Aşırı Dağıtım Nedir?
Aşırı dağıtım, emeklilik planının kayıt memuru veya Dahili Gelir Hizmeti tarafından belirlenen, belirli bir süre için izin verilen azami katkıyı aşan vergiden düşülebilir emeklilik planına gönüllü katkıdır.
Aşırı Dağıtımı Anlama
Örneğin, 401 (k) oranına aşırı katkıda bulunmak, az sayıda emeklinin karşılaştığı bir sorundur, çünkü yetersiz katkı veya daha sık katkı yapılmaz. IRS, 2019 itibarıyla çalışanların her yıl ödemelerinden 19.000 dolara kadar ertelemelerine izin veriyor. Ayrıca 50 yaş ve üstü için izin verilen bir telafi katkı payı vardır, bu da yılda 6.000 dolar ek olarak yıllık toplam sınırı 25.000 dolara çıkarmaktadır. IRS'ye göre, bu limitler 2020'de 19.500 $, 6.500 $ ve 26.000 $ 'a yükseliyor.
Tabii ki, her biri çalışan evli çiftler için bu miktarları ikiye katlayın. Her iki ortak da 50 yaş ve üzerindeyse, her biri 2019 için 50.000 dolar ve 2020 için 52.000 dolarlık bir yıllık katkı limiti için 401 (k) katkılarını en üst düzeye çıkarabilir. Sadece bu miktarın üzerinde herhangi bir aşırı dağıtımla karşı karşıya kalırlar.
Özellikle, limitler sadece bordro kesintileri için geçerlidir. Örneğin, işverenlerden gelen herhangi bir eşleşme aşırı yüklemelere dahil değildir.
Limit hala ihlal edilirse, çalışanlar aşırı dağıtımın gerçekleşmesinden sonraki yılın başlarında ilgili şirketlerini veya plan yöneticilerini bilgilendirmelidir. Fazla ödemeleri çalışanlara ve fazla katkılardan elde edilen kazançları iade etmek plan yöneticisine bağlıdır.
Bu bildirimi olabildiğince erken göndermek, işverenlere gerekli evrakları yapmak için yeterli zaman sağlar. Bu, tipik olarak, çalışanların çeklerinden doğan katkıların vergi öncesi bazda düzeltilmesini ve çalışanların W-2 formlarında ücret olarak sayılmasını içerir. Bu, çalışanlara yıllık vergi beyannamesi verme tarihinden önce yeni formlar yayınlamak için yeterli zaman tanır.
Benzer şekilde, bireysel emeklilik hesaplarının (IRA) da katkı sınırları vardır. 2018'de Roth ve geleneksel IRA'lar için toplam katkı limiti 50 yaşın altındakilar için 5.500 dolar ve 50 yaş ve üstü için 6.500 dolardı.
Aşırı Dağılımın Tehlikeleri
Aşırı yüklemeleri hızlı bir şekilde düzeltmek önemlidir. Aksi takdirde, genellikle vergi sıkıntısı yaşanır. Fazlalık tutarı, vergi dosyalaması için yeterli sürede etkilenen çalışanlara iade edilmezse, çalışanlar çifte vergilendirme riski taşır. Yani, fazlalığın gerçekleştiği yılda vergi ödeyebilirler ve yine de ertesi yıl da ödeme yapmaları gerekir.
Çifte vergilendirmeyi önlemek için, bazı çalışanlar aşırı katkı payı ve fazla dağıtımdan elde edilen ilgili kazançlar ile değiştirilmiş bir getiri sağlayabilir. Ancak bu vergi uzatımı için son tarih yapılmalıdır.
IRA'lara aşırı yüklenmelerin düzeltilmesi biraz daha kolaydır, ancak yine de cezalarla sonuçlanır. Çalışanlar hesaplarını tek başına bırakabilir ve gelecek yıl sınırına yönelik herhangi bir aşırı dağıtım belirleyebilir. Herhangi bir fazlalık için yılda% 6 ceza uygulanır. Tabii ki, herhangi bir bireysel katkı, ertesi yıl tekrar aşırı ödeme yaratmamak için ileriye doğru ayarlanmalıdır.