Sermayenin Dönüşü (ROC) Nedir?
Sermayenin geri dönüşü, bir yatırımcının orijinal yatırımının bir kısmını yatırımdan elde edilen gelir veya sermaye kazancı olarak kabul etmediğinde ortaya çıkar.
Sermaye getirisinin yatırımcının düzeltilmiş maliyet tabanını azalttığını unutmayın. Hisse senedinin düzeltilmiş maliyet esası sıfıra düşürüldükten sonra, müteakip herhangi bir getiri sermaye kazancı olarak vergilendirilecektir.
Sermayenin getirisi , sermayenin getirisi ile karıştırılmamalıdır; burada ikincisi yatırılan sermayeden elde edilen getiridir (ve vergilendirilebilir).
Sermayenin Dönüşü
Sermayenin Dönüşü Nasıl Çalışır?
Bir yatırım yaptığınızda, müdürü bir getiri yaratma umuduyla (maliyet esası olarak bilinen bir miktar) çalıştırabilirsiniz. Müdür yatırımcıya geri döndüğünde, bu sermayenin getirisidir. Kazançları (veya kayıpları) içermediğinden vergiye tabi kabul edilmez - orijinal paranızı geri almak gibidir.
Bazı yatırım türleri, yatırımcıların vergi amaçlı kazanç (veya zarar) almadan önce sermayelerini geri almalarını sağlar. Örnekler arasında 401 (k) planları veya IRA'lar gibi nitelikli emeklilik hesapları ile kalıcı hayat sigortası poliçelerinde biriken nakit sayılabilir. Bu ürünler, kazançlara dokunmadan önce ilk dolarınızı geri almanız açısından ilk giren ilk çıkar (FIFO) örnekleridir.
Maliyet esası, yatırımcının yatırım için ödenen toplam maliyeti olarak tanımlanır ve hisse senedi için maliyet temeli hisse senedi temettüleri ve hisse bölünmeleri ile hisse senedi satın alma komisyonlarının maliyeti için ayarlanır. Yatırımcıların ve mali müşavirlerin her türlü yatırımın maliyet esasını takip etmeleri önemlidir, böylece herhangi bir sermaye ödemesinin geri dönüşü tespit edilebilir.
Bir yatırımcı bir yatırım alıp bir kazanç için sattığında, vergi mükellefi, sermaye kazancını kişisel vergi beyannamesi üzerinden bildirmek zorundadır ve satış fiyatı yatırımın maliyet esası düştüğünde satıştaki sermaye kazancıdır. Bir yatırımcı maliyet esasına eşit veya daha az bir tutar alırsa, ödeme sermaye kazancı değil sermayenin getirisidir.
Önemli Çıkarımlar
- Sermayenin iadesi (ROC), vergiye tabi bir olay olarak kabul edilmeyen ve gelir olarak vergilendirilmeyen bir yatırımdan alınan bir ödeme veya getiridir. Sermayenin geri dönüşü, bir yatırımcı orijinal yatırımının bir kısmını aldığında gerçekleşir ve bu ödemeler yatırımdan gelir veya sermaye kazancı olarak değerlendirilmez. Emeklilik hesapları ve sürekli hayat sigortası poliçeleri gibi bazı yatırım türlerinde sermaye ilk olarak; önce düzenli yatırım hesapları getiri kazançları.
Hisse Senedi Bölünmeleri ve Sermayenin Getirisi Örneği
Örneğin, bir yatırımcının hisse başına 20 $ 'dan 100 XYZ adi hisse senedi satın aldığını ve hisse senedinin 1'e 2 hisse senedi bulunduğunu varsayalım ki yatırımcının düzeltilmiş hisseleri hisse başına 10 $' dan toplam 200 hisse. Yatırımcı hisseleri 15 dolar satarsa, ilk 10 dolar sermayenin iadesi olarak kabul edilir ve vergilendirilmez. Hisse başına ilave 5 $ sermaye kazancıdır ve kişisel vergi beyannamesi üzerinden rapor edilir.
Ortaklıkta Faktoring Sermayenin Getirisi
Ortaklık, iki veya daha fazla kişinin varlıklara katkıda bulunduğu ve bir işletmeyi kârda paylaşmak üzere işlettiği bir işletme olarak tanımlanır. Taraflar bir ortaklık anlaşması kullanarak bir ortaklık kurarlar, ancak bir ortaklık için sermayenin geri dönüşünü hesaplamak zor olabilir.
Bir ortağın bir ortaklığa olan ilgisi ortağın sermaye hesabında izlenir ve hesap ortağın katkısı olan nakit veya varlıklar ile birlikte ortağın kâr payı ile artar. Ortağın faizi, herhangi bir para çekme veya garantili ödeme ve ortakların ortaklık zararlarındaki payı ile azaltılır. Ortağın sermaye hesabı bakiyesine geri çekilmesi, sermayenin geri dönüşü olarak kabul edilir ve vergilendirilebilir bir olay değildir.
Ancak, sermaye hesap bakiyesinin tamamı iş ortağına ödendikten sonra, ek ödemeler iş ortağına gelir olarak kabul edilir ve iş ortağının kişisel vergi beyannamesi üzerinden vergilendirilir.