Tanınan Kayıp Nedir?
Bir yatırım veya varlık, satın alma fiyatından daha düşük bir fiyata satıldığında tanınan bir kayıp meydana gelir. Muhasebeleştirilen zararlar gelir vergisi açısından raporlanabilir ve daha sonra gelecek dönemlere taşınabilir.
Önemli Çıkarımlar
- Muhasebeleştirilen zarar, bir yatırımın veya varlığın satın alma fiyatından daha düşük bir fiyata satılmasıdır. Satış sırasında varlık üzerinde bir sermaye zararı gerçekleşirse, bu zarar sermaye kazancı vergisinden düşülebilir. Bireylerin ve şirketlerin daha fazla vergilendirilebilir gelire sahip oldukları dönemlerde vergi faturalarını azaltmalarını sağlamak. İç Gelir Servisi (IRS), belirli işlemlerin vergi etkisini geciktirebilir.
Tanınan Kayıp Nasıl Çalışır?
Bir birey veya şirket bir sermaye varlığı satın aldığında, değerlemesinin zamanla yükselmesi veya satın alma fiyatına düşmesi muhtemeldir. Algılanan değerdeki herhangi bir dalgalanma, imha edilene kadar kar veya zarar olarak sayılmaz. Satış sırasında varlık üzerinde bir sermaye zararı meydana gelirse, o zaman buna karşı bir hak talebinde bulunmak mümkündür.
Muhasebeleştirilen sermaye kayıpları, etkin vergi planlama stratejileri için kullanılabilir. Örneğin, bir yatırımcının 10.500 $ 'lık belirli bir yıl için vergilendirilebilir sermaye kazancı varsa ve 2.500 $' lık başka bir yatırımda zararı tespit edebiliyorsa, bu zarar vergilendirilebilir sermaye kazançlarına karşı uygulanabilir. Bu koşullar altında, bu yatırımcının yıl için net vergilendirilebilir sermaye kazancı 10.500 $ yerine 8.000 $ olacaktır.
Şirketler, vergi faturalarının özellikle yüksek olacağı dönemlerde zararları fark etmek için kendi yollarından çıkabilirler.
Tanınan zararlar, belirli sayıda yıla kadar da uygulanabilir. Bu, bir şirketin veya bireyin belirli bir yılda vergilendirilebilir geliri yoksa, muhasebeleştirilen zararların, ilerideki bir tarihte kâr üzerinden alınan vergileri mahsup edebileceği anlamına gelir. Vergi kaybı hasadı, vergilendirilebilir geliri potansiyel olarak dengelemek veya azaltmak için tanınmış sermaye kayıplarını kullanır; bu, özellikle bir yatırımı çeşitlendirmek veya yeniden dengelemek için zaten istenmeyen bir yatırım satmayı ve daha cazip bir yatırımla değiştirmeyi planlayan yatırımcılar için yararlıdır.
Bu, düşük performans gösteren bir fondaki hisselerin satılmasını içerebilir veya külfetli bir gayrimenkul mülkiyeti ile ilgili olabilir. Her halükarda, vergi yükümlülüğünün azaltılması için muhasebeleştirilen zararlar kullanıldığında, cari yıl kazançlarının üzerindeki zararların yanı sıra normal geliri dengelemek için bir miktarın hasat edilmesi genellikle önerilmez.
Tanınan Kayıp ile Gerçekleşen Kayıp
Bir yatırımın veya varlığın elden çıkarılmasının ardından, “muhasebeleştirilen zararların” gerçekleşmiş zararlardan ayırt edilmesi önemlidir. Her iki terimin de farklı anlamları olmasına rağmen birbirleri ile karıştırılması. Kayıp, bir yatırımcı işlemi tamamladıktan hemen sonra gerçekleşir ancak vergileri üzerinde hiçbir etkisi olmaz. Sermaye kazanımlarından sadece muhasebeleştirilmiş bir zarar düşülebilir.
Çoğu yatırım varlığı satışı, hem gerçekleşen hem de muhasebeleştirilen zararları eş zamanlı olarak yaratır - genellikle işlemin hemen ardından. Dahili Gelir Hizmeti (IRS), özellikle vergi kodunda listelenen belirli işlemlerin vergi etkisini geciktirir. Bir satışın gecikmiş vergi etkisi varsa, gerçekleşmiş bir zarar yaratacaktır, ancak muhasebeleştirilmiş bir zarar yaratmayacaktır.
Özel Hususlar
Gerçekleşen, tanınmayan bir kayıp yaratabilecek oldukça yaygın bir işlem, benzer bir değişimdir. 1031 borsası ya da Starker borsası olarak da bilinen bu işlemler, iki vergi mükellefinin birbiriyle iki kiralık mülk ticareti yapmak gibi benzer varlıkları değiş tokuş etmesi durumunda gerçekleşir.
Bu teknik, bir vergi mükellefinin kendi malını veya mülkünü bilerek daha az değerli olanla değiştirdiğinde kasıtlı bir gelecekteki zararı telafi etmek için kullanılabilir. Ancak, kaydedilen sermaye kaybı ancak yatırımcı yeni varlığı sattığında devreye girer.
Aralık 2017'de, gayrimenkulle benzer türdeki değişimleri sınırlayan yeni kurallar getirildi; daha önce işletmeler arasında maddi ve maddi olmayan varlıkların değişimine de izin verildi.