Basitleştirilmiş Çalışan Emeklilik (SEP) Nedir?
Basitleştirilmiş bir çalışan emekli maaşı (SEP veya SEP IRA), bir işverenin veya serbest meslek sahiplerinin kurabileceği bir emeklilik planıdır. İşverenin SEP planına yaptığı katkılar için vergi indirimine izin verilir ve her uygun çalışanın SEP IRA'sına isteğe bağlı olarak katkıda bulunur.
Buna ek olarak, 2 Ocak 2020'de yürürlüğe giren her Topluluğu Emeklilik Artırmasını Artırmak için Yeni Güvenlik (GÜVENLİ) mevzuatı uyarınca, küçük işverenler 401 (k) plan veya Tasarruf Teşvik Maç Planı başlatma maliyetlerini dengelemek için vergi kredisi alacaklar Çalışanlar için (BASİT) Zaten aldıkları başlangıç kredisinin üstüne otomatik kayıt olan IRA planı.
SEP IRA'ların genellikle standart IRA'lardan daha yüksek yıllık katkı limitleri vardır. Temel olarak, SEP IRA işveren katkıları alabilen geleneksel bir IRA olarak düşünülebilir. Çalışanlara sunduğu en büyük faydalardan biri de işveren katkılarının derhal sağlanmasıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Basitleştirilmiş bir çalışan emekli maaşı (SEP veya SEP IRA), bir işverenin veya serbest meslek sahiplerinin kurabileceği bir emeklilik planıdır.EP IRA'ları çoğunlukla küçük işletmeler ve serbest meslek sahipleri tarafından emeklilik tasarruf ihtiyaçlarını karşılamak için kullanılır. standart IRA veya 401 (k) s'den daha yüksek yıllık katkı limitleri.
SEP Hesabı: Jessica Perez
Basitleştirilmiş Çalışan Emeklilik Nasıl Çalışır?
SEP IRA, birçok iş sahibi için cazip bir seçenektir, çünkü çoğu geleneksel işveren destekli emeklilik planının başlangıç ve işletme maliyetlerinin çoğuyla birlikte gelmez. Birçok işveren, geleneksel bir IRA'nın izin verdiğinden daha yüksek seviyelerde kendi emekliliklerine katkıda bulunmak için bir SEP planı oluşturdu. Küçük kuruluşlar, asgari 21 yaş, en az üç yıl istihdam ve asgari 600 $ tazminat dahil olmak üzere katkıda bulunanlar için uygunluk gereklilikleri nedeniyle SEP planlarını tercih etmektedir. Buna ek olarak, SEP IRA işverenlerin işlerin bittiği yıllarda katkıları atlamasına izin verir.
SEP IRA hesapları vergi amaçlı geleneksel IRA'lar gibi muamele görür ve aynı yatırım seçeneklerine izin verir. Geleneksel IRA'lar için geçerli olan aynı aktarma ve rollover kuralları SEP IRA'lar için de geçerlidir. Bir işveren SEP IRA hesaplarına katkı yaptığında, katkıda bulunan tutar için vergi indirimi alır. Buna ek olarak, işletme yıllık bir katkıya "kilitlenmez" - katkıda bulunup bulunmayacağına ve her yıl ne kadar değişebileceğine dair kararlar.
İşveren yatırım kararları vermekten sorumlu değildir. Bunun yerine, IRA mütevelli heyeti uygun yatırımları belirler ve bireysel çalışan hesabı sahipleri belirli yatırım kararları alır. Mütevelli heyeti ayrıca katkılar sunar, yıllık beyanlar gönderir ve gerekli tüm belgeleri IRS'ye gönderir.
