Dayanakta Bir Artış Nedir?
Temelde bir adım, takdir edilen bir varlığın, vergi amaçları için miras üzerine yeniden ayarlanmasıdır. Varlığın miras sırasındaki daha yüksek piyasa değeri vergi amaçları için dikkate alınır. Bir varlık bir yararlanıcıya devredildiğinde, değeri genellikle orijinal sahibi onu elde ettiğinde olduğundan daha fazladır. Varlık bazında bir adım adım yükselir, böylece faydalanıcıya ait sermaye kazancı vergisi en aza indirilir. Ölümde devredilen malın maliyet esasına göre bir adım adım uygulanır.
Vergi esaslı bir vergi mükellefinin vergi amaçlı mülk yatırımı tutarıdır, genellikle şekil amortismanı, amortisman ve diğer mülkiyet dağılımlarını hesaplamak için kullanılır.
Dayanak
Temelde Adım Atmayı Anlama
Temelde bir artış, miras alınan bir varlığın değişen değerini yansıtır. Örneğin, 2 $ 'dan hisse satın alan ve hisselerin 15 $ olduğu zaman varisi bırakan bir yatırımcı, hisselerin temelde bir adım atması anlamına gelir ve hisse senetlerinin maliyet tabanını mevcut piyasa fiyatı 15 $' dır. Gelecekte ödenen sermaye kazancı vergisi, 2 $ 'lık orijinal satın alma fiyatına değil, 15 $ maliyet esasına dayanacaktır.
Temel kuralın yükseltilmesi, miras alınan varlıkların vergi borcunu diğer varlıklara göre değiştirir. Örneğin, Sarah 2000 yılında 300.000 dolar karşılığında bir çatı aldı. Paul, Sarah'nın ölümünden sonra çatı katını miras aldığında, çatı katı 500.000 dolardı. Paul loft'u sattığında vergi tabanı 500.000 dolardı. Satış fiyatı ile 500.000 $ 'lık artırılmış temeli arasındaki fark üzerinden vergi ödedi. Paul'ün maliyet temeli 200.000 dolar olsaydı, loft'u satarken vergilerde çok daha fazla para ödeyecekti.
Önemli Çıkarımlar
- Temelde bir adım, takdir edilen bir varlığın bir süre boyunca vergi amaçları için değerini yeniden düzenler. Miras varlıkları için vergi yükümlülüklerini hesaplamak için kullanılır.
Topluluk Mülkiyet Devletleri İçin Dayanak
Wisconsin gibi topluluk mülk devletleri sakinleri, temel kuraldaki çifte yükselişten yararlanabilirler. Örneğin, Allan ve Jo Ann 1977'de 350.000 dolar karşılığında bir ev satın aldılar. İptal edilebilir bir yaşam güveni tesis ettiler ve evi güvendiler. Allan 2006'da öldüğünde, ev güvende kaldı ve Jo Ann, evin 500.000 dolarlık piyasa değeri için adım attı. Jo Ann 2015 yılında vefat ettiğinde, çiftin kızı Stephanie evi miras aldı. Evin 700.000 dolarlık piyasa değeri onun maliyet esası oldu. Stephanie, iki kez temel alan bir evi miras aldı ve çifte yükselme kuralı nedeniyle büyük miktarda vergi ödemekten kaçındı.
Vergi Dairesi Açılımı
Vergi temellerindeki artış, genellikle ultra zengin ve varlıklılar için bir vergi boşluğu olarak eleştirilmiştir. Vergi yüklerini ortadan kaldırmak veya azaltmak için bundan yararlanıyorlar. Örneğin, varlıklarını mirasçıları için bir güven fonuna koyarak hisse senedi üzerinden sermaye kazancı vergisinden kaçabilirler.
Tipik bir durumda, bir milyoner, yaşamları boyunca tutarlı bir getiri oranı takdir etmeleri ve sunmaları beklenen gayrimenkul ve hisse gibi varlıklara yatırım yapabilir. Yatırımcının mirasçıları, ölümünden sonra yatırımın faydalarından yararlanacaklar çünkü orijinal maliyet yerine artırılmış maliyet esasına göre vergilendirilecek ve böylece milyonlarca dolarlık vergilerden kaçınmalarına izin verilecek. Walmart'ın sahibi olan ve mülklerinin çoğunu vergiden kaçınmak için mülklere yerleştirmesi beklenen Walton ailesinin durumu iyi bilinmektedir.
Yıllar boyunca, ekonomistler adım adım kalkmayı ortadan kaldırmayı önerdi ve bunun yerine daha düşük sermaye kazancı vergileri getirilebileceğini öne sürdü. Hükümün taraftarları, birkaç on yıl veya bazı durumlarda, bir yüzyıl önce bile olabilecek varlıkların tam değerini hesaplamanın zor olmadığını savunuyorlar.
Temelde Bir Adım Artışı Örneği
Yatırım fonlarını miras alan bir kişi, fonların değeri için bir adım daha yükselir. Hisselerin sahibinin öldüğü gün fiyatı varinin maliyet esasına dönüşür. Varis, yatırım fonu şirketinin kimlik belgesi ile birlikte bir ölüm belgesi, vasiyetname mahkemesi kararı veya diğer belgeleri de sağlıyor. Şirket, hisseleri varis adına bir hesaba aktarır veya hisseleri satar ve geliri varislere gönderir.