Mutabakat Nedir?
Mutabakat, rakamların doğru ve uyumlu olduğunu kontrol etmek için iki kayıt kümesini karşılaştıran bir muhasebe sürecidir. Hesap mutabakatı ayrıca defteri kebirdeki hesapların tutarlı, doğru ve eksiksiz olduğunu doğrular.
Hesap mutabakatı özellikle iki finansal kayıt veya hesap bakiyesi arasındaki farkı açıklamak için kullanışlıdır. Ödemeler ve mevduatların zamanlaması nedeniyle bazı farklılıklar kabul edilebilir. Ancak açıklanamayan veya gizemli tutarsızlıklar, sahtekarlığa veya kitapları pişirmeye karşı uyarıda bulunabilir. İşletmeler ve bireyler kayıtlarını günlük, aylık veya yıllık olarak uzlaştırabilirler.
Mutabakat
Hesap Mutabakatını Anlama
Önemli Mutabakat Aracı Çift Giriş Muhasebesidir
Hesap mutabakatı gerçekleştirmenin standart bir yolu yoktur. Ancak, Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri (GAAP), defteri kebire iki yerde girildiği çift giriş muhasebesi gerektirir ve mutabakat için en yaygın araçtır. Çift girişli muhasebe, girişin her iki tarafında hataları yakalamaya yardımcı olan hesapları uzlaştırmanın kullanışlı bir yoludur. Mutabakat yapmanın başka bir yolu da hesap dönüşüm yöntemidir. Burada, makbuzlar veya iptal edilmiş çekler gibi kayıtlar, genel muhasebe kayıtlarındaki kayıtlarla, kişisel muhasebe mutabakatlarına benzer şekilde karşılaştırılır.
Şirketler tarafından yaygın olarak kullanılan çift girişli muhasebede her finansal işlem, gelir tablosu ve bilanço olmak üzere iki hesapta kaydedilir. Bir hesaba bir borç ve diğer hesaba bir kredi verilir. Örneğin, bir işletme satış yaptığında, nakit veya alacak hesaplarını (bilançoda) borçlandırır ve satış gelirini (gelir tablosunda) kredilendirir.
Çift Giriş Ayrıca Sadece Bilançoyu Etkileyebilir
Sadece bilançoyu etkileyen çift girişli bir günlük girişi yapmak da mümkündür. Örneğin, bir işletme 10.000 ABD Doları için uzun vadeli bir kredi alırsa, muhasebeci nakit hesabını (bilançoda bir varlık) borçlandırır ve uzun vadeli borç hesabına (bilançoda bir borç) borç verir.
Hesap mutabakatında, borçlar ve krediler sıfıra eşit olmalıdır.
Bir işletme fatura aldığında, fatura tutarını (bilançoda) ödenecek hesaplara yatırır ve aynı tutarda (gelir tablosunda) bir gider borçlandırır. Şirket faturayı ödediğinde, ödenecek hesapları borçlandırır ve nakit hesabı kredilendirir. Defteri kebirdeki her işlemle, dergi kaydının sol (borç) ve sağ (kredi) tarafı sıfıra eşitlenmelidir.
Önemli Çıkarımlar
- Şirketler bilanço hatalarını önlemek, sahtekarlığı kontrol etmek ve defteri kebir uzlaştırmak için hesaplarını mutabık kılmalıdır. çek ve kredi kartı hesapları.
Kişisel Muhasebede Mutabakat
Periyodik olarak, birçok kişi çek ve kredi kartı hesaplarını yazılı çeklerini, banka kartı makbuzlarını ve kredi kartı makbuzlarını banka ve kredi kartı ekstreleriyle karşılaştırarak uzlaştırır. Bu tür hesap mutabakatı, paranın hileli bir şekilde geri çekilip çekilmediğini belirlemeyi mümkün kılar.
Bireyler hesaplarını uzlaştırmak suretiyle finansal kurumların (FI) hesaplarında herhangi bir hata yapmadığından emin olabilir ve tüketicilere harcamalarının genel bir resmini verir. Bir hesap mutabık kılındığında, ekstrenin işlemleri hesap sahibinin kayıtlarıyla eşleşmelidir. Bir çek hesabı için, bekleyen mevduatları veya ödenmemiş çekleri hesaba katmak önemlidir.
İşletme Muhasebesinde Mutabakat
Şirketler bilanço hatalarını önlemek, sahtekarlığı kontrol etmek ve denetçilerin olumsuz görüşlerinden kaçınmak için hesaplarını uzlaştırmalıdır. Şirketler genellikle kitaplar önceki ay kapatıldıktan sonra her ay bilanço mutabakatları yaparlar. Bu tür hesap mutabakatı, işlemlerin doğru defteri kebir hesabına uygun şekilde kaydedildiğinden emin olmak için tüm bilanço hesaplarının incelenmesini içerir. Hatalı bir şekilde rezerve edilmişlerse günlük girişlerini ayarlamak gerekebilir.
Nakit girişlerinin ve çıkışlarının gelir tablosu, bilanço ve nakit akışı tablosu arasında uyumlu olmasını sağlamak için bazı uzlaşmalar gerekmektedir. GAAP, nakit akış tablosunu sunmanın doğrudan yöntemi kullanılıyorsa, şirketin nakit akışlarını yine de gelir tablosu ve bilançoya mutabık kılması gerekir. Dolaylı yöntem kullanılırsa, faaliyetlerden nakit akışı bölümü zaten üç finansal tablo için mutabakat olarak sunulmuştur. Diğer mutabakatlar faiz, vergi, amortisman ve itfa payları (FAVÖK) öncesi GAAP dışı tedbirleri GAAP onaylı meslektaşlarına dönüştürür.