Yararlanıcılar, emlak planlamasının kilit yapı taşlarından biridir: Doğru ad olmadan ve doğru noktalı çizgi üzerinde, varlık ölen kişinin istemeden ellerinde boşalabilir. Tüm varlıkların, genellikle bir vasiyetname ile dikte edilen doğru faydalanıcıya veya faydalanıcılara ihtiyacı vardır.
Bireysel emeklilik hesabının (IRA) faydalanıcısının halef faydalanıcısı (ikinci nesil faydalanıcı) olarak adlandırılıp adlandırılamayacağı, IRA plan belgesinin hükümlerine göre belirlenir. Bazen bu yararlanıcı IRA sahibinin eşidir, bazen değil.
Bazen kalıtsal bir IRA'nın eş dışı alıcısı tarafından gözden kaçan, faydalanıcıların isimlerini isimlendirmektir. Aslında, IRA sahipleri, IRS yeşil aydınlatmalı IRA'ların potansiyel olarak birden fazla "nesil" sahiplerinden geçmesi için vergi ertelenirken, bu varlığı 20 yıl öncesine kadar yararlanıcılara bırakamazlardı.
Faydalanıcıları Adlandırma
Bir IRA'yı devraldıktan sonra, bir yararlanıcının kendi lehdarını veya lehdarlarını isimlendirmesi, hesabın orijinal sahibi için olduğu gibi eş olmayanlar (ve eşler) için de önemlidir. Ayrıca IRA'nın orijinal sahibinde olduğu gibi, IRA formundaki yararlanıcı atamaları bir vasiyetname talimatlarının yerine geçer: Gerekirse yeni faydalanıcıların listesini yıllık olarak veya en azından birkaç yılda bir güncelleyin ve güncelleyin.
Önemli Çıkarımlar
- Yararlanıcılar 59 than yaşından küçük olsalar bile, dağıtımlar için erken para çekme cezası ödemezler. vergi indirimini belirli bir yılda azaltır ve hesabın değerini "uzatır" veya "genişletir".
Miras alınan bir IRA, miras alınan bir IRA olarak ayırt edilmek ve orijinal hesap sahibini ve miras alan yararlanıcıyı tanımlamak için yeniden adlandırılmalıdır. Örneğin, “(asıl IRA sahibinin adı) (asıl sahibinin ölüm tarihi) (lehdarın adı) yararına ölmüş”. Başka bir örnek, "(ölen kişinin adı ve ölüm tarihi) (Yararlanıcı adı) 'nın (FBO) yararına kalıtsal IRA'dır.”
Kalıtsal IRA'lar: Özel Kurallar
Eşsiz yararlanıcı, nispeten kısa sürede gerekli asgari dağıtımları (para çekme veya RMD'ler) almaya başlamalıdır. IRA'ları devralanların, muhtemelen beş yıl gibi kısa bir sürede tüm hesap bakiyesinin dağılımlarını almaları gerekebilir. “Bu, toplam vergilendirilebilir gelirlerinin önemli ölçüde artmasına neden olabilir ve bunları en yüksek gelir vergisi köşeli parantezlerine itebilir” diye uyardı CPA ve Zirve Servet Avukatları Başkanı Bruce Primeau, Minnesota, Prior Lake.
Bazen kalıtsal bir IRA'nın eş dışı alıcısı tarafından göz ardı edilen, faydalanıcıların isimlerini belirtmektir.
