2002 Sarbanes-Oxley (SOX) Kanunu nedir?
2002 Sarbanes-Oxley Yasası, ABD Kongresi'nin o yıl 30 Temmuz'da yatırımcıları şirketlerin hileli finansal raporlarından korumasına yardımcı olan bir yasadır. 2002 SOX Yasası ve 2002 Kurumsal Sorumluluk Yasası olarak da bilinen mevcut menkul kıymetler düzenlemelerinde sıkı reformlar yapılmasını zorunlu kıldı ve hukukçulara sert yeni cezalar verdi.
2002 Sarbanes-Oxley Yasası, 2000'lerin başında Enron Corporation, Tyco International plc ve WorldCom gibi halka açık şirketleri içeren finansal skandallara yanıt olarak geldi. Yüksek profilli dolandırıcılık, yatırımcıların kurumsal finansal tabloların güvenilirliğine güvendi ve birçoğunun onlarca yıllık düzenleyici standartların elden geçirilmesini talep etmesine yol açtı.
Önemli Çıkarımlar
- 2002 yılının Sarbanes-Oxley (SOX) Yasası, on yılın başlarında oldukça halka açık kurumsal finansal skandallara yanıt olarak geldi. menkul kıymet yasalarını ihlal eden cezalar.
Yasa adını iki sponsorundan aldı - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) Ve Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
2002 Sarbanes-Oxley Yasası - SOX
Sarbanes-Oxley (SOX) Yasasını Anlamak
2002 Sarbanes-Oxley Yasası'nda belirtilen kurallar ve uygulama politikaları, 1934 tarihli Menkul Kıymetler Borsası Kanunu ve Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) tarafından uygulanan diğer yasalar da dahil olmak üzere güvenlik düzenlemesiyle ilgili mevcut yasaları değiştirdi veya tamamladı. Yeni yasa dört ana alanda reformlar ve eklemeler getirdi:
- Kurumsal sorumluluk Artan cezai ceza Muhasebe düzenlemesiYeni korumalar
2002 Sarbanes-Oxley (SOX) Kanununun Temel Hükümleri
2002 Sarbanes-Oxley Yasası karmaşık ve uzun bir mevzuat parçasıdır. Temel hükümlerinden üçüne genel olarak bölüm numaralarıyla değinilmektedir: Bölüm 302, Bölüm 404 ve Bölüm 802.
2002 Sarbanes-Oxley Yasası nedeniyle, bilerek yanlış finansal tablolar tasdik eden şirket memurları hapse girebilir.
2002 tarihli SOX Yasası'nın 302. bölümü, üst düzey kurumsal yetkililerin, şirketin finansal tablolarının "SEC ifşa gerekliliklerine uyduğunu ve ihraççının operasyonlarını ve finansal durumunu adil bir şekilde sunduğunu" yazılı olarak kişisel olarak onayladığını belirtmektedir. Yanlış olduğunu bildikleri finansal tablolara imza atan görevliler hapis cezası da dahil olmak üzere cezai yaptırımlara tabidir.
2002 SOX Yasası'nın 404. Bölümü, yönetim ve denetçilerin bu kontrollerin yeterliliğini sağlamak için iç kontroller ve raporlama yöntemleri oluşturmasını gerektirir. Kanunun bazı eleştirmenleri, Bölüm 404'teki gereksinimlerin halka açık şirketler üzerinde olumsuz bir etkiye sahip olabileceğinden şikayetçidir, çünkü gerekli iç kontrolleri kurmak ve sürdürmek genellikle pahalıdır.
2002 tarihli SOX Yasası'nın 802. bölümü, kayıt tutmayı etkileyen üç kuralı içermektedir. Birincisi, kayıtların imhası ve tahrifatı ile ilgilidir. İkincisi, kayıtların saklanması için kesin saklama süresini kesin olarak tanımlar. Üçüncü kural, elektronik iletişim de dahil olmak üzere şirketlerin saklaması gereken belirli iş kayıtlarını ana hatlarıyla belirtir.
Bir işin denetimler, doğruluk ve kontroller gibi mali tarafının yanı sıra 2002 tarihli SOX Yasası, elektronik kayıtlarla ilgili bilgi teknolojisi (BT) departmanlarına yönelik gereksinimleri de ana hatlarıyla belirtir. Yasa, bu konuda bir dizi iş uygulaması belirtmez, bunun yerine hangi şirket kayıtlarının dosyada ve ne kadar süreyle saklanması gerektiğini tanımlar. 2002 SOX Yasası'nda belirtilen standartlar bir işletmenin kayıtlarını nasıl saklaması gerektiğini belirtmez, sadece şirketin BT departmanının bunları saklamaktan sorumlu olduğunu belirtir.