Basitleştirilmiş emeklilik maaşlarına (SEP) IRA'lara yapılan katkılar derhal yüzde 100 kazanılır ve IRA sahibi yatırımları yönlendirir. İşverenin SEP planına katılan uygun bir çalışan (işletme sahibi dahil), işverenin SEP katkıları yatıracağı geleneksel bir IRA kurmalıdır. Bazı finansal kurumlar, hesabın SEP katkıları almasına izin vermeden önce geleneksel IRA'nın SEP IRA olarak etiketlenmesini şart koşmaktadır. Diğerleri, IRA'nın SEP IRA olarak etiketlenip etiketlenmediğine bakılmaksızın SEP katkılarının geleneksel bir IRA'ya yatırılmasına izin verecektir.
SEP IRA'lar için Kurallar
İşverenler tarafından yapılan katkılar, bir çalışanın tazminatının% 25'ini veya 2020 için maksimum 57.000 doları geçemez (2019'da 56.000 $ ve 2018'de 55.000 $ 'dan fazla). Geleneksel IRA'da olduğu gibi, emeklilik döneminde SEP IRA'larından çekilme de normal gelir olarak vergilendirilir. Bir işletme tek mülkiyet olduğunda, çalışan / mal sahibi hem ücretlerini öder hem de ücretlerin (veya kârların) eksi SEP katkısı ile sınırlı olan bir SEP katkısı yapabilir. Belirli bir katkı oranı CR için , azaltılmış oran CR / (1 + CR) ; % 25 katkı oranı için, bu yukarıdaki gibi% 20 azaltılmış bir oran sağlar.
Bir SEP planı için finansman aracı geleneksel bir IRA olduğundan, SEP katkıları yatırıldıktan sonra geleneksel IRA varlıkları haline gelir ve aşağıdakiler de dahil olmak üzere geleneksel IRA kurallarının çoğuna tabidir:
- Dağıtım kurallarıYatırım kuralları Geleneksel IRA katkıları için dağıtım ve kesinti kuralları. Bunlar, SEP işveren katkıları için değil, çalışanın düzenli IRA katkıları için geçerlidir. Bir SEP planı oluşturmak için gerekli belgelere (daha sonra ele alınacaktır) ek olarak, her SEP IRA'nın geleneksel bir IRA için dokümantasyon gereksinimlerini karşılaması gerekir.
SEP IRA'lar için sınırlamalar
Tüm işletmeler, esasen işveren tarafından desteklenen planlar oluşturmayan işletmeler arasında emeklilik ödeneklerini teşvik etmek için tasarlanmış SEP IRA'ları başlatamaz. Şahıs sahipleri, ortaklıklar ve şirketler SEP'ler kurabilir. Gelirin çok yüksek olması bir sınırlama olabilir - 2020 uygun tazminat sınırı 285.000 $ 'dır (2019'da 280.000 $ ve 2018'de 275.000 $' a kadar). İşletme sahibi de dahil olmak üzere katılımcıların kazanılmış bakiyelerinin% 50'sinden veya 50.000 $ 'ından daha azını ödünç alabileceği nitelikli emeklilik planlarının aksine, SEP'in bu özelliği yoktur.
Ayrıca, belirli türdeki çalışanlar, işverenleri tarafından, planın kurallarına göre uygun olmalarına rağmen, SEP IRA'ya katılmaları dışında bırakılabilir. Örneğin, emeklilik ödeneği için pazarlık yapan sendika anlaşması kapsamındaki işçiler hariç tutulabilir. Yerleşik olmayan yabancılar olan işçiler de, ABD ücretlerini veya işverenden diğer hizmet tazminatlarını almadıkları sürece hariç tutulabilirler.
SEP katkıları ve kazançları SEP-IRA'larda yapılır ve geleneksel IRA'lara getirilen genel sınırlamalara tabi olarak herhangi bir zamanda geri çekilebilir. Para çekme işlemi alınan yılda vergilendirilebilir. Bir katılımcı 59½ yaşından önce para çekme işlemi yaparsa, genellikle yüzde 10 ek vergi uygulanır. SEP katkıları ve kazançları vergisiz olarak diğer bireysel emeklilik hesaplarına ve emeklilik planlarına aktarılabilir. SEP katkıları ve kazançları en sonunda IRA'nın gerekli asgari dağıtımlarını izleyerek dağıtılmalıdır.