Olağan Kayıp Nedir?
Olağan zarar, vergi mükellefi tarafından giderler, normal iş operasyonlarındaki gelirleri aştığında meydana gelen zarardır. Olağan zararlar, vergi mükellefinin sermaye kaybı olmayan zararlarıdır. Sıradan bir kayıp, geliri dengelemek için tamamen düşülebilir, böylece bir vergi mükellefinin borçları azaltılır.
Olağan Kaybı Anlamak
Sıradan kayıplar, yaralı ve hırsızlık gibi birçok nedenden kaynaklanabilir. Normal zararlar, bir vergi yılı içinde bir vergi mükellefinin brüt gelirinden fazla olduğunda, düşülebilir hale gelir. Sermaye ve normal, belirli varlık satışları ve işlemlerine uygulanan iki vergi oranıdır. Vergi oranları, vergi mükellefinin marjinal vergi oranına bağlıdır. Net uzun vadeli sermaye oranları normal oranlardan önemli ölçüde düşüktür. Bu nedenle, vergi mükelleflerinin kazançlara ilişkin sermaye oranlarını ve kayıplara ilişkin normal oranları tercih ettikleri geleneksel bilgelik.
2017 yılında, oranlar yedi vergi dilimi üzerinden normal oranlar için% 10'dan% 39.6'ya ve net uzun vadeli sermaye oranlarının% 0'dan% 20'sine kadar mezun olmuştur. Ayrıca, en yüksek vergi dilimindeki vergi mükelleflerinin% 3, 8 Net Yatırım Gelir Vergisi (NIIT) ödemeleri gerekmektedir. Çoğunlukla, aynı vergi oranları 2018'de geçerlidir. İstisnalar, normal oranların artık% 10 ila% 37 arasında değiştiği ve uzun vadeli sermaye oranları için gelir eşiklerinin biraz değiştiği şeklindedir. Örnek olarak, en yüksek vergi oranındaki vergi mükellefleri için 2017 yılında normal oran% 43.4, ancak 2017 ve 2018'de% 23.8 sermaye oranı ile 2018'de% 40.8'dir.
Önemli Çıkarımlar
- Normal ticari faaliyetlerde giderler gelirleri aştığında vergi mükellefi tarafından olağan bir kayıp meydana gelir. Olağan zararlar sermaye zararlarından ayrıdır. Sıradan bir kayıp, geliri dengelemek için tamamen düşülebilir, böylece bir vergi mükellefinin borçları azaltılır.
Adi Kayıp ve Sermaye Kaybı
Sıradan bir kayıp, sermaye kaybı olarak sınıflandırılmayan herhangi bir zarar için metaforik bir atık sepeti. Sermaye kaybının gerçekleşmesi, borsa yatırımı veya kişisel kullanım için sahip olduğunuz gayrimenkul gibi bir sermaye varlığını sattığınızda gerçekleşir. Sıradan bir zararı tanıma, envanter, sarf malzemeleri, iş yapmaktan kaynaklanan alacaklar, kiralık mülk olarak kullanılan gayrimenkul ve müzikal, edebi, yazılım kodlaması veya sanatsal kompozisyonlar gibi fikri mülkleri satmanızdır. Giderleri gelirleri aştığı için, kar amacı gütmeyen bir işletme işletme sahibi tarafından gerçekleştirilen zarardır. Vergi mükellefinin bir ticaret veya iş yürütme sürecinde gösterdiği kişisel çabalar nedeniyle yaratılan veya elde edilen mallardan muhasebeleştirilen kayıp olağan bir kayıptır.
Örnek olarak, 100 $ 'a sattığınız bir müzikal puanı yazmak için 110 $ harcıyorsunuz. 10 dolarlık normal bir kaybın var.
Olağan kayıp diğer nedenlerden de kaynaklanabilir. Zayiat, hırsızlık ve ilgili parti satışları olağan zarar gerçekleşir. Bir yıl boyunca bir ticarette veya işyerinde kullanılan gerçek veya amortismana tabi mallar gibi Bölüm 1231 mülklerinin satışı da aynı şekilde gerçekleşir.
Mükellefler İçin Olağan Zararlar
Mükellefler, düşülebilir zararlarının olağan olmasını ister. Olağan zarar, genel olarak, uzun vadeli sermaye kaybından daha fazla vergi tasarrufu sağlar. Normal bir zarar, zarar yılında çoğunlukla tamamen düşülebilirken, sermaye kaybı değildir. Sıradan bir kayıp, olağan gelir ve sermaye kazançlarını birebir bazda dengeleyecektir. Bir sermaye kaybı, sermaye kazancını ve 3.000 $ 'a kadar normal geliri dengelemekle sınırlıdır. Kalan sermaye kaybı bir yıla devredilmelidir.
Diyelim ki vergi yılı boyunca 100.000 dolar kazandınız ve 80.000 dolar harcadınız. Hisse senetleri ve tahviller satın aldınız ve altı ay sonra hisse senedini 2.000 $ daha fazla ve tahvilleri ödediğinizden 1.000 $ daha az sattınız. Daha sonra, bir yıldan uzun bir süre önce satın aldığınız hisse senetleri ve tahviller satıldığında borsa birikti, böylece hisse senedini 14.000 $ daha az ve tahvilleri ödediğinizden 3.000 $ daha fazla sattınız. Kazançlarınızı ve kayıplarınızı, genel kazancınızı veya kaybınızı ve sıradan veya sermaye olup olmadığını anlamak için netleştirelim.
- Kısa vadeli sermaye kazanç ve kayıplarınızı netleştirin. 2.000 - 1.000 $ = 1.000 $ kısa vadeli net sermaye kazancı. Uzun vadeli sermaye kazanç ve kayıplarınızı netleştirin. 3.000 $ - 14.000 $ = 11.000 $ net uzun vadeli sermaye kaybı. Net kısa vadeli ve uzun vadeli sermaye kazanç ve kayıplarınızı netleştirin. 1.000 $ - 11.000 $ = 10.000 $ net uzun vadeli sermaye kaybı. Normal gelir ve kaybınızı netleştirin. 100.000 $ - 80.000 $ = 20.000 $ normal kazanç. Net normal ve net sermaye kazançlarınız ve kayıplarınız. 20.000 $ - 3.000 $ = 17.000 $ olağan kazanç. Önümüzdeki üç yıl içinde kalan 7.000 $ net sermaye kaybını sürdürün.
