Alacaklar nelerdir?
Alacak hesabı olarak da adlandırılan alacaklar, bir şirketin müşterileri tarafından teslim edilmiş veya kullanılmış ancak henüz ödenmemiş mal veya hizmetler için borçlarıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Müşterilerin kredi ile mal veya hizmet satın almalarına izin veren şirketler, bilançosunda alacaklara sahip olacaklar. Tahsil edilemediği tahmin edilen alacak tutarı, şüpheli hesaplar karşılığı hesabına kaydedilir.
Alacaklar
Alacakları Anlama
Alacaklar, müşterilere bir kredi limiti verilerek yaratılır ve şirketin bilançosunda dönen varlık olarak raporlanır. Likit bir varlık olarak değerlendirilirler, çünkü kısa vadeli yükümlülüklerin yerine getirilmesine yardımcı olmak için bir kredinin teminat altına alınması için teminat olarak kullanılabilirler. Alacaklar bir şirketin işletme sermayesinin bir parçasıdır. Alacakların etkin bir şekilde yönetilmesi, ödeme yapmayan müşterilerle hemen takip edilmesini ve gerekirse bir ödeme planı düzenlemesini potansiyel olarak tartışmayı içerir. Bu önemlidir, çünkü operasyonları desteklemek için ekstra sermaye sağlar ve şirketin net borcunu düşürür.
Nakit akışını iyileştirmek için, bir şirket alacak hesapları için kredi koşullarını azaltabilir veya ödenecek hesaplarını ödemek için daha uzun sürebilir. Bu, şirketin nakit dönüşüm döngüsünü veya envanter gibi nakit yatırımların operasyonlar için nakite dönüştürülmesinin ne kadar sürdüğünü kısaltır. Ayrıca, alacakları bir faktoring şirketine indirimli olarak satabilir, bu da borçlu olunan parayı toplama sorumluluğunu üstlenir ve temerrüt riskini üstlenir. Bu tür bir düzenlemeye alacak hesapları finansmanı denir.
Bir şirketin krediyi ne kadar etkili bir şekilde genişlettiğini ve bu kredi için borç tahsil ettiğini ölçmek için temel analistler çeşitli oranlara bakarlar. Alacakların ciro oranı, belirli bir dönemdeki kredi satışlarının net değerinin, aynı dönemdeki ortalama alacakların sayısına bölünmesiyle elde edilir. Alacakların ortalama hesapları, istenilen dönemin başında alınacak hesapların değerinin dönem sonundaki değerine eklenmesi ve toplamın ikiye bölünmesiyle hesaplanabilir. Bir şirketin alacakları tahsil etme kabiliyetinin bir diğer ölçüsü, satış yapıldıktan sonra ödemelerin tahsil edilmesi için geçen ortalama gün sayısı olan günlük satış tutarıdır (DSO).
Alacakları Kaydetme
Bir şirket widget satıyorsa ve% 30'u krediyle satılıyorsa, şirket satışlarının% 30'u alacaklarda olduğu anlamına gelir. Yani nakit alınmadı, ancak yine de deftere gelir olarak kaydediliyor. Şirket, satış sırasında nakit olarak artırılacak bir borç yerine, alacakları borçlandırır ve bir satış geliri hesabı yatırır. Bir alacak ödenene kadar nakit olmaz. Müşteri faturayı altı ay içinde öderse, alacak nakde çevrilir ve alınan aynı tutar alacaklardan düşülür. O zamanki giriş nakit alacak ve alacak hesaplarına kredi olacaktır.
Şüpheli hesaplar için ödenek
ABD genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP) uyarınca, giderler, ödeme yapılırken değil, ilgili gelirin elde edildiği hesap döneminde muhasebeleştirilmelidir. Bu nedenle şirketlerin tahsil edilemeyen hesaplar için ödenek yöntemini kullanarak bir dolar tutarı tahmin etmesi gerekir.
Kötü borç zararlarına ilişkin bu tahmin, hem gelir tablosunda kötü bir borç gideri olarak kaydedilir hem de bilançoda alacak hesaplarının altında, genellikle şüpheli hesaplara karşılık olarak adlandırılan bir karşı hesapta gösterilir. Alacak hesapları ağı ve şüpheli hesap karşılığı, tahsil edilmesi beklenen alacak hesaplarının düşük değerini gösterir. İşletmeler, karşılık hesabında olsalar bile para toplama hakkını saklı tutarlar. Bu ödenek hesap dönemleri boyunca birikebilir ve hesaptaki bakiye ve tahsil edilememesi beklenen alacaklar esas alınarak periyodik olarak düzeltilecektir.