Nitelikli Otomatik Katkı Düzenlemeleri (QACA) nedir?
QACA olarak da bilinen Nitelikli Otomatik Katkı Düzenlemeleri, 2006 Emeklilik Koruma Yasası kapsamında işçilerin 401 (k), 403 (b) ve kendi kendini finanse eden katkı emeklilik planlarına katılımlarını artırmanın bir yolu olarak belirlenen bir kurala atıfta bulunmaktadır. ertelenmiş tazminat 457 (b) planları. 1 Ocak 2008 itibariyle, QACA'ları kullanan şirketler, çalışanlar özellikle kapsam dışında kalmadıkları sürece işçileri otomatik olarak olumsuz bir erteleme oranında kaydetmektedir.
Nitelikli Otomatik Katkı Düzenlemeleri Nasıl Çalışır?
İşyerinde emeklilik tasarrufunu teşvik etmek ekonomistler ve politika yapıcıların çözmek istedikleri bir sorun olmuştur. Birçok işveren 401 (k) veya 403 (b) tanımlı katkı planları sunsa da, araştırmalar plan kaydının ve katkı seviyelerinin düşük olduğunu bulmuştur. Bir çözüm, çalışanların otomatik olarak kaydolduğu ve geleneksel planlar yapılandırıldığından kaydolmak yerine katılımı durdurmayı seçmeleri gereken bir devre dışı bırakma planı uygulamak olmuştur.
Vazgeçme planları katılım oranlarını artırma eğilimindedir. Bununla birlikte, genellikle emeklilikte onlara yardımcı olmak için çok düşük olan çalışan katkı seviyelerinden başlarlar. Bu, uzun vadede yetersiz yatırım yapmaya devam ettikleri için kendi başlarına herhangi bir işlem yapmama eğiliminde olan çalışanlara zarar verir. Çalışanlara, örneğin% 3'lük bir katkının sadece bir başlangıç noktası olduğunu periyodik olarak hatırlatmak için bir eğitim çabası olmadan, çoğu uzun vadede yeterli tasarruf sağlayamayabilir. Bu nedenle, bazıları kapsam dışında kalma planlarının çalışanların toplam emeklilik katkı paylarını azaltma eğiliminde olduğunu savunmaktadır. Bu olasılığa karşı koymak için, bazı işverenler çalışan katkı oranını her yıl% 1 oranında artırmaktadır, ancak bu yine de çalışanların emeklilik hedeflerine ulaşmalarına yardımcı olmak için yeterli olmayabilir.
2018 itibariyle QACA uyarınca bir işveren aşağıdakilerden birini yapmalıdır:
- Bir çalışanın% 100'üne kadar olan katkılarının% 100'üne katkıda bulunmasının yanı sıra% 1'in üzerinde (ve% 6'ya kadar) çalışanların katkıları için% 50'lik bir eşleştirme katkısı; veya Tüm katılımcılara% 3'lük tazminatın seçmeli olmayan bir katkısını sunun.
İşveren katkıları, işveren katkılarının hemen verildiği geleneksel 401 (k) 'lerden farklı olarak iki yıllık bir hak kazanma süresine tabi olabilir. Çalışanlara QACA hakkında yeterli bildirim ve tamamen devre dışı bırakma veya farklı, spesifik bir katkı düzeyine katılma yeteneği verilmelidir.
QACA'lar ayrıca yıllık fiili erteleme yüzdesi (ADP) ve fiili katkı yüzdesi (ACP) için ayrımcılık yapmama testi gerekliliklerinden 401 (k) planını muaf tutan “güvenli liman” hükümlerine sahiptir. Bir QACA ayrıca bir çalışanın mali sıkıntısı nedeniyle gerekli işveren katkılarını dağıtamaz.