“Mevcut yasa uyarınca, IRA'nın miras kalan kişi, asıl sahibinin ölümünden sonraki yılın 31 Aralık tarihine kadar gerekli asgari dağılımları almaya başlamalıdır” dedi. “Bu IRA dolarlarını miras alanlar için mirasın önemli olduğunu varsayarak bir tavsiye daha: Hemen bir vergi projeksiyonu almayı düşünün ve mümkünse katkı oranını 401 (k), 403 (b) veya diğer emeklilik planlarına yükseltin. bu RMD dolarlarının bir kısmını vergilerden koruyabilmeleri için maksimum. ”
Bir IRA'yı eş dışı yararlanıcıların ömrü boyunca uzatmak için RMD'lerin her yıl 31 Aralık'a kadar alınması gerekir. Yararlanıcılar dağıtımlar için erken çekilme cezası ödememektedir (yararlanıcılar 59 yaş altı aydan daha genç olsa bile), miras kalan geleneksel IRK'lardan RMD'lere gelir vergisi öderler; Kalıtsal Roth IRA'lardan RMD'ler vergiden muaftır. Mirasçı 70 yaş altı aydan büyükse, IRA'yı miras alan bir yıl içinde RMD almaya başlamalıdırlar.
Eş olmayan yararlanıcılar, miras alınan IRA'yı kendi IRA'sına alamaz ve miras alınan bir IRA'ya katkıda bulunamazlar.
'Uzatma' veya 'Genişletilmiş' IRA'lar
Bununla birlikte, özel kurallarla özel avantajlar elde edilebilir: Miras zamanında yeterince genç bir eş olmayan varis, RMD'lerde bile, IRA'da kendi emeklilik yuva yumurtalarını önemli ölçüde iyileştirmek için yeterince birikebilir.
IRA varlıklarını orijinal IRA sahibinden devralan bir kişiye birinci nesil yararlanıcı denir. Bu birey, varlıkları, ortalama IRA sahibinin yaşam beklentisi veya kalan yaşam beklentisi üzerinden dağıtabilir. Birinci nesil yararlanıcı daha sonra ölürse, tayin edilen yararlanıcı ikinci nesil lehtar olur.
Varis ne kadar küçükse RMD o kadar küçük olur. Daha küçük RMD'lerin daha uzun bir zaman dilimi içinde alınması, belirli bir yıldaki vergi ısırmasını azaltır ve daha uzun vergi ertelemeli büyüme için hesabın değerini "uzatır" veya "artırır". (Kalıtsal bir IRA birden fazla yararlanıcıya geçtiğinde, RMD'leri hesaplamak için en eski faydalanıcının yaşam beklentisi kullanılır.)
Yararlanıcılar, hesap sahibinin ölümünü izleyen beşinci yılın 31 Aralık tarihine kadar tüm fonları çekebilir. Her para çekme işlemi, faydalanıcının para çekme yılı için vergilendirilebilir yıllık gelirine dahil edilecektir. Ayrıca, hesabın tutarının tam ve anında ödenmesini sağlayabilir (ve bu hamleyle ilişkili ağır vergileri ödeyebilir) veya tüm IRA'yı reddedebilirler.
Kalıtsal bir IRA'nın reddedilmesi, hesabın birincil faydalanıcısı hesabın ikincil faydalanıcısından daha büyük olduğunda varlıkları birden çok nesile aktarmanın bir yoludur. Birincil, daha genç ikincil yararlanıcıya geçen hesabı reddeder. RMD'ler azaltılarak daha da küçük bir yıllık vergi indirimi üretilir ve gelecekteki büyüme için hesabın temel miktarı korunur.
İkinci nesil faydalanıcılar, birinci nesil faydalanıcıların yaşam beklentisi üzerinde dağılımlar almaktadır. İkincisi, IRA sahibinin öldükten sonraki yıl içinde belirlenir ve geçen her yıl için 1 çıkarılır.
Alt çizgi
Kalıtsal IRA'lar - özellikle “streç” veya “genişletilmiş IRA” nın çok kuşaklı taktiği ile kullanılanlar, onlarca yıldır servet oluşturmak ve korumak için güçlü araçlar olabilirler. Faydalanıcı sahiplerinin en iyi vergi tasarrufları için atması gereken birçok adım kalmıştır: Miras alınan bir IRA'dan en iyi şekilde yararlandığından emin olmak için bir finansal planlayıcıya veya emlak vergisi uzmanına danışın.
