ve bir FBAR'a başvuruda bulunulmadığı için 10 yıla kadar hapis cezası verilebilir.
İfşa etmemekten daha ciddi olan, yabancı bir banka hesabına kazanılan ve yatırılan gelir üzerinden vergi ödenememesidir. Federal hükümet, Sam Amca'yı ödemeyenlere, kazayla bile olsa, hukuki ve cezai suçlamalar getirebilir.