Pasif Gelir Nedir?
Pasif gelir, bir kiralık mülk, sınırlı ortaklık veya bir kişinin aktif olarak dahil olmadığı başka bir kuruluştan elde edilen kazançlardır. Aktif gelirde olduğu gibi, pasif gelir genellikle vergilendirilebilir. Ancak, genellikle Dahili Gelir Hizmeti (IRS) tarafından farklı şekilde ele alınır. Portföy geliri bazı analistler tarafından pasif gelir olarak kabul edilir, bu nedenle temettüler ve faiz pasif olarak kabul edilir. Bununla birlikte, IRS her zaman portföy gelirinin pasif olduğu konusunda hemfikir değildir, bu nedenle bu konuda bir vergi uzmanıyla görüşmek akıllıca olacaktır.
Pasif gelir
Pasif Geliri Anlama
Üç ana gelir kategorisi vardır: aktif gelir, pasif gelir ve portföy geliri. Pasif gelir, son yıllarda nispeten gevşek bir şekilde kullanılmaktadır. Günlük olarak, düzenli olarak kazanılan paranın, onu alan kişinin çok az çabayla veya hiç çaba harcamadan tanımlanması için kullanılmıştır. Popüler pasif gelir türleri arasında gayrimenkul, eşler arası kredi (P2P) ve temettü hisse senetleri bulunur. Pasif gelir elde eden taraftarlar, evden çalışmanın ve kendi patronunuzun profesyonel yaşam tarzının güçlendiricisi olma eğilimindedir. İnsanların genellikle bununla ilişkilendirdiği kazanç türleri hisse senetleri, faiz, emeklilik maaşı, piyango kazançları, çevrimiçi çalışma ve sermaye kazançlarıdır.
Bu faaliyetler pasif gelirin popüler tanımına uymakla birlikte, IRS'nin Pasif Faaliyet Kayıpları - Emlak Vergisi İpuçları tarafından belirtilen teknik tanıma uymamaktadır. Pasif gelir, teknik bir terim olarak kullanıldığında, ya “net kira geliri” ya da “vergi mükellefinin maddi olarak katılmadığı bir işten elde edilen gelir” olarak tanımlanır ve bazı durumlarda kendi kendine ödenen faizi içerebilir. Pasif gelirin “maaşları, portföyü veya yatırım gelirlerini içermediğini” söyler.
Önemli Çıkarımlar
- Pasif gelir, kiralık mülkten veya yatırımcının aktif olarak dahil olmadığı bir kuruluştan elde edilen gelirdir. Pasif gelir, kredilerden yabancı bir şirkete, mülke kadar farklı kaynakları kapsar.
Pasif Gelir Türleri
Kendi Kendine Tahsil Edilen Faizler
Bir ortaklığa veya doğrudan geçiş yapan bir varlık olarak hareket eden bir S-şirketine (esas olarak, çifte vergilendirmenin etkilerini azaltmak üzere tasarlanmış bir işletmeye) borç verildiğinde, bu kredi üzerindeki faiz geliri portföy gelirine pasif gelir olarak nitelendirilebilir. IRS'ye göre, “Kredi gelirleri pasif bir faaliyette kullanılıyorsa, belirli borçlandırılan faiz geliri veya kesintileri pasif faaliyet brüt geliri veya pasif faaliyet kesintisi olarak değerlendirilebilir.”
Emlak
Kiralık mülkler, birkaç istisna dışında pasif gelir olarak tanımlanır. Bir gayrimenkul profesyoneli iseniz, yaptığınız kira geliri aktif gelir olarak sayılır. “Kendi kendine kiralama” yapıyorsanız, yani bir alana sahip olduğunuz ve iş yaptığınız bir şirkete veya ortaklığa kiraladığınız, bu kira 1988'den önce imzalanmadıkça pasif gelir oluşturmaz, bu durumda Bu gelirin pasif olarak tanımlanmasıyla büyükbabam var. IRS'nin Pasif Faaliyet ve Risk Altındaki Kurallarına göre, “Kullanımın bir kiralama, hizmet sözleşmesi veya başka bir düzenleme kapsamında olup olmadığı önemli değildir.”
Ancak, kiralanan araziden elde edilen gelir pasif gelir olarak nitelendirilmez. Buna rağmen, mülk vergi yılı boyunca bir zarara uğrarsa, arazi sahibi pasif gelir kaybı kurallarından yararlanabilir. Yatırım için toprağı elinde tuttuğu sürece, kazançlar aktif olarak kabul edilir.
Bir İşletmeye 'Maddi Katılım Yok'
IRS, aşağıdakileri içeren maddi katılım standartlarına sahiptir:
- Kâr edeceğiniz bir işletmeye veya etkinliğe 500 saatten fazla zaman ayırdıysanız, bu maddi katılım demektir. Bir etkinliğe katılımınız, o vergi yılına katılımın “büyük ölçüde tamamı” ise, maddi katılım 100 saate kadar katıldıysanız ve bu en azından faaliyete katılan herhangi biri kadar önemliyse, bu aynı zamanda maddi katılım olarak da tanımlanır.
Özel Hususlar
Pasif bir faaliyette bir zararı kaydettiğinizde, bir bütün olarak gelir yerine sadece pasif faaliyet karları mahsup edilebilir. Vergi indiriminden en iyi şekilde yararlanmak için tüm pasif faaliyetlerinizin bu şekilde sınıflandırılmasını sağlamak ihtiyatlı olacaktır. Bu kesintiler bir sonraki vergi yılı için tahsis edilir ve bir sonraki yılın kazanç veya kayıplarını dikkate alan makul bir şekilde uygulanır.
Zamandan ve emekten tasarruf etmek için Pasif Etkinlik ve Risk Altında Kurallara göre “uygun ekonomik birim” oluşturmanız koşuluyla iki veya daha fazla pasif etkinliği daha büyük bir faaliyette gruplandırabilirsiniz. birden fazla etkinliğe maddi katılım sağlamak için, etkinliği yalnızca bir bütün olarak etkinlik için sağlamanız gerekir. Ayrıca, bir gruba birden fazla etkinlik eklerseniz ve bu etkinliklerden birini atmak zorunda kalırsanız, daha küçük bir etkinliğin aksine yalnızca daha büyük bir etkinliğin bir kısmını ortadan kaldırmış olursunuz.
Bu gruplamanın arkasındaki düzenleme ilkesi nispeten basittir: faaliyetler aynı coğrafi alanda bulunuyorsa; faaliyetlerin işletme türlerinde benzerlikleri varsa; veya faaliyetler bir şekilde birbirine bağlıysa, örneğin aynı müşterilere, çalışanlara sahipse veya muhasebe için tek bir kitap seti kullanıyorsa.
Monterey, Kaliforniya ve Teksas Amarillo'daki alışveriş merkezlerinde bulunan bir tuzlu kraker ve spor ayakkabı mağazanız varsa, pasif gelirlerini nasıl gruplandıracağınız için dört seçeneğiniz olacaktır:
- Tek bir faaliyette gruplandı (tüm işletmeler alışveriş merkezlerinde idi); Coğrafyaya göre gruplandırıldı (Monterey ve Amarillo); İşletme türüne göre gruplandırıldı (simit ve ayakkabı perakende satışları); Veya gruplandırılmadan kalabilirler.