Önemli Çıkarımlar
- Nitelikli Otomatik Katkı Düzenlemeleri (QACA'lar), işverenler tarafından sunulan bir otomatik kayıt emeklilik planı biçimidir. Bir devre dışı bırakma planı olarak, çalışanlar, plandan ayrılmayı seçmedikçe otomatik olarak eşleşen bir katkı ile kaydedilecektir. ”Yıllık fiili erteleme yüzdesinden (ADP) ve fiili katkı yüzdesinden (ACP) ayrımcılık yapmama testi gerekliliklerinden 401 (k) planını muaf tutan hükümler. Bir QACA, bir çalışanın katıldığı her yıl% 3'ten başlayan ve kademeli olarak artan tekdüzen minimum varsayılan yüzdeler için bir program belirlemelidir.
QACA'lar ve EACA'lar
KİK, otomatik katkı düzenlemesi eklemek isteyen işverenler için iki farklı seçenek tanımlamaktadır: QACA'lar ve EACA'lar. Uygun bir otomatik katkı düzenlemesi (EACA), gerekli bildirimi yaptıktan sonra planın varsayılan yüzdesini tüm çalışanlara eşit olarak uygulamak zorunda olan bir tür otomatik katkı düzenlemesidir. Plan şartlarının gerektirdiği şekilde (çalışanın ilk otomatik kayıt katkısının çalışan ücretlerinden kesilmesinden en geç 30 gün sonra veya en geç 90 gün sonra) para çekme seçimi yaparak çalışanların otomatik kayıt katkılarını (kazançlarla) çekmelerine izin verebilir.). Çalışanlar otomatik kayıt katkılarına% 100 hak kazanırlar.
QACA'lar, işverenlere, düşük ücretli çalışanlara karşı ayrımcılık yapmamalarını sağlamak için diğer planların yapması gereken fiili erteleme yüzdesi ve fiili katkı yüzdesi (ADP / ACP) testlerinden muaf olan güvenli liman hükümleri sağlar. Buna karşılık, işverenler IRS'nin gerektirdiği şekilde eşleştirme katkıları yapmalı ve iki yıl içinde eşleştirme ve seçmeli olmayan katkıları onaylamalıdır. Bir QACA için varsayılan ertelenmiş katkı, her yıl ilk yılda en az% 3'ten en az% 6'ya, herhangi bir yılda maksimum% 10'a yükseltilmelidir.
QACA'lar ve Ek Emeklilik Planları
QACA'lara ek olarak, işverenler çalışanlara geleneksel 401 (k) s, 403 (b) s ve 457 (b) s gibi bir dizi emeklilik seçeneği sunabilir. 401 (k) planı, işverenin oluşturduğu nitelikli bir plantır (yani Dahili Gelir Kodu Bölüm 401 (a) gerekliliklerini karşılar ve bu nedenle belirli vergi avantajları almaya uygundur).
401 (k) planına hak kazanan çalışanlar, vergi sonrası ve / veya vergi öncesi esasına göre maaş erteleme katkıları yapabilirler. Buna karşılık, işverenler bir çalışanın 401 (k) planına eşleştirme veya seçmeli olmayan katkılar yapabilir ve ayrıca kar paylaşımı özelliği de ekleyebilir. 401 (k) planındaki kazançlar, ertelenmiş vergi esasına göre tahakkuk ettirilir.
403 (b) planı devlet okulları, vergiden muaf kuruluşlar ve bakanların çalışanlarına özgüdür. Bu planlar genellikle yıllık gelire ve / veya yatırım fonlarına yatırım yapar. 403 (b) planı vergi korumalı yıllık gelir planı için başka bir isimdir.
Son olarak, 457 planı, çalışanların maaş erteleme katkıları yapmasına izin verilen, niteliksiz, vergi avantajlı bir ertelenmiş tazminat emeklilik planıdır. 401 (k) s'de olduğu gibi, 457 planındaki kazançlar ertelenmiş vergi esasına göre büyür ve varlıklar dağıtılana kadar katkılar vergilendirilmez.
