Niteliksiz Plan Nedir?
Niteliksiz bir plan, Çalışanların Emeklilik Gelirleri Güvenlik Yasası (ERISA) yönergelerinin dışında kalan, vergi ertelenmiş, işveren destekli bir emeklilik planı türüdür. Niteliksiz planlar, kilit yöneticiler ve diğer seçkin çalışanlar için özel emeklilik ihtiyaçlarını karşılamak üzere tasarlanmıştır ve işe alım veya çalışan tutma araçları olarak görev yapabilir. Bu planlar, nitelikli planların tabi olduğu ayrımcı ve en ağır testlerden de muaftır.
Önemli Çıkarımlar
- Niteliksiz planlar emeklilik tasarruf planlarıdır. Nitelikli planlarda olduğu gibi Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA) yönergelerine uymadıkları için niteliksiz olarak adlandırılırlar. ek bir emeklilik tasarruf seçeneği.
Kalifiye Olmayan Bir Plan Nasıl Çalışır?
Dört ana niteliksiz plan türü vardır: ertelenmiş tazminat planları, yönetici ikramiye planları, grup oyması planları ve bölünmüş dolarlık hayat sigortası planları. Bu tür planlara yapılan katkılar genellikle işveren tarafından uygulanamaz ve çalışan için vergilendirilebilir.
Ancak, çalışanların emekliye kadar vergi ertelemelerine izin veriyorlar (muhtemelen daha düşük bir vergi diliminde oldukları zaman). Niteliksiz planlar genellikle, üst düzey yöneticilere veya çalışanlara şirket veya şirkette ortak veya parça sahibi olmaları yerine özel tazminat formları sağlamak için kullanılır.
Kalifiye Olmayan Bir Plan Olarak Ertelenmiş Tazminat
İki tür ertelenmiş tazminat planı vardır: gerçek ertelenmiş tazminat planları ve maaş devam planları. Her iki plan da yöneticilere ek emeklilik geliri sağlamak üzere tasarlanmıştır. İkisi arasındaki temel fark finansman kaynağındadır. Gerçek bir ertelenmiş tazminat planıyla, yönetici gelirlerinin bir kısmını savunur, ki bu genellikle ikramiye geliridir.
Bir maaş devam planı ile işveren, gelecekteki emeklilik maaşı icracı adına finanse etmektedir. Her iki plan da kazançların ertelenmiş vergileri biriktirmesine izin verirken, İç Gelir Servisi (IRS) emeklilikte alınan geliri normal gelirmiş gibi vergilendirecektir.
Kalifiye Olmayan Plan: Yönetici Bonus Planları
Yönetici bonus planları açıktır. Bir şirket, yöneticiye işveren tarafından ödenen primlerle birlikte bir hayat sigortası poliçesi verir. Prim ödemeleri tazminat olarak kabul edilir ve işveren için düşülebilir. Bonus ödemeler yöneticiye vergilendirilebilir. Bazı durumlarda, işveren, yürütmenin vergilerini karşılamak için prim tutarını aşan bir prim ödeyebilir.
Diğer planlar
Bölünmüş Dolar Planı: Niteliksiz Başka Bir Plan
Bir işveren, kilit bir çalışana kalıcı bir hayat sigortası poliçesi sağlamak istediğinde bölünmüş dolar planı kullanılır. Bu düzenleme uyarınca, bir işveren, çalışanın hayatı ile ilgili bir politika satın alır ve işveren ile çalışan, politikanın sahipliğini böler. İşçi, ölüm maliyetini ödemekle yükümlüyken, işveren prim bakiyesini öder. Ölümde, çalışanın faydalanıcıları ölüm yardımının ana kısmını alırken, işveren plana yaptığı yatırıma eşit bir kısmı alır.
Kalifiye Olmayan Plan: Grup Oyma
Bir grup çıkarma planı, işverenin kilit bir çalışanın grup hayat sigortasını 50.000 dolardan fazla gerçekleştirdiği ve bireysel bir politika ile değiştirdiği başka bir hayat sigortası düzenlemesidir. Bu, kilit çalışanın grup hayat sigortasından elde edilen gelirden 50.000 doları aşmasını önler. İşveren, aşırı grup hayat sigortası için ödeyeceği primi çalışanın sahip olduğu bireysel politikaya yönlendirir